Przelew środków na konto. Rozliczanie transakcji bankowych (paragony)

1. Operator przekazów pieniężnych przekazuje środki pieniężne na zlecenie klienta (płatnika lub odbiorcy środków), realizowane w ramach obowiązującej formy płatności bezgotówkowych (dalej jako zlecenie klienta).

2. Przelew środków odbywa się na koszt środków wpłacającego znajdujących się na jego rachunku bankowym lub dostarczonych przez niego bez otwierania rachunku bankowego.

3. Przekazanie środków odbywa się w ramach obowiązujących form rozliczeń bezgotówkowych poprzez uznanie środków na rachunku bankowym odbiorcy środków, wydanie środków pieniężnych odbiorcy środków lub rozliczenie środków na rzecz odbiorcy środków środki bez otwierania rachunku bankowego podczas przesyłania środków elektronicznych.

4. Wpłata gotówki na konto bankowe lub otrzymanie gotówki z konta bankowego u jednego operatora przekazów pieniężnych nie jest przelewem pieniężnym.

5. Przelew środków, z wyjątkiem przelewu środków elektronicznych, jest realizowany w terminie nie dłuższym niż trzy dni robocze, licząc od dnia obciążenia rachunku bankowego płatnika lub od dnia przekazania przez płatnika środków pieniężnych na w celu przelania środków bez otwierania rachunku bankowego.

6. Wraz z operatorem przekazów pieniężnych obsługującym płatnika oraz operatorem przekazów obsługującym odbiorcę środków w przekazywaniu środków mogą uczestniczyć inni operatorzy przekazów pieniężnych (zwani dalej pośrednikami przekazów).

7. O ile obowiązujące formy płatności bezgotówkowych lub przepisy prawa federalnego nie stanowią inaczej, nieodwołalne przekazanie środków pieniężnych, z wyjątkiem przelewu elektronicznego, rozpoczyna się z chwilą obciążenia rachunku bankowego płatnika lub z chwilą wpłacający przekazuje środki pieniężne w celu przekazania środków bez otwierania rachunku bankowego.

8. Bezwarunkowość przekazu pieniężnego następuje z chwilą spełnienia przez zleceniodawcę i (lub) odbiorcę środków pieniężnych lub innych osób warunków przekazania środków pieniężnych, w tym realizacji przelewu zwrotnego środków pieniężnych w innej walucie, licznika przeniesienie papierów wartościowych, przedstawienie dokumentów lub w przypadku braku określonych warunków.

9. W przypadku, gdy płatnika i odbiorcy środków obsługiwanych jest przez jednego operatora przekazów pieniężnych, ostateczność przekazu środków, z wyjątkiem przekazu środków elektronicznych, następuje z chwilą uznania środków na rachunku bankowym odbiorcy środków lub odbiorcy środków ma zapewnioną możliwość odbioru środków pieniężnych.

10. Jeżeli wpłacający środki i odbiorca środków są obsługiwani przez różnych operatorów przekazów pieniężnych, ostateczność przekazu następuje z chwilą uznania środków na rachunku bankowym operatora przekazów pieniężnych obsługującego odbiorcę środków, z zastrzeżeniem do wymogów art. 25 niniejszej ustawy federalnej.

11. Przy przekazywaniu środków, zobowiązanie operatora przekazów pieniężnych obsługującego wpłacającego wobec wpłacającego wygasa z chwilą jego ostateczności.

Operacje bankowe na rachunku rozliczeniowym (rachunkach rozliczeniowych) znajdują odzwierciedlenie na liście dokumentów „Wyciągi bankowe” z sekcji „Bank i kasa”. Ta lista odzwierciedla dokumenty zarówno dotyczące otrzymania środków na rachunek bieżący, jak i ich odpisu.
Tworzenie dokumentów odzwierciedlających wpływ środków na rachunek rozliczeniowy organizacji
Płatność od kupującego
Przechodzimy do sekcji „Bank i kasa”, wybieramy listę dokumentów „Wyciągi bankowe”. Utwórz nowy dokument, klikając przycisk „Pokwitowanie”. (Rys. 1).

Ryż. 1

Z listy proponowanych opcji „Rodzaj operacji” wybierz „płatność od kupującego” (domyślnie można ustawić płatność od kupującego). Pozostawiamy konto domyślne „51” - Księgowanie środków na rachunkach rozliczeniowych w walucie krajowej Federacji Rosyjskiej. (Rys. 2).

Ryc.2

Kolejnym krokiem jest wybór kupca. Wypełniamy rekwizyty „Organizacja”, w imieniu której prowadzimy zapisy. Podczas prowadzenia ewidencji dla jednej organizacji jej nazwa jest domyślnie zastępowana w wymaganiu. (Rys. 3). Program 1C implementuje tryb szybkiego wyszukiwania: wpisując pierwsze litery (lub cyfry kodu NIP) w „oknie wyboru”, program prosi nas o wybranie nazwy Kontrahenta zgodnie z nimi.
Uwaga. Dla wygody szybkiego wyszukiwania zalecamy wpisanie nazwy kontrahenta (kupujący, sprzedający ...) w następującej kolejności: najpierw nazwa bez cudzysłowu, a następnie forma własności. I już w pełnej nazwie kontrahenta wpisz pełną nazwę kontrahenta zgodnie z dokumentami rejestracyjnymi.
Na przykład: pełna nazwa - Cafe Skazka LLC, nazwa (skrócona do wyszukiwania) - Skazka Cafe, LLC.

Ryc.3

Następnie wskazujemy kwotę otrzymanych pieniędzy. W części tabelarycznej dokumentu „Wpływ na rachunek bieżący” wskazujemy umowę z kupującym, jeśli nie ma jeszcze umowy, to ją tworzymy. (Rys. 4).
Rada. W przypadku, gdy nasza relacja z kontrahentem jest prosta i odbywa się bez umowy na podstawie faktur, rekomendujemy stworzenie umowy „warunkowej” z nabywcą w bazie danych i powoływanie się na nią przy tworzeniu takich dokumentów. W przyszłości ta technika oszczędza czas księgowemu na analizę relacji z tym kontrahentem.

Ryż. 4

Następujące czynności:

Wybieramy artykuł „Przepływy pieniężne” - DDS. Ten rodzaj analityki odpowiada swojej nazwie, czyli służy do analizy pozycji przepływów pieniężnych. W naszym przypadku artykuł DDS pokrywa się z rodzajem płatności - „płatność od kupującego”.

Określ stawkę VAT. W zależności od stawki VAT program sam oblicza kwotę podatku VAT w całkowitej kwocie otrzymanych pieniędzy i odzwierciedla tę kwotę w drugim wierszu kolumny VAT.
Wypełniamy wymaganie „spłata zadłużenia”, które ma następujące opcje spłaty zadłużenia: automatycznie, zgodnie z dokumentem lub bez spłaty. W przypadku wybrania opcji „Według dokumentu” w drugiej linii należy wskazać link do dokumentu, na podstawie którego nastąpi spłata zadłużenia. Domyślnie program używa wskaźnika „Automatyczne”. (Rys.5).

Ryż. 5

Do wypełnienia pozostają następujące pola.
Pole Konta. Dla rodzaju płatności „płatność od kupującego” program proponuje ustawienie rachunku rozliczeniowego 62.01 - „Rozliczanie rozrachunków z kupującymi” lub konta 62.02 - „Rozliczanie rozrachunków z kupującymi z otrzymanych zaliczek”. Warto pozostawić te konta bez zmian. Program analizuje otrzymaną od kupującego kwotę i określa, na jaki rachunek rozliczyć otrzymane środki. Jeżeli jest to zapłata za towar już dostarczony, wówczas stosuje się księgowanie D51 - Kr62.01. Jeśli jest to zaliczka (zaliczka), wówczas stosuje się następujące księgowanie D51 - Kr62.02.
Pola „W. numer” i „In. date” odpowiada numerowi przychodzącego zlecenia płatniczego i jego dacie.
Pole „Cel płatności” służy jako krótki komentarz dla wygody pracowników firmy. W przypadku płatności od kupujących można wypełnić pole: „Płatność za produkty fakturą. Nr ___ od ___ .
Dodatkowo możesz określić osobę odpowiedzialną za utworzenie dokumentu. (Rys. 6).

Ryc.6

Dokument jest gotowy do zapisania w bazie danych. Kliknij „Prześlij i zamknij”. Zaksięgowany dokument pojawia się na liście dokumentów "Wyciągi bankowe".
Sprawdzamy wpisy generowane przez program. (Rys. 7).

Ryc.7

Zapisy księgowe utworzone przez dokument. (Rys. 8).

Ryc.8

Tworzenie i wysyłanie dokumentu zostało zakończone. Wewnętrzny numer dokumentu przechowywanego w bazie programu jest unikalny i nadawany jest przez program: atrybut „Reg.number”.
Zwrot pieniędzy od dostawcy
Taka sytuacja może mieć miejsce w przypadku, gdy dostawca zwróci otrzymaną od nas wcześniej zaliczkę lub zwróci nam swoje zobowiązania.
W sekcji „Bank i kasa” przejdź do listy dokumentów „Wyciągi bankowe”. Utwórz nowy dokument, klikając przycisk „Pokwitowanie”. Spośród typów operacji wybierz „Zwrot od dostawcy”. Wybieramy dostawcę („Płatnik”), wpisujemy kwotę iw kolumnie „Umowa” wskazujemy podstawę płatności – umowę z dostawcą.

Ryż. 1

Pozostają trzy ważne punkty – definicja pozycji przepływów pieniężnych (DDS), stawki VAT oraz wybór kont rozliczeniowych. W transakcji "zwrot od dostawcy" pozycja VAT - "inne wpływy z bieżącej działalności" wskazana jest stawka VAT 18%, 10% lub bez VAT. Konta rozliczeniowe domyślnie pozostawiają te utworzone przez program. Rachunki te pokrywają się z rachunkami rozliczeń z dostawcami: 60.01 lub 60.02. Podczas księgowania dokumentu program wybierze subkonto odpowiadające naszej transakcji biznesowej. (Rys. 2).

Ryż. 2

Publikujemy i zamykamy dokument. Podsumowując, sprawdzamy księgowania utworzone przez dokument (na liście dokumentów „Wyciągi bankowe” - tryb „Dt-Kt”). Powinno być: dt. SC.51 - Kr. Konto 60.02 - kwota 5000,00 rubli.

Obliczenia dotyczące kredytów i pożyczek.
O wpływie środków na rachunek bieżący związany z kredytami i pożyczkami decydują następujące operacje (ustalone w wymaganym „rodzaju operacji”): wpływ środków na pożyczki z instytucji bankowych; uzyskanie pożyczki od kontrahenta; spłatę pożyczki udzielonej mu wcześniej przez kontrahenta. Ogólna forma dokumentu „Wpływ na rachunek bieżący” dla powyższych operacji jest następująca (ryc. 3).
Wybierz „Rodzaj operacji”, uzupełnij dane:
- Płatnik - bank (udzielający nam kredytu) lub kontrahent;
- Kwota kredytu;
- Umowa (w przypadku braku umowy program umożliwia utworzenie nowej umowy bez wychodzenia z formatki dokumentu);
- Pozycja przepływów pieniężnych: w przypadku otrzymania kredytu bankowego jest to „uzyskanie kredytu”, w przypadku uzyskania kredytu od kontrahenta jest to „uzyskanie kredytu”.
Podsumowując, zgadzamy się (lub nie zgadzamy) z rachunkiem proponowanym przez program dla tej operacji („Rachunki rozliczeniowe”):
A). przy otrzymaniu kredytu gotówkowego z banku stosujemy zapis księgowy: Dt51 - Kt67,01 (jeśli kredyt jest długoterminowy, z terminem zapadalności powyżej 12 miesięcy) oraz Dt51 - Kt66,01 - jeśli kredyt jest krótki -termin;
B). po otrzymaniu zwrotnej nieoprocentowanej pożyczki od kontrahenta - Dt51 - Kt67,03 (Rachunek 67 - Rozliczenia z tytułu długoterminowych pożyczek i pożyczek);
W). przy zwrocie wcześniej udzielonej nieoprocentowanej pożyczki zwrotnej od kontrahenta - Dt51 - Kt58.03 (Konto 58 - „Inwestycje finansowe”, subkonto 58.03 - „Udzielone pożyczki”). (Rys. 3)


Ryż. 3

Inne rozliczenia z kontrahentami
Jeżeli środki zostaną zaksięgowane na rachunku od kontrahenta z innych powodów, dokument jest wprowadzany z rodzajem operacji „Inne rozliczenia z kontrahentami”. Takimi podstawami mogą być na przykład ugody z tytułu roszczeń. Do rozliczenia takich rozliczeń wykorzystywane jest subkonto 76.02 konta 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”. Stosujemy artykuł DDS - „Inne dochody z bieżących wypłat”. Ryż. 4

Ryż. 4

Wpływy ze sprzedaży kart płatniczych i kredytów bankowych
Dla operacji otrzymania środków ze sprzedaży detalicznej kartami płatniczymi lub kredytami bankowymi wykorzystywany jest dokument o typie operacji „Wpływy ze sprzedaży kartami płatniczymi i kredyty bankowe”. Dla tego typu operacji dokument ma następującą postać.
Ten dokument ma dwie zakładki. Główne „Odszyfrowanie płatności” i „Rozliczanie usług bankowych” mają na celu odzwierciedlenie kosztów przedsiębiorstwa za usługi banku przejmującego w zakresie obsługi kart płatniczych. W kolumnie „Rachunek rozliczeń” używamy konta 57.03 – „Sprzedaż kartami płatniczymi”. Jeśli otrzymamy wpływy ze sprzedaży kredytów bankowych, wówczas możemy skorzystać z jednego z subkont rachunku 76 „Rozliczenia z innymi dłużnikami i wierzycielami”, czyli 76.09.
Stosujemy artykuł DDS - „Płatność od kupujących kartą płatniczą”. (Rys. 5).


Ryż. 5

Zakładka „Rachunkowość usług bankowych” wygląda następująco. (Ryc. 6) Przenoszona jest do niego „kwota usług” wpisana w zakładce głównej, wskazane jest konto do rozliczania wydatków banku na obsługę kart płatniczych.


Ryż. 6

Po zaksięgowaniu dokumentu - operacji „Zapisz i zamknij” sprawdzamy księgowania wygenerowane przez program (w trybie „Wyciągi bankowe” wciskamy przycisk ).

Utworzony zgodnie z dokumentem delegowania. Dt51 - Kt57,03 - 6000,00 rubli. I
Dt91.02 (analiza kosztów - „usługi bankowe” - Kt57.03 - 200,00 rubli (ryc. 7)


Ryż. 7

Kolekcja
Ten rodzaj operacji jest stosowany w przypadku uznania na rachunku rozliczeniowym środków pobranych z kasy organizacji. Stosuje się go w przypadku, gdy istnieje przerwa czasowa między dostarczeniem środków do kasy organizacji a późniejszym przekazaniem tych środków do banku, związanym z procesem transportu i ochrony środków.
W dokumencie otwartym należy wpisać: kwotę zebranych środków oraz artykuł DDS. Nazwa płatnika nie jest wypełniona. Zgadzamy się z proponowanym programem rozliczenia rachunku - 57.01. (Rys. 8)

Ryż. 8

Spłata pożyczki przez pracownika
Zwracając pożyczkę udzieloną wcześniej pracownikowi przedsiębiorstwa, tworzymy dokument z rodzajem operacji „Zwrot pożyczki przez pracownika”.
Uzupełniamy następujące dane: Płatnik - imię i nazwisko pracownika, który zwraca pożyczkę do przedsiębiorstwa. Suma. Pozycja przepływów pieniężnych to „Wpływy ze spłaty kredytów”. (Rys. 9)


Ryż. 9

Inne dostawy

W innych przypadkach wpływów na rachunek bieżący księgowy ma większe możliwości kreatywności. Mogą to być odsetki naliczone przez bank za korzystanie z wolnej gotówki, odsetki od lokat, nadpłacone i zwrócone podatki itp. W takim przypadku dokument będzie wyglądał tak. (Rys. 10)


Ryż. 10

Zgodnie z dokumentem księgowy samodzielnie określa zarówno rachunek kredytowy, jak i pozycję przepływów pieniężnych oraz obecność (nieobecność) „Płatnika”.
Weźmy przykład. Otrzymanie odsetek od banku z tytułu lokowania tymczasowo wolnych środków przedsiębiorstwa. Dochód ten jest dochodem nieoperacyjnym. Dlatego mamy następujące zapisy księgowe odpowiadające tej transakcji biznesowej: Dt51 - Kt91.01 - 600,00 rubli. (Rachunek 91.01 - „Pozostałe przychody” z analityką „Pozostałe przychody nieoperacyjne”). (Rys. 11).

Ryż. jedenaście
Zakończyliśmy rozpatrywanie dokumentów stanowiących wszystkie wpływy środków na rachunek rozliczeniowy przedsiębiorstwa.

Każdy z nas przynajmniej raz zrobił przelew do innego banku, czy to dla siebie, czy też dla bliskich lub partnerów. W tym artykule opowiem o tym, czym jest lot bankowy i dlaczego warto znać rozkład tych lotów.Ale nawet nie myśleliśmy o specyfice tej operacji bankowej.

Najpierw zdefiniujmy, czym są przelewy międzybankowe.

Przelewy międzybankowe- są to przelewy środków z jednego banku do drugiego, które są realizowane przez banki poprzez obciążenie rachunku jednego banku uznając rachunek innego banku w banku centralnym.

Operacje te są przeprowadzane przez Bank Centralny Rosji nie natychmiast, ale okresowo. Częstotliwość takich transakcji nazywana jest ucieczką bankową.

Harmonogram lotów bankowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w 2019 roku

1. lot– wyjazd od 10:00 do 11:00, recepcja – od 12:00.
2. lot- wyjazd od 11:15 do 14:00, recepcja - od 15:00.
trzeci lot– wyjazd od 14:15 do 16:00, recepcja – od 17:00.
4. lot– wyjazd od 16:15 do 18:00, recepcja – od 20:00.
5. lot- wysyłanie od 19:00 do 21:00, odbieranie - od 22:00 (Wszędzie jest czas moskiewski)

Ten harmonogram pomaga zrozumieć, kiedy środki zostaną przelane z naszego banku do innego banku. Ale tutaj warto zauważyć, że wszystkie banki inaczej przetwarzają zlecenia płatnicze klientów. Na przykład niektóre banki wykonują przelewy wychodzące tylko na pierwszym i drugim locie.

Na przykład wieczorem możemy przez bank internetowy wysłać pieniądze na spłatę kredytu na konto w innym banku, ale te pieniądze opuszczą nasz bank dopiero rano pierwszym lotem. A zapisanie się do innego banku, w którym mamy kredyt, nastąpi na jednym z lotów. Tym samym można przewidzieć, kiedy pieniądze „opuszczą” nasz bank i trafią do innego banku.

Warunki realizacji zamówienia banki przewidują przelew w umowie rachunku bankowego, ale Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (art. 849) stanowi, że instytucja kredytowa jest zobowiązana do dokonania płatności nie później niż następnego dnia bankowego po otrzymaniu zlecenia płatniczego od klienta. Banki mogą również zastrzec, że termin realizacji przelewu może wynieść do 3-5 dni roboczych. Ale w rzeczywistości wszystko zwykle dzieje się szybciej.

Najszybsze banki do przelewów międzybankowych

1. Tinkoff Bank— karta debetowa z darmowymi przelewami międzybankowymi i przelewami z karty na kartę. Dziś jest to najszybszy bank w Rosji do przelewów. W dni robocze przelewy są wysyłane co 30 minut od 1:20 do 19:45 czasu moskiewskiego.

Środki firmy muszą być przechowywane w banku. Dla tego przedsiębiorstwa - osoby prawne, które mają niezależny bilans, otwierają rachunki bieżące.

Aby otworzyć rachunek bieżący, firma przesyła do banku następujące dokumenty:

Wniosek o otwarcie konta w wymaganej formie;

Dokument poświadczający fakt utworzenia, rejestrację osoby prawnej;

Kopie statutu i aktu założycielskiego poświadczone przez notariusza;

Karta bankowa z wzorami podpisów osób uprawnionych do podpisywania dokumentów płatniczych oraz odciskiem pieczęci;

Zaświadczenie o rejestracji przedsiębiorstwa w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji;

Zaświadczenie o rejestracji w funduszu emerytalnym i innych funduszach socjalnych.

Procedurę dokonywania i przetwarzania transakcji na rachunkach bankowych reguluje regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Następujące dokumenty są używane do rejestrowania przepływu pieniędzy na rachunku bieżącym:

1. Polecenie zapłaty

Polecenie zapłaty przekazuje swojemu bankowi dyspozycję przelewu określonej kwoty na rachunek bieżący innej firmy.

Polecenie zapłaty drukowane w 3, 4 lub 5 egzemplarzach, w zależności od oddziału banku, w którym znajdują się rachunki rozliczeniowe beneficjenta i płatnika. Pierwszy egzemplarz jest opieczętowany i podpisany przez pierwszą i drugą osobę. Cel płatności jest szczegółowo określony w zleceniu płatniczym. Wydrukowane polecenie zapłaty jest ważne przez 10 dni kalendarzowych.

2.

Wezwanie do zapłaty - zamówienie stanowi z jednej strony zobowiązanie dostawcy wobec kupującego do zapłaty za wysłane pozycje magazynowe lub usługi świadczone na podstawie dokumentów potwierdzających wysyłkę. Z drugiej strony dokument ten jest dyspozycją kupującego skierowaną do jego banku w celu dokonania płatności.

Dostawca, po wysłaniu produktów, problemy polecenie zapłaty wysyła kupującemu w trzech, czterech lub pięciu egzemplarzach wraz z załączonymi dokumentami przewozowymi.

Jeśli kupujący zgadza się zapłacić za tę dostawę, wypełnia drugą część wezwanie do zapłaty - pokwitowanie i przedkłada bankowi wypłatę pieniędzy z rachunku bieżącego. Zobowiązanie kupującego do zapłaty za tę dostawę nazywa się przyjęcie.

3. Czek gotówkowy.

czek gotówkowy to zlecenie przedsiębiorstwa skierowane do banku na wydanie określonej kwoty gotówki.

Książeczka czekowa na 25 lub 50 arkuszy jest wydawana przez bank na wniosek przedsiębiorstwa. Aby wypłacić gotówkę, księgowy ostrożnie wypełnia czek jednym kolorem atramentu i przekazuje go kasjerowi przedsiębiorstwa. Kasjer zamawia wymaganą kwotę z wyprzedzeniem (1, 2 dni wcześniej). Wypełniony czek jest ważny przez 10 dni.

4.

Zgodnie z tym dokumentem pieniądze są wpłacane na rachunek bieżący bezpośrednio z kasy przedsiębiorstwa. Ogłoszenie wkładu pieniężnego wypełnia kasjer wydając pieniądze bezpośrednio w banku w I egzemplarzu. Formularz ogłoszenia można otrzymać u operatora banku.

Formularz składa się z 3 części:

1 część - ogłoszenie zostaje w banku.

2 część - paragon zwrócone do kasy przedsiębiorstwa.

3 część - zamówienie wystawiony przez bank wraz z wyciągiem.

Jeśli przedsiębiorstwa przekazują wpływy inkasentowi, to w tym przypadku List przewozowy, który składa się z 3 formularzy:

1 formularz - List przewozowy zainwestował w worek pieniędzy.

2 formularz - list przewozowy wydawane kolekcjonerowi wraz z workiem.

3 formularz - kopia listu przewozowego pozostaje u kasjera.

Pieniądze wpływają na rachunek bieżący na podstawie następujących dokumentów:

1. Przez zawiadomienie o wpłacie gotówki lub przez arkusz przekazu pieniądze wpłacone z kasy wpływają na rachunek bieżący.

2. Na podstawie polecenia zapłaty kupujący i klienci otrzymują zaliczkę lub przychód za sprzedane produkty.

3. Na podstawie wezwania do zapłaty-polecenia, wydawane przez przedsiębiorstwo nabywcom i klientom zaliczka lub wpływy za sprzedane produkty są uznawane.

4. Przez rozkaz pamiątkowy kredyt bankowy lub odsetki płacone przez bank za przechowywanie pieniędzy na rachunkach firmy są uznawane.

Pieniądze są pobierane z rachunku bieżącego na podstawie następujących dokumentów:

1. Na podstawie czek na pieniądze firma otrzymuje pieniądze z banku na wynagrodzenia, podróże i wydatki służbowe.

2. Na podstawie polecenia zapłaty wystawionym przez naszą firmę dług wobec budżetu, środków pozabudżetowych, innych wierzycieli wygasa, a dostawca przekazuje zapłatę za pozycje magazynowe, usługi lub zaliczkę.

3. Na podstawie wezwania do zapłaty – polecenia dostawcy są obciążani z rachunku bieżącego środkami w ramach zapłaty za otrzymane pozycje magazynowe i usługi.

4. Na podstawie rozkaz pamiątkowy wyemitowanych przez bank, odsetki za korzystanie z kredytu bankowego, a także zapłata za usługi banku w zakresie rozliczeń i obsługi gotówkowej podlegają umorzeniu.

Wszystkie transakcje dokonane na rachunku bieżącym znajdują odzwierciedlenie w wyciąg bankowy, który jest regularnie wydawany posiadaczowi rachunku.

Konto 51 korespondencja z innymi kontami

Do rozliczania środków w przedsiębiorstwie wykorzystywany jest aktywny rachunek syntetyczny 51 „Rachunek rozliczeniowy”.

Subkonta mogą być otwierane dla konta 51. Subkonta są otwierane, gdy otwartych jest kilka rachunków rozliczeniowych w różnych bankach.

Przez obciążyć konto 51 odzwierciedla wpływ pieniędzy na rachunek bieżący, zgodnie z kredyt- Wypłata pieniędzy z rachunku bieżącego. Saldo ujemne rachunek 51 odzwierciedla stan środków na rachunku bieżącym.

Przelew pieniędzy na rachunek bieżący znajduje odzwierciedlenie w następujących transakcjach:

Odpis pieniądze z rachunku bieżącego znajdują odzwierciedlenie w następujących transakcjach:

W przypadku rozliczeń bezgotówkowych z nabywcami środki mogą zostać zaksięgowane na rachunku bieżącym na podstawie następujących dokumentów:

• akredytywy;

• czeki;

• wezwania do zapłaty ;

• zlecenia odbioru ;

• polecenia zapłaty .

Takie rodzaje dokumentów rozliczeniowych przewiduje art. 862 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej oraz klauzula 1.1 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Informacje na temat wystawiania i przeprowadzania rozliczeń za pomocą zleceń płatniczych i czeków znajdują się w:

• ;

• Jak odzwierciedlać transakcje na kontach specjalnych w rachunkowości .

Płatności kartą plastikową

Środki mogą zostać zaksięgowane na rachunku rozliczeniowym organizacji przy płatności kartą plastikową. Aby uzyskać informacje o tym, jakie dokumenty należy wydać, jeśli kontrahent zapłacił organizacji kartą plastikową, patrz.Kto iw jakich przypadkach powinien stosować kc .

Rozliczenia do odbioru

W celu otrzymania pieniędzy na rachunek bieżący przy dokonywaniu rozliczeń kolekcja, odbiorca środków musi wystawić płatnikowi dokument rozliczeniowy i przekazać go do banku (klauzule 7.4, 7.7 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. nr 383-P).

Dokonując rozliczeń za pobranie, organizacja może korzystać z następujących dokumentów rozliczeniowych:

• wezwania do zapłaty ;

• zlecenia odbioru .

Jest to określone w punktach 7.1, 7.4, 9.1 i 9.2 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Jak powinien postąpić wpłacający środki, aby bank na podstawie rozliczeń windykacyjnych dokonał odpisu pieniędzy z jego konta, zob.Jak odpisać pieniądze z rachunku bieżącego .

Rozliczenia według roszczeń płatniczych

Ujednolicony formularz wniosku o płatność (f. 0401061) jest zatwierdzony załącznikiem 6 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Ustawodawstwo przewiduje dwa rodzaje rozliczeń w zakresie windykacji wniosków o płatność:

• z akceptacją;

• bez akceptacji.

Powód - klauzula 2.1 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Organizacja określa warunek akceptacji lub polecenia zapłaty w umowie z kupującym, bankiem (klauzula 2, artykuł 862 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, klauzula 2.9 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. nr 383-P).

W rozliczeniach z roszczeniami o płatność za uprzednią akceptacją kupujący ma prawo odmówić zapłaty, jeśli organizacja naruszyła warunki umowy. Jednocześnie musi wskazać przyczyny odmowy przewidziane w umowie (na przykład niedotrzymanie terminu dostawy, brak niektórych dokumentów dotyczących towaru, jego zła jakość itp.) (klauzula 2.9. 1 Rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P).

Wypełniając wniosek o płatność ze wstępną akceptacją, w polu „Warunki płatności” należy wpisać cyfrę „1” – z góry określona akceptacja.

W polu „Termin akceptacji” wezwania do zapłaty podaj liczbę dni na akceptację. Termin odbioru przez strony określa umowa (dostawa, wykonanie pracy, świadczenie usług). Nie może być on jednak krótszy niż pięć dni roboczych. Jeżeli strony nie określiły w umowie terminu na akceptację, przyjmijcie, że wynosi on pięć dni roboczych (chyba, że ​​umowa z bankiem przewiduje krótszy termin).

Jest to określone w załączniku 1 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Na wszystkich kopiach wezwania do zapłaty pracownik banku wykonującego w polu „Koniec. Okres akceptacji” oznacza datę, z którą upływa okres akceptacji. Przy obliczaniu daty brane są pod uwagę dni robocze. Dzień wpływu wezwania do zapłaty przez bank nie jest uwzględniany przy obliczaniu określonej daty. Takie instrukcje znajdują się w załączniku 1 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Warunkiem wstępnym rozliczeń poleceniami płatniczymi bez akceptacji jest to, że bank obsługujący płatnika (bank wykonujący) ma prawo do pobierania środków z rachunku płatnika bez jego zlecenia (klauzula 2.9.1 Rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca , 2012 nr 383-P).

Oznacza to, że w tym przypadku, gdy organizacja otrzymująca złoży wniosek o płatność, kupujący nie może odmówić zapłaty. Bank odpisuje kwotę zadłużenia z jego konta bez akceptacji. W praktyce takie obliczenia są wykorzystywane znacznie rzadziej, na przykład przy płaceniu za media, prąd itp.

We wniosku o płatność w polu „Warunki płatności” określ:

• cyfrę „1”, jeżeli kupujący wyraził wcześniej akceptację;

• cyfra „2”, jeżeli do umorzenia środków wymagana jest akceptacja.

Procedura ta jest przewidziana w załączniku 1 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P.

Rozliczenia poprzez zlecenia windykacyjne

Strony mogą przewidzieć w umowie rozliczenia za inkasa w drodze zleceń inkasa. W tym celu umowa rachunku bankowego musi zawierać warunki obciążania środków na zleceniach inkasa oraz informacje o odbiorcach uprawnionych do składania tych zleceń. Aby potwierdzić to prawo, odbiorca przedkłada bankowi odpowiednie dokumenty (klauzula 7.4 rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P).

Sporządź polecenie pobrania na formularzu nr 0401071 zatwierdzonym załącznikiem 4 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P. Taki dokument musi zawierać odniesienie do daty, numeru umowy z kupującym (klientem) i odpowiadającej jej klauzuli przewidującej prawo do bezspornego umorzenia.

księgowość

Niezależnie od sposobu rozliczenia w księgowości odzwierciedlają wpływ środków na rachunek bieżący na podstawie wyciągu bankowego wraz z dołączonymi do niego dokumentami rozliczeniowymi (np. polecenia zapłaty i inkasa, wezwania do zapłaty itp.) (Instrukcja dla plan kont). Informacje o tym, czy możliwe jest prowadzenie zarządzania dokumentami operacji bankowych w formie elektronicznej, patrz. Jak zorganizować rozliczanie transakcji na rachunku bieżącym .

Otrzymanie środków na rachunek rozliczeniowy organizacji w rachunkowości odzwierciedla księgowania na rachunku debetowym 51 „Rachunki rozliczeniowe”.

Po otrzymaniu pieniędzy od kontrahentów w księgowości dokonaj księgowania:

Debet 51 Kredyt 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- otrzymane pieniądze od kontrahenta na rachunek bieżący.

Jakie transakcje należy wykonać, jeśli kupujący zapłacił za towar kartą bankową, patrzJak odzwierciedlić sprzedaż towarów w sprzedaży detalicznej w rachunkowości .

Otrzymanie odsetek od wolnych środków na rachunku bieżącym odzwierciedla:

Debet 51 Kredyt 91-1

- otrzymane odsetki od wolnych środków na rachunku bieżącym z banku.

Zwrot (zwrot) środków z budżetu odzwierciedla księgowanie:

Debet 51 Kredyt 68

- pieniądze wpłynęły na rachunek bieżący w formie zwrotu (zwrotu) z budżetu.

Otrzymując środki z FSS Rosji, dokonaj wpisu w księgowości:

Debet 51 Kredyt 69

- pieniądze wpłynęły na rachunek bieżący w ramach zwrotu z FSS Rosji.

Odzwierciedlaj wkłady pieniężne otrzymane od założycieli, publikując:

Debet 51 Kredyt 75-1

- wniesione jako wkład do kapitału docelowego.

Jeśli masz kilka rachunków bieżących otwartych w różnych bankach, zorganizuj analityczne księgowanie środków na nich. W tym celu otwórz osobne subkonta dla rachunku 51. Na przykład konto 51 subkonto „Rachunek bieżący w banku 1” i subkonto „Rachunek bieżący w banku 2”. Przelewaj pieniądze między własnymi rachunkami w różnych bankach, odzwierciedlając księgowanie:

Subkonto obciążeniowe 51 „Rachunek bieżący w banku 2” Subkonto kredytowe 51 „Rachunek bieżący w banku 1”

- odzwierciedla przelew pomiędzy własnymi rachunkami rozliczeniowymi (jeżeli pieniądze zostały zaksięgowane tego samego dnia).

Lub w przypadku uznania pieniędzy nie w dniu przelewu:

Obciążenie 57 Kredyt 51 subkonto „Rachunek bieżący w banku 1”

- środki zostały odpisane w celu uznania innego własnego rachunku bieżącego (w dniu, w którym odpis znajduje odzwierciedlenie na wyciągu bankowym 1);

Obciążenie 51 subkonta „Rachunek bieżący w banku 2” Kredyt 57

- odzwierciedla wpływ środków z innego rachunku bieżącego (w dniu uznania środków).

Procedura ta jest określona w Instrukcji do planu kont.

Aby uzyskać więcej informacji na temat przetwarzania zlecenia płatniczego podczas przesyłania pieniędzy między własnymi kontami w różnych bankach, zobacz.Jak odpisać pieniądze z rachunku bieżącego .

Przy świadczeniu usług rozliczeniowych (w tym przelewu środków na rachunek rozliczeniowy organizacji) bank może pobrać opłatę. Aby uzyskać informacje o tym, jak odzwierciedlić takie płatności w rachunkowości, zobacz. Jak odzwierciedlić w wydatkach księgowych na usługi bankowe .

Procedura odzwierciedlania wpływu środków na rachunek bieżący przy obliczaniu podatków zależy od dwóch czynników:

• system podatkowy stosowany przez organizację;

• miejsce przeznaczenia otrzymanych pieniędzy.

PODSTAWOWY

Jeśli organizacjastosuje metodę memoriałową , to wpływ pieniędzy na rachunek bieżący nie wpłynie w żaden sposób na obliczenie podatku dochodowego. Wynika to z faktu, że uznanie dochodu w tym przypadku nie zależy od otrzymania pieniędzy na rachunek rozliczeniowy organizacji (ust. 1 art. 271 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład odzwierciedlenia w rachunkowości i opodatkowaniu wpływu środków pieniężnych na rachunek bieżący w rozliczeniach zleceniami inkasowymi. Organizacja stosuje metodę memoriałową

2 lipca Alfa LLC zawarła długoterminową umowę na świadczenie usług komunikacyjnych z LLC Trading Firm Germes. Zgodnie z umową Hermes płaci za świadczone usługi komunikacyjne w okresach miesięcznych. Umowa przewiduje pobranie formy płatności (polecenia odbioru).

Umowa pomiędzy Hermes a obsługującym go bankiem zawiera warunek dotyczący prawa banku do pobrania środków z rachunku klienta bez jego dyspozycji.

W lipcu Alpha świadczyła usługi komunikacyjne dla Hermesa w wysokości 59 000 rubli. (w tym VAT - 9000 rubli). Księgowy Alfy wystawił nakaz zapłaty na tę kwotę.

• o odbiorcy środków („Alpha”), który ma prawo wystawiać polecenia pobrania środków pieniężnych w sposób niepodważalny (imię i nazwisko, adres prawny i faktyczny, numer telefonu, NIP, KPP, PSRN, dane bankowe, informacje o główny i główny księgowy);

• o umowie o świadczenie usług łączności (umowa z dnia 2 lipca nr 344, zawarta z Alfa).

Za usługi związane z wykonaniem zlecenia inkasa bank obsługujący organizację potrącił opłatę w wysokości 1800 rubli z rachunku bieżącego Alfa.

Księgowy Alfa odzwierciedlił operacje przeprowadzone w księgowości w następujący sposób.

Debet 62 Kredyt 90-1
- 59 000 rubli. - odzwierciedlił wpływy ze świadczenia usług komunikacyjnych, a jednocześnie wydał nakaz zapłaty za ich zapłatę;

Debet 90-2 Kredyt 20
- 30.000 - wliczone w koszt własny sprzedaży usług komunikacyjnych;

Obciążenie 90-3 Uznanie 68 subkonta „Obliczenia VAT”
- 9000 rub. - podatek VAT został naliczony od przychodów ze świadczenia usług komunikacyjnych.

Debet 51 Kredyt 62
- 59 000 rubli. - otrzymano pieniądze od kupującego (zrealizowano zlecenie inkasa);

Debet 91-2 Kredyt 51
- 1800 rub. - odzwierciedla wynagrodzenie banku za usługi świadczone w rozliczeniach przez zlecenia inkasa.

Alfa stosuje metodę memoriałową, więc otrzymanie przychodu ze sprzedaży usług na rachunek bieżący nie miało wpływu na obliczenie podatku dochodowego.

Jeśli organizacja oblicza podatek dochodowymetoda gotówkowa , odzwierciedlenie pieniędzy otrzymanych na rachunku bieżącym zależy od ich przeznaczenia. Wynika to z faktu, że dochód według metody kasowej jest rozpoznawany w momencie wpływu pieniędzy na rachunek bieżący (klauzula 2, art. 273 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Na przykład, jeśli organizacja otrzymuje wpływy ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) na swój rachunek bieżący, należy to uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego w momencie otrzymania środków (klauzula 2, art. 273 ustawy o podatku dochodowym Kodeks Federacji Rosyjskiej). Zasada ta dotyczy również otrzymanej zaliczki (punkt 8 pisma informacyjnego Prezydium Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2005 r. Nr 98).

Gdy pieniądze wpłyną na rachunek bieżący jako zaliczka na nadchodzącą dostawę towarów (robót budowlanych, usług), organizacja może mieć obowiązek (klauzula 1, art. 167 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

USN

Jeśli organizacja stosuje uproszczony system, to odzwierciedlenie pieniędzy otrzymanych na rachunku bieżącym zależy od ich przeznaczenia. Wynika to z faktu, że dochód w ramach tego systemu jest rozpoznawany w momencie wpływu pieniędzy na rachunek bieżący (klauzula 1 artykułu 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Weź więc pod uwagę wpływy ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług), które wpłynęły na rachunek bieżący przy obliczaniu jednolitego podatku w dniu wpływu pieniędzy na konto (klauzula 1 artykułu 346.17 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Przykład rachunkowości przy obliczaniu pojedynczego podatku przy uproszczeniu otrzymanego dochodu

LLC „Alfa” stosuje uproszczone opodatkowanie z przedmiotem opodatkowania „dochód”.

14 maja Alfa wysłała kupującemu partię towarów za łączną kwotę 550 000 rubli. Zapłata za wysłany towar wpłynęła od kupującego na rachunek rozliczeniowy firmy w dniu 21 maja (polecenie zapłaty z dnia 21 maja nr 352).

Księgowy odzwierciedlił kwotę otrzymanego przychodu jako przychód w księdze przychodów i rozchodów za półrocze.

UTII

Przedmiotem opodatkowania UTII jest przypisany dochód (klauzule 1 i 2 artykułu 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego otrzymanie pieniędzy nie wpływa na obliczenie UTII.