Hesaba para transferi. Banka işlemlerinin muhasebeleştirilmesi (kasa makbuzları)

1. Para transferi operatörü, geçerli gayri nakdi ödeme şekli çerçevesinde (bundan sonra müşterinin emri olarak anılacaktır) gerçekleştirilen müşterinin (parayı ödeyen veya alan) emriyle fon aktarır.

2. Para transferi, ödeyenin banka hesabındaki fonları pahasına veya bir banka hesabı açmadan kendisi tarafından sağlanır.

3. Fon transferi, fon alıcısının banka hesabına fon yatırılması, fon alıcısına nakit verilmesi veya alıcı lehine fonların muhasebeleştirilmesi yoluyla geçerli gayri nakdi ödeme biçimleri çerçevesinde gerçekleştirilir. elektronik fonları transfer ederken bir banka hesabı açmadan fonlar.

4. Bir para transferi operatörüyle banka hesabınıza para yatırmak veya banka hesabınızdan nakit almak para transferi değildir.

5. Elektronik fonların transferi hariç, para transferi, fonların ödeyenin banka hesabından çekildiği günden veya ödeyenin para sağladığı günden itibaren en fazla üç iş günü içinde gerçekleştirilir. Bir banka hesabı açmadan para transferi yapma amacı.

6. Ödeyene hizmet eden para transferi operatörü ve fon alıcısına hizmet eden para transferi operatörü ile birlikte, diğer para transferi operatörleri (bundan sonra transfer aracıları olarak anılacaktır) fon transferine katılabilir.

7. Yürürlükteki gayri nakdi ödeme şekli veya federal yasa tarafından aksi belirtilmedikçe, elektronik para transferi haricinde geri alınamaz fon transferi, fonların ödeyenin banka hesabından çekildiği andan veya andan itibaren başlar. ödeyici, bir banka hesabı açmadan para transferi amacıyla nakit sağlar.

8. Fon transferinin koşulsuzluğu, ödeyen ve (veya) fon alıcısı veya diğer kişiler, başka bir para biriminde fonların karşı transferinin uygulanması da dahil olmak üzere fon transferi koşullarını yerine getirdiği anda gerçekleşir. menkul kıymetlerin devri, belgelerin ibraz edilmesi veya belirtilen şartların bulunmaması.

9. Fon ödeyene ve fon alıcısına tek bir para transferi operatörü hizmet veriyorsa, elektronik fon transferi hariç olmak üzere fon transferinin kesinliği, fonların banka hesabına yatırıldığı tarihte gerçekleşir. fon alıcısına veya fon alıcısına nakit fon alma imkanı sağlanır.

10. Fon ödeyene ve fon alıcısına farklı para transferi operatörleri tarafından hizmet veriliyorsa, para transferinin kesinliği, fonların fon alıcısına hizmet veren para transferi operatörünün banka hesabına yatırıldığı tarihte gerçekleşir. bu Federal Yasanın 25. Maddesinin gerekliliklerine göre .

11. Para transferi yapılırken, ödemeyi yapana hizmet eden para transferi operatörünün yükümlülüğü, kesinleştiği anda sona erer.

Takas hesabı (takas hesapları) üzerindeki bankacılık işlemleri, "Banka ve kasa" bölümünden "Banka ekstreleri" belge listesine yansıtılır. Bu liste, hem cari hesaba para girişi hem de bunların silinmesi ile ilgili belgeleri yansıtır.
Fonların alındığını kuruluşun takas hesabına yansıtacak belgelerin oluşturulması
alıcıdan ödeme
"Banka ve kasa" bölümüne gidiyoruz, "Banka ekstreleri" belge listesini seçiyoruz. "Makbuz" düğmesine tıklayarak yeni bir belge oluşturun. (Şek. 1).

Pirinç. 1

"İşlem türü" önerilen seçenekler listesinden "alıcıdan ödeme" seçeneğini seçin (alıcıdan ödeme varsayılan olarak ayarlanabilir). Varsayılan hesabı "51" - Rusya Federasyonu'nun ulusal para biriminde takas hesaplarındaki fonların muhasebesi olarak bırakıyoruz. (İncir. 2).

İncir. 2

Bir sonraki adım bir alıcı seçmektir. Adına kayıt tuttuğumuz "Organizasyon" sahnelerini dolduruyoruz. Bir kuruluş için kayıt tutarken, varsayılan olarak gerekli olan adla değiştirilir. (Şek. 3). 1C programı hızlı bir arama modu uygular: “seçim penceresine” TIN kodunun ilk harflerini (veya rakamlarını) yazarak, program bizden Karşı Tarafın adını bunlara göre seçmemizi ister.
Dikkat. Hızlı arama kolaylığı için, karşı tarafın adının (alıcı, satıcı ...) şu sırayla yazılmasını öneririz: önce tırnak işaretleri olmadan ad ve ardından mülkiyet şekli. Ve zaten karşı tarafın tam adına, kayıt belgelerine uygun olarak karşı tarafın tam adını yazın.
Örneğin: tam ad - Cafe Skazka LLC, ad (arama için kısaltılmıştır) - Skazka Cafe, LLC.

Şek. 3

Ardından, alınan para miktarını belirtiyoruz. "Cari hesaba makbuz" belgesinin tablo bölümünde alıcı ile sözleşmeyi belirtiyoruz, henüz sözleşme yoksa onu oluşturuyoruz. (Şek.4).
Tavsiye. Karşı tarafla olan ilişkimizin basit olması ve fatura bazında bir anlaşma olmaksızın yürütülmesi durumunda, veri tabanında alıcı ile “şartlı” bir anlaşma oluşturulmasını ve bu tür belgeleri oluştururken buna atıfta bulunulmasını tavsiye ederiz. Gelecekte bu teknik, muhasebecinin bu karşı tarafla olan ilişkisini analiz etmesi için zaman kazandırır.

Pirinç. 4

Aşağıdaki eylemler:

"Nakit akışları" - DDS makalesini seçiyoruz. Bu tür analitik, adına karşılık gelir, yani nakit akışı kalemlerini analiz etmek için kullanılır. Bizim durumumuzda, DDS maddesi ödeme türüyle - "alıcıdan ödeme" ile örtüşmektedir.

KDV oranını belirtin. KDV oranına bağlı olarak, programın kendisi alınan toplam para miktarındaki KDV tutarını hesaplar ve bu tutarı KDV sütununun ikinci satırına yansıtır.
Borç geri ödeme seçenekleri olan “borç geri ödeme” koşulunu otomatik olarak, belgeye göre veya geri ödememe olarak dolduruyoruz. “Belgeye göre” seçeneğini seçerseniz, ikinci satırda borcun ödeneceği belgeye bir bağlantı belirtmelisiniz. "Otomatik" göstergesi, program tarafından varsayılan olarak kullanılır. (Şek.5).

Pirinç. 5

Aşağıdaki alanların doldurulması gerekmektedir.
Hesaplar alanı. "Alıcıdan ödeme" ödeme türü için program, hesaplama hesabı 62.01 - "Alıcılarla yapılan ödemelerin muhasebesi" veya 62.02 - "Alıcılarla yapılan ödemelerin muhasebeleştirilmesi" hesabının ayarlanmasını önerir. Bu hesapları değiştirmeden bırakmaya değer. Program, alıcıdan alınan tutarı analiz eder ve alınan fonların hangi hesaba kaydedileceğini belirler. Bu, halihazırda teslim edilmiş mallar için bir ödeme ise, kayıt D51 - Kr62.01 kullanılır. Bu bir avans (avans) ise, aşağıdaki D51 - Kr62.02 kaydı kullanılır.
Alanlar "İçinde. numarası" ve "İn. tarih”, tahsilat emrinin numarasına ve tarihine karşılık gelir.
"Ödeme amacı" alanı şirket çalışanlarına kolaylık olması açısından kısa bir yorum olarak kullanılmaktadır. Alıcılardan ödeme yapılması durumunda “Ürünler için fatura ile ödeme” alanı doldurulabilir. ___ den ___ .
Ek olarak, belgeyi oluşturmaktan sorumlu kişiyi de belirtebilirsiniz. (Şek.6).

Şekil 6

Belge veritabanına yazılmaya hazırdır. "Gönder ve Kapat"ı tıklayın. Kaydedilen belge, "Banka ekstreleri" belge listesinde görünür.
Program tarafından oluşturulan gönderileri kontrol ediyoruz. (Şek.7).

Şekil 7

Belge tarafından oluşturulan muhasebe girişleri. (Şek.8).

Şekil 8

Dokümanın oluşturulması ve gönderilmesi tamamlandı. Program veritabanında saklanan belgenin dahili numarası benzersizdir ve program tarafından atanır: "Kayıt numarası" özniteliği.
tedarikçiden geri ödeme
Bu durum, tedarikçinin bizden daha önce aldığı avansı iade etmesi veya borç hesaplarını bize geri ödemesi durumunda gerçekleşebilir.
"Banka ve kasa" bölümünde, "Banka ekstreleri" belge listesine gidin. "Makbuz" düğmesine tıklayarak yeni bir belge oluşturun. İşlem türleri arasında "Tedarikçiden iade" seçeneğini seçin. Tedarikçiyi ("Ödeyen") seçiyoruz, tutarı dolduruyoruz ve "Sözleşme" sütununda ödemenin temelini - tedarikçi ile yapılan sözleşmeyi belirtiyoruz.

Pirinç. 1

Kalan üç önemli nokta - nakit akışı kaleminin (DDS) tanımı, KDV oranları ve takas hesaplarının seçimi. "Tedarikçiden iade" işleminde, KDV kalemi - "mevcut faaliyetlerden diğer makbuzlar", KDV oranı %18, %10 veya KDV hariç olarak belirtilir. Takas hesapları, program tarafından oluşturulanları varsayılan olarak bırakır. Bu hesaplar, tedarikçilerle yapılan hesaplaşma hesaplarıyla çakışıyor: 60.01 veya hesap 60.02. Belgeyi gönderirken, program ticari işlemimize karşılık gelen alt hesabı seçecektir. (İncir. 2).

Pirinç. 2

Belgeyi gönderip kapatıyoruz. Sonuç olarak, belge tarafından oluşturulan kayıtları kontrol ediyoruz ("Banka ekstreleri" belgeleri listesinde - "Dt-Kt" modu). Olmalıdır: Dt. SC.51 - Kr. Hesap 60.02 - 5000.00 ruble miktarı.

Kredi ve kredi hesaplamaları.
Krediler ve borçlanmalarla ilişkili cari hesaba fon girişi aşağıdaki işlemlerle belirlenir (gerekli “işlem türünde” sabitlenir): bankacılık kurumlarından krediler üzerinden fon alımı; karşı taraftan kredi almak; kendisine daha önce verilen bir karşı taraftan bir kredinin geri ödenmesi. Yukarıdaki işlemler için "Cari hesaba alındı" belgesinin genel şekli aşağıdaki gibidir (Şekil 3).
"İşlem türü"nü seçin, ayrıntıları doldurun:
- Ödeyen - bir banka (bize kredi sağlayan) veya karşı taraf;
- Kredi miktarı;
- Sözleşme (anlaşma yoksa, program belge formundan çıkmadan yeni bir sözleşme oluşturmanıza izin verir);
- Nakit akışı kalemi: banka kredisi alırken “kredi almak”, karşı taraftan kredi alırken “kredi almak”tır.
Ve sonuç olarak, programın bu işlem için önerdiği hesaba ("Takas Hesapları") katılıyoruz (veya katılmıyoruz):
A). bir bankadan nakit kredi alırken, muhasebe girişini uygularız: Dt51 - Kt67.01 (kredi uzun vadeliyse, vadesi 12 aydan fazla ise) ve Dt51 - Kt66.01 - kredi kısaysa -terim;
B). karşı taraftan iade edilebilir, faizsiz bir kredi alındığında - Dt51 - Kt67.03 (Hesap 67 - Uzun vadeli krediler ve krediler üzerindeki ödemeler);
İÇİNDE). karşı taraf bir ortaktan daha önce verilmiş faizsiz geri ödenebilir bir krediyi iade ederken - Dt51 - Kt58.03 (Hesap 58 - "Finansal yatırımlar", alt hesap 58.03 - "Verilen krediler"). (Şek. 3)


Pirinç. 3

Karşı taraflarla yapılan diğer anlaşmalar
Fonlar başka nedenlerle karşı taraftan hesaba yatırılırsa, belge "Karşı taraflarla diğer ödemeler" işlem türüyle girilir. Bu tür gerekçeler, örneğin, talepler üzerine uzlaşma olabilir. Bu tür yerleşimleri hesaba katmak için, "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler" hesabının 76.02 alt hesabı kullanılır. DDS - "Cari ödemelerden diğer gelirler" makalesini uyguluyoruz. Pirinç. 4

Pirinç. 4

Ödeme kartları ve banka kredilerinden elde edilen satış gelirleri
Ödeme kartları veya banka kredileri ile perakende satışlardan fon alma işlemi için "Ödeme kartları ve banka kredileri ile satışlardan elde edilen makbuzlar" işlem tipine sahip bir belge kullanılır. Bu tür bir işlem için, belge aşağıdaki forma sahiptir.
Bu belgenin iki sekmesi vardır. Ana "Ödeme şifresinin çözülmesi" ve "Banka hizmetlerinin muhasebeleştirilmesi", alıcı bankanın ödeme kartlarına hizmet verme hizmetleri için işletmenin maliyetlerini yansıtmak üzere tasarlanmıştır. "Ödeme hesabı" sütununda 57.03 - "Ödeme kartlarıyla satış" hesabını kullanıyoruz. Banka kredilerinden satış gelirleri alıyorsak, 76 “Diğer borçlu ve alacaklılarla takaslar” hesabının alt hesaplarından biri olan 76.09'u kullanabiliriz.
DDS - "Alıcılardan ödeme kartıyla ödeme" makalesini uyguluyoruz. (Şek. 5).


Pirinç. 5

"Banka hizmetleri muhasebesi" sekmesi şöyle görünür. (Şek. 6) Ana sekmede yazılan "hizmet miktarı" ona aktarılır, bankanın ödeme kartlarına hizmet verme masraflarının muhasebeleştirilmesi için hesap belirtilir.


Pirinç. 6

Belgeyi gönderdikten sonra - "Kaydet ve kapat" işlemi, program tarafından oluşturulan kayıtları kontrol ederiz ("Banka ekstreleri" modunda, düğmesine basın).

Gönderim belgesine göre oluşturulmuştur. Dt51 - Kt57.03 - 6000.00 ruble. Ve
Dt91.02 (maliyet analizi - “banka hizmetleri” - Kt57.03 - 200.00 ruble (Şek. 7)


Pirinç. 7

Toplamak
Bu işlem, kuruluşun veznesinden toplanan fonların takas hesabına alacak kaydedilmesi durumunda kullanılır. Fonların kuruluşun kasasına teslimi ile daha sonra bu fonların fonların taşınması ve korunması süreci ile ilgili bankaya aktarılması arasında bir zaman aralığı olması durumunda kullanılır.
Açık bir belgede şu ayrıntılar doldurulmalıdır: toplanan fon miktarı ve DDS makalesi. Ödeyenin adı doldurulmaz. 57.01 - Önerilen program, ödeme hesabı ile aynı fikirdeyiz. (Şek. 8)

Pirinç. 8

Bir çalışan tarafından bir kredinin geri ödenmesi
İşletmenin bir çalışanına daha önce verilen bir krediyi iade ederken, "Bir çalışan tarafından kredinin iadesi" işlem türüne sahip bir belge oluştururuz.
Aşağıdaki ayrıntıları dolduruyoruz: Ödeyen - krediyi işletmeye iade eden çalışanın tam adı. toplam Nakit akışı kalemi "Kredilerin geri ödenmesinden elde edilen gelirler"dir. (Şek. 9)


Pirinç. 9

Diğer tedarik

Diğer durumlarda, cari hesaba alınan makbuzlar, muhasebecinin yaratıcılık için daha fazla fırsatı vardır. Bu, banka tarafından ücretsiz nakit kullanımı için tahakkuk ettirilen faiz, mevduat faizi, fazla ödenen ve iade edilen vergiler vb. Olabilir. Bu durumda, belge böyle görünecektir. (Şek.10)


Pirinç. 10

Belgeye göre muhasebeci, hem kredi hesabını hem de nakit akışı kalemini ve "Ödeyenin" varlığını (yokluğunu) bağımsız olarak belirler.
Bir örnek alalım. İşletmenin geçici olarak ücretsiz fonlarının yerleştirilmesinden bankadan faiz alınması. Bu gelir faaliyet dışı gelirdir. Bu nedenle, bu ticari işleme karşılık gelen aşağıdaki muhasebe kayıtlarımız var: Dt51 - Kt91.01 - 600.00 ruble. (Hesap 91.01 - "Diğer faaliyet dışı gelirler" analitiği ile "Diğer gelirler"). (Şek.11).

Pirinç. onbir
İşletmenin takas hesabına yapılan tüm fon makbuzlarını oluşturan belgelerin değerlendirilmesini tamamladık.

Her birimiz en az bir kez başka bir bankaya, kendimize, akrabalarımıza veya ortaklarımıza banka havalesi yaptık. Bu yazıda size banka uçuşunun ne olduğunu ve neden bu uçuşların programını bilmeniz gerektiğini anlatacağım ama bu bankacılık operasyonunun inceliklerini düşünmedik bile.

İlk olarak, bankalararası transferlerin ne olduğunu tanımlayalım.

bankalararası transferler- bunlar, bankalar tarafından Merkez Bankası'ndaki bir bankanın hesabından başka bir bankanın hesabına alacak kaydedilerek borçlandırılarak gerçekleştirilen bir bankadan diğerine fon transferleridir.

Bu işlemler Rusya Merkez Bankası tarafından hemen değil, periyodik olarak gerçekleştirilmektedir. Bu tür işlemlerin sıklığına banka uçuşu denir.

2019'da Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın banka uçuşlarının programı

1. uçuş– ayrılış 10:00 - 11:00, resepsiyon – 12:00.
2. uçuş- 11:15-14:00 saatleri arasında ayrılış, resepsiyon - 15:00 saatleri arasında.
3. uçuş– ayrılış 14:15 - 16:00, resepsiyon – 17:00.
4. uçuş– ayrılış 16:15 - 18:00, resepsiyon – 20:00.
5. uçuş- 19:00 - 21:00 arası gönderme, alma - 22:00 arası (Her yerde saat Moskova saatidir)

Bu program, fonların bankamızdan başka bir bankaya ne zaman transfer edileceğini anlamaya yardımcı olur. Ancak burada tüm bankaların müşteri ödeme emirlerini farklı şekilde işlediğini belirtmekte fayda var. Örneğin bazı bankalar sadece 1. ve 2. seferlerde giden transferleri yapıyor.

Örneğin, akşam başka bir bankadaki bir hesaba bir krediyi geri ödemek için İnternet bankasından para gönderebiliriz, ancak bu para bankamızdan ancak sabah ilk uçuşta çıkacaktır. Ve kredimizin olduğu başka bir bankaya kayıt uçuşlardan birinde gerçekleşecek. Böylece paranın bankamızdan ne zaman “çıkacağını” ve başka bir bankaya gideceğini tahmin etmek mümkün oluyor.

Sipariş işleme şartları bankalar bir banka hesabı sözleşmesinde havale öngörür, ancak Rusya Federasyonu Medeni Kanunu (Madde 849), bir kredi kuruluşunun bir müşteriden ödeme emri aldıktan sonra en geç bir sonraki bankacılık gününde ödeme yapmakla yükümlü olduğunu belirtir. Bankalar ayrıca havale koşullarının 3-5 iş gününe kadar sürebileceğini şart koşabilir. Ama aslında, her şey genellikle daha hızlı olur.

Bankalar arası transferler için en hızlı bankalar

1. Tinkoff Bankası— Bankalar arası ücretsiz transferler ve karttan karta transferler içeren banka kartı. Bugün transferler için Rusya'daki en hızlı bankadır. İş günlerinde transferler, Moskova saatiyle 1:20'den 19:45'e kadar her 30 dakikada bir gönderilir.

Şirketin fonları bir bankada tutulmalıdır. Bu işletme için - bağımsız bilançosu olan tüzel kişiler, açık cari hesaplar.

Cari hesap açmak için firma aşağıdaki belgeleri bankaya ibraz eder.:

Öngörülen biçimde bir hesap açma başvurusu;

Bir tüzel kişiliğin yaratılışını, kaydını onaylayan bir belge;

Şirket sözleşmesinin ve ana sözleşmenin noter tasdikli suretleri;

Ödeme belgelerini imzalama hakkı verilen kişilerin imza örneklerini ve mühür baskısını içeren banka kartı;

Kayıt yerindeki vergi dairesinde işletmenin tescil belgesi;

Emeklilik ve diğer sosyal fonlara kayıt belgesi.

Banka hesaplarında işlem yapma ve işleme koyma prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası kurallarına göre düzenlenir.

Bir cari hesaptaki para hareketini kaydetmek için aşağıdaki belgeler kullanılır:

1. Ödeme talimatı

Ödeme talimatı belirli bir miktarın başka bir şirketin cari hesabına aktarılması için ödeme yapandan bankasına talimat verir.

Ödeme talimatı lehdar ve muhatap hesaplarının bulunduğu bankanın şubelerine göre 3, 4 veya 5 nüsha olarak basılabilir. Birinci nüsha birinci ve ikinci kişiler tarafından kaşelenir ve imzalanır. Ödeme emrinde ödemenin amacı ayrıntılı olarak belirtilir. Yazdırılan ödeme emri 10 takvim günü geçerlidir.

2.

Ödeme talebi - sipariş bir yandan, tedarikçinin alıcıya, sevkıyatı teyit eden belgelere dayanarak sevk edilen envanter kalemleri veya hizmetler için ödeme yapma gerekliliğini temsil eder. Öte yandan, bu belge alıcının bankasına ödeme yapması için verdiği talimattır.

Ürünleri sevk eden tedarikçi, sorunları ödeme talimatıüç, dört veya beş nüsha halinde ve ekli sevk belgeleri ile birlikte alıcıya gönderir.

Alıcı bu teslimatı ödemeyi kabul ederse ikinci kısmı doldurur. ödeme talebi - makbuz ve cari hesaptan para çekmek için bankanıza ibraz eder. Alıcının bu teslimat için ödeme yapma sözleşmesine denir. kabul.

3. Nakit çek.

nakit çek işletmeden bankaya belirli bir miktar nakit ihraç emri verilmesidir.

İşletmenin talebi üzerine banka tarafından 25 veya 50 sayfalık bir çek defteri düzenlenir. Nakit çekmek için muhasebeci çeki tek renk mürekkeple dikkatlice doldurur ve işletmenin kasiyerine iletir. Kasiyer, gerekli tutarı önceden sipariş eder (1, 2 gün önceden). Tamamlanan çek 10 gün geçerlidir.

4.

Bu belgeye göre, para doğrudan işletmenin kasasından cari hesaba yatırılır. nakit katkı duyurusu 1. nüshada doğrudan bankada para veren kasiyer tarafından doldurulur. Duyuru formu banka işletmecisinden temin edilebilir.

Form 3 bölümden oluşmaktadır:

1 bölüm - duyuru bankada kalır.

2 kısım - fiş işletmenin kasiyerine iade edilir.

3 bölüm - emir banka tarafından ekstre ile birlikte verilir.

İşletmeler gelirleri toplayıcıya teslim ederse, bu durumda konşimento 3 formdan oluşan:

1 form - konşimento bir para çantasına yatırıldı.

2 biçim - sevk irsaliyesiçanta ile birlikte koleksiyoncuya verilir.

3 biçim - konşimentonun kopyası kasiyerde kalır.

Para, aşağıdaki belgelere dayanarak cari hesaba yatırılır:

1. Yazan nakit ödeme duyurusu veya tarafından iletim sayfası kasadan yatırılan para cari hesaba alacak kaydedilir.

2. dayalı ödeme emirleri alıcılar ve müşteriler, satılan ürünler için bir avans veya gelir alacaklandırılır.

3. dayalı ödeme talepleri-emirleri, işletme tarafından alıcılara ve müşterilere ihraç edildiğinde, satılan ürünler için bir avans veya gelir alacaklandırılır.

4. Yazan anıt siparişşirket hesaplarında para bulundurmak için banka tarafından ödenen bir banka kredisi veya faizi alacaklandırılır.

Para, aşağıdaki belgelere dayanarak cari hesaptan borçlandırılır:

1. dayalı para çekişirket maaş, yol ve iş giderleri için bankadan para alıyor.

2. dayalı ödeme emirleriŞirketimiz tarafından ihraç edilen, bütçeye, bütçe dışı fonlara, diğer alacaklılara olan borç ortadan kalkar ve tedarikçi, stok kalemleri, hizmetler veya avans ödemeleri için ödeme aktarır.

3. dayalı ödeme talepleri - siparişler tedarikçiler, alınan envanter kalemleri ve hizmetleri için ödemede cari hesaptan borçlandırılır.

4. dayalı anıt sipariş banka tarafından verilen, bir banka kredisinin kullanımına ilişkin faiz ile bankanın takas ve nakit hizmetlerine ilişkin hizmetleri için yapılan ödemeler silinir.

Cari hesapta yapılan tüm işlemler cari hesaplara yansıtılır. hesap durumu düzenli olarak hesap sahibine verilir.

Hesap 51'in diğer hesaplarla yazışması

İşletmedeki fonları hesaba katmak için aktif bir sentetik hesap 51 “Takas hesabı” kullanılır.

51 numaralı hesap için alt hesaplar açılabilir. Alt hesaplar, farklı bankalarda açılmış birden fazla mutabakat hesabı olduğunda açılır.

İle borç hesap 51, cari hesaptaki para girişini yansıtır. kredi- Cari hesaptan para çekme. Borç bakiyesi hesap 51, cari hesaptaki fon bakiyesini yansıtır.

Cari hesaba para transferi aşağıdaki işlemlere yansır:

Hurdaya çıkarmak cari hesaptan gelen para aşağıdaki işlemlere yansıtılır:

Alıcılarla gayri nakdi ödeme yapılması durumunda, fonlar aşağıdaki belgelere dayanarak cari hesaba yatırılabilir:

• akreditif;

• kontroller;

• ödeme talepleri ;

• tahsilat emirleri ;

• ödeme emirleri .

Bu tür yerleşim belgeleri, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 862. Maddesi ve 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin 1.1 maddesi ile sağlanmıştır.

Ödeme emirleri ve çekler yoluyla mutabakatların nasıl düzenleneceği ve gerçekleştirileceği hakkında bilgi için, bakınız:

• ;

• Muhasebede özel hesaplardaki işlemler nasıl yansıtılır? .

Plastik kart ile ödemeler

Plastik kartla ödeme yapılırken kuruluşun takas hesabına para yatırılabilir. Karşı tarafın kuruluşa plastik kartla ödeme yapması durumunda hangi belgelerin düzenlenmesi gerektiğine ilişkin bilgi için bkz.KKN'yi kimler ve hangi durumlarda uygulamalıdır? .

Toplama için yerleşim yerleri

Üzerinde ödeme yaparken cari hesaptan para almak için Toplamak, fon alıcısı ödeme yapana bir takas belgesi vermeli ve bunu bankaya havale etmelidir (Rusya Bankası tarafından 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P'de onaylanan Yönetmeliğin 7.4, 7.7 maddeleri).

Tahsilat için ödeme yaparken, bir kuruluş aşağıdaki ödeme belgelerini kullanabilir:

• ödeme talepleri ;

• tahsilat emirleri .

Bu, 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin 7.1, 7.4, 9.1 ve 9.2 maddelerinde belirtilmiştir.

Bankanın tahsilat ödemeleri temelinde hesabından para yazabilmesi için fon ödeyen kişinin nasıl davranması gerektiği, bkz.Cari bir hesaptan para nasıl yazılır .

Ödeme taleplerine göre yerleşimler

Birleştirilmiş ödeme şekli talebi (f. 0401061), 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin Ek 6'sı ile onaylanmıştır.

Mevzuat, ödeme alacaklarının tahsili için iki tür uzlaşma öngörmektedir:

• kabul ile;

• kabul etmeden.

Sebep - 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin 2.1 maddesi.

Kuruluş, alıcı, banka ile yaptığı bir anlaşmada kabul veya doğrudan borçlandırma koşulunu belirler (madde 2, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 862. maddesi, 19 Haziran 2012 tarihinde Rusya Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin 2.9 maddesi). 383-P).

Ön kabul ile ödeme taleplerinin olduğu yerleşimlerde, kuruluşun sözleşme şartlarını ihlal etmesi durumunda alıcı ödemeyi reddetme hakkına sahiptir. Aynı zamanda, sözleşmede belirtilen ret nedenlerini de belirtmelidir (örneğin, teslimat süresine uyulmaması, mallar için belirli belgelerin olmaması, kalitesiz vb.) (madde 2.9. 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin 1'i).

Bir ödeme talebini ön kabul ile doldururken, "Ödeme koşulları" alanına önceden verilmiş bir kabul olan "1" rakamını girin.

Ödeme talebinin "Kabul süresi" alanında, kabul için gün sayısını belirtin. Taraflarca kabul süresi sözleşmede belirlenir (teslimat, iş performansı, hizmetlerin sağlanması). Ancak beş iş gününden az olamaz. Taraflar sözleşmede kabul için bir süre belirlememişlerse, bunu beş iş gününe eşit olarak alın (banka ile yapılan sözleşmede daha kısa bir süre öngörülmemişse).

Bu, 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin Ek 1'inde belirtilmiştir.

Ödeme talebinin tüm nüshalarında, icracı bankanın çalışanı “Bitiş. Kabul Dönemi", kabul süresinin sona erdiği tarihi gösterir. Tarih hesaplanırken iş günleri dikkate alınır. Ödeme talebinin banka tarafından alındığı gün, belirtilen tarih hesaplamasına dahil edilmez. Bu tür talimatlar, 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin Ek 1'inde verilmiştir.

Kabul edilmeyen ödeme emirleriyle yapılan ödemelerin ön koşulu, ödeyene hizmet veren bankanın (yönetici banka), emri olmadan ödeyenin hesabından para çekme hakkına sahip olmasıdır (Rusya Bankası tarafından 19 Haziran'da onaylanan Yönetmeliğin 2.9.1 maddesi) , 2012 Sayı 383-P) .

Yani bu durumda alıcı kuruluş ödeme talebinde bulunduğunda alıcı ödemeyi reddedemez. Banka, borç tutarını hesabından kabulsüz siler. Uygulamada, bu tür hesaplamalar, örneğin kamu hizmetleri, elektrik vb. için ödeme yaparken çok daha az kullanılır.

Ödeme talebinde, "Ödeme koşulları" alanında şunları belirtin:

• alıcı tarafından önceden verilmişse "1" sayısı;

• fonları silmek için bir kabul gerekiyorsa "2" sayısı.

Bu prosedür, 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan Yönetmeliğin Ek 1'inde verilmiştir.

Tahsilat emirlerine göre yerleşimler

Taraflar, sözleşmede tahsilat emirleri yoluyla tahsilat için uzlaşma sağlayabilirler. Bunu yapmak için, banka hesabı sözleşmesi, tahsilat emirlerinde fonların borçlandırılmasına ilişkin koşulları ve bu tür emirleri sunmaya yetkili alıcılar hakkında bilgileri içermelidir. Alıcı, bu hakkı teyit etmek için ilgili belgeleri bankaya sunar (Rusya Bankası tarafından 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P'de onaylanan Yönetmeliğin 7.4 maddesi).

Rusya Bankası tarafından 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P tarihinde onaylanan Yönetmeliğin Ek 4'ü tarafından onaylanan 0401071 numaralı formda bir tahsilat emri düzenleyin. Böyle bir belge, alıcı (müşteri) ile yapılan sözleşmenin tarihine, numarasına ve tartışılmaz iptal hakkını sağlayan ilgili maddesine bir referans içermelidir.

muhasebe

Muhasebede mahsuplaşma yöntemi ne olursa olsun, fon girişini, uzlaştırma belgelerinin (örneğin, ödeme ve tahsilat emirleri, ödeme talepleri vb.) eklendiği bir banka ekstresi bazında cari hesaba yansıtın. hesap tablosu). Elektronik ortamda bankacılık işlemleri için belge yönetiminin mümkün olup olmadığı hakkında bilgi için bkz. Bir cari hesaptaki işlemlerin muhasebesi nasıl düzenlenir? .

Muhasebede kuruluşun uzlaştırma hesabına fon girişi, 51 "Takas hesapları" hesabının borç kaydındaki kayıtları yansıtır.

Muhasebedeki karşı taraflardan para alındığında, bir kayıt yapın:

Borç 51 Kredi 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- karşı taraftan cari hesaba para alındı.

Alıcı, malları banka kartıyla ödediyse hangi işlemlerin yapılması gerekir, bkz.Perakendede mal satışı muhasebeye nasıl yansıtılır? .

Cari hesaptaki serbest fon bakiyesine ilişkin faiz girişi aşağıdaki gibi yansıtılır:

Borç 51 Kredi 91-1

- bankadan cari hesaptaki serbest fon bakiyesine faiz aldı.

Bütçeden fon iadesi (geri ödeme) ilanı yansıtır:

Borç 51 Kredi 68

- bütçeden getiri (geri ödeme) olarak cari hesaptan para alındı.

Rusya FSS'sinden para alırken, muhasebeye bir giriş yapın:

Borç 51 Kredi 69

- Rusya FSS'sinden geri ödeme açısından cari hesaptan para alındı.

Kuruculardan alınan nakit katkıları aşağıdakileri göndererek yansıtın:

Borç 51 Kredi 75-1

- yetkili sermayeye katkı olarak para kazandı.

Farklı bankalarda açılmış birkaç cari hesabınız varsa, bunlara ilişkin fonların analitik muhasebesini düzenleyin. Bunu yapmak için, hesap 51 için ayrı alt hesaplar açın. Örneğin, hesap 51 alt hesabı "Banka 1'deki cari hesap" ve alt hesap "Banka 2'deki cari hesap". Farklı bankalardaki kendi hesaplarınız arasında para transferi yapın, ilana yansıtın:

Borç 51 alt hesabı "Banka 2'deki cari hesap" Alacak 51 alt hesabı "Banka 1'deki cari hesap"

- kendi takas hesapları arasındaki transferi yansıtır (eğer para aynı gün hesaba yatırılırsa).

Veya transfer gününde olmayan parayı alacaklandırırken:

Borç 57 Alacak 51 alt hesabı "Banka 1'deki cari hesap"

- başka bir cari hesaba alacak kaydedilmek üzere fonlar silindi (silinmenin banka ekstresine yansıtıldığı gün 1);

Borç 51 alt hesabı "Banka 2'deki cari hesap" Kredi 57

- başka bir cari hesaptan alınan fonları yansıtır (paranın yatırıldığı gün).

Bu prosedür, hesap planı talimatlarında oluşturulmuştur.

Farklı bankalardaki kendi hesaplarınız arasında para transferi yaparken bir ödeme emrini işleme koyma hakkında daha fazla bilgi için bkz.Cari bir hesaptan para nasıl yazılır .

Takas hizmetleri sağlarken (kuruluşun takas hesabına para transferi dahil), banka bir ücret talep edebilir. Bu tür ödemelerin muhasebeye nasıl yansıtılacağı hakkında bilgi için bkz. Bankacılık hizmetleri için muhasebe giderlerine nasıl yansıtılır .

Vergileri hesaplarken fon girişini cari hesaba yansıtma prosedürü iki faktöre bağlıdır:

• kuruluşun uyguladığı vergilendirme sistemi;

• alınan paranın varış yeri.

TEMEL

eğer organizasyontahakkuk yöntemini uygular , o zaman cari hesaba para alınması gelir vergisinin hesaplanmasını hiçbir şekilde etkilemeyecektir. Bunun nedeni, bu durumda gelirin tanınmasının, kuruluşun yerleşim hesabına para alınmasına bağlı olmamasıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 271. maddesinin 1. fıkrası).

Tahsilat emirlerine göre ödemelerde cari hesaba para girişinin muhasebeleştirilmesine ve vergilendirilmesine bir örnek. Kuruluş tahakkuk yöntemini uygular

2 Temmuz'da Alfa LLC, LLC Ticaret Firması Germes ile iletişim hizmetlerinin sağlanması için uzun vadeli bir sözleşme imzaladı. Anlaşmaya göre Hermes, sağlanan iletişim hizmetlerinin bedelini aylık olarak ödüyor. Sözleşme, bir tahsilat ödeme şekli (tahsilat siparişleri) sağlar.

Hermes ile ona hizmet veren banka arasındaki anlaşma, bankanın müşterinin emri olmadan müşterinin hesabından para çekme hakkına ilişkin bir koşul içerir.

Temmuz ayında Alpha, Hermes'e 59.000 ruble tutarında iletişim hizmetleri sağladı. (KDV - 9000 ruble dahil). Alfa'nın muhasebecisi bu miktar için bir tahsilat emri çıkardı.

• Tartışılmaz bir şekilde parayı borçlandırmak için tahsilat emirleri verme hakkına sahip olan fon alıcısı ("Alfa") hakkında (tam ad, yasal ve gerçek adres, telefon numarası, TIN, KPP, PSRN, banka bilgileri, ilgili bilgiler) baş ve baş muhasebeci);

• iletişim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin sözleşmede (2 Temmuz No. 344 tarihli, Alfa ile imzalanan sözleşme).

Bir tahsilat emrinin yerine getirilmesine yönelik hizmetler için, kuruluşa hizmet veren banka, Alfa'nın cari hesabından 1.800 ruble ücret kesti.

Alfa muhasebecisi muhasebede gerçekleştirilen işlemleri aşağıdaki gibi yansıtmıştır.

Borç 62 Kredi 90-1
- 59.000 ruble. - iletişim hizmetlerinin sağlanmasından elde edilen gelirleri yansıttı ve aynı zamanda ödemeleri için bir tahsilat emri verdi;

Borç 90-2 Kredi 20
- 30.000 - iletişim hizmetlerinin satış maliyetine dahildir;

Borç 90-3 Kredi 68 alt hesabı "KDV hesaplamaları"
- 9000 ovmak. - İletişim hizmetlerinin sağlanmasından elde edilen gelir üzerinden KDV tahsil edildi.

Borç 51 Kredi 62
- 59.000 ruble. - alıcıdan para alındı ​​(bir tahsilat emri yerine getirildi);

Borç 91-2 Kredi 51
- 1800 ovmak. - Tahsilat emirleri ile takaslarda verilen hizmetler için bankanın ücretini yansıtır.

Alfa tahakkuk yöntemini kullanır, bu nedenle hizmet satışından elde edilen gelirin cari hesaba alınması gelir vergisinin hesaplanmasını etkilemez.

Bir kuruluş gelir vergisi hesaplıyorsanakit yöntemi , alınan paranın cari hesaba yansıması amacına bağlıdır. Bunun nedeni, nakit yöntemiyle elde edilen gelirin, paranın cari hesaba alındığı anda tanınmasıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. maddesi, 273. maddesi).

Örneğin, bir kuruluş cari hesabına mal (iş, hizmet) satışından gelir elde ederse, fonların alındığı tarihte gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınmalıdır (Madde 2, Verginin 273. maddesi). Rusya Federasyonu Kodu). Bu kural, alınan avans için de geçerlidir (22 Aralık 2005 tarih ve 98 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı bilgi yazısının 8. maddesi).

Yaklaşan mal tedariki (işler, hizmetler) için avans olarak cari hesaba para alındığında, kuruluşun bir yükümlülüğü olabilir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. maddesi).

USN

Bir kuruluş basitleştirilmiş bir sistem uygularsa, alınan paranın cari hesaba yansıması amacına bağlıdır. Bunun nedeni, bu rejim kapsamındaki gelirin cari hesaba para girişi sırasında tanınmasıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 1. fıkrası).

Bu nedenle, paranın hesaba alındığı gündeki tek vergiyi hesaplarken cari hesaba giren malların (işlerin, hizmetlerin) satışından elde edilen gelirleri dikkate alın (Rusya Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 1. fıkrası). Federasyon).

Alınan geliri basitleştirirken tek bir vergiyi hesaplarken bir muhasebe örneği

LLC "Alfa", "gelir" vergilendirmesi amacıyla basitleştirilmiş vergilendirme uygular.

14 Mayıs'ta Alfa, alıcıya toplam 550.000 ruble karşılığında bir parti mal gönderdi. Sevk edilen malın ödemesi 21 Mayıs tarihinde alıcıdan firmanın takas hesabına yapılmıştır (21 Mayıs tarih 352 nolu ödeme emri).

Muhasebeci, alınan gelir miktarını yarı yıl için gelir ve gider defterine gelir olarak yansıttı.

UTII

UTII'nin vergilendirilmesinin amacı, emsal gelirdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Bu nedenle, paranın alınması UTII'nin hesaplanmasını etkilemez.