თანხის გადარიცხვა ანგარიშზე. საბანკო ოპერაციების აღრიცხვა (ფულადი ქვითრები)

1. ფულადი გზავნილების ოპერატორი ახორციელებს ფულადი სახსრების გადარიცხვას კლიენტის (გადამხდელის ან თანხის მიმღების) დავალებით, რომელიც შესრულებულია უნაღდო ანგარიშსწორების მოქმედი ფორმის (შემდგომში კლიენტის დავალება) ფარგლებში.

2. თანხის გადარიცხვა ხორციელდება გადამხდელის მიერ მის საბანკო ანგარიშზე არსებული სახსრების ხარჯზე ან მის მიერ უზრუნველყოფილი საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე.

3. სახსრების გადარიცხვა ხორციელდება უნაღდო ანგარიშსწორების მოქმედი ფორმების ფარგლებში, თანხების მიმღების საბანკო ანგარიშზე დარიცხვით, ფულადი სახსრების მიმღებზე გაცემის ან სახსრების აღრიცხვის გზით მიმღების სასარგებლოდ. თანხები საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე ელექტრონული თანხების გადარიცხვისას.

4. თქვენს საბანკო ანგარიშზე ნაღდი ფულის ჩარიცხვა ან თქვენი საბანკო ანგარიშიდან ფულადი სახსრების მიღება ერთ ფულადი გადარიცხვის ოპერატორთან არ არის ფულის გადარიცხვა.

5. თანხების გადარიცხვა, გარდა ელექტრონული თანხების გადარიცხვისა, ხორციელდება არაუმეტეს სამი სამუშაო დღის ვადაში, გადამხდელის საბანკო ანგარიშიდან თანხის ჩარიცხვის დღიდან ან გადამხდელის მიერ ნაღდი ფულის გაცემის დღიდან. საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე თანხის გადარიცხვის მიზანი.

6. თანხის გადარიცხვაში ფულადი გადარიცხვის ოპერატორთან ერთად, რომელიც ემსახურება გადამხდელს და ფულადი გადარიცხვის ოპერატორს, რომელიც ემსახურება თანხის მიმღებს, თანხის გადარიცხვაში მონაწილეობის მიღება შეუძლიათ სხვა ფულადი გზავნილების ოპერატორებს (შემდგომში - გადარიცხვის შუამავლები).

7. თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული უნაღდო ანგარიშსწორების მოქმედი ფორმით ან ფედერალური კანონით, თანხების გამოუქცევადი გადარიცხვა, გარდა ელექტრონული ფულადი გადარიცხვისა, იწყება გადამხდელის საბანკო ანგარიშიდან თანხის ჩარიცხვის მომენტიდან ან იმ მომენტიდან. გადამხდელი აწვდის ნაღდ ფულს საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე თანხის გადარიცხვის მიზნით.

8. სახსრების გადარიცხვის უპირობობა ხდება იმ მომენტში, როდესაც გადამხდელი და (ან) სახსრების მიმღები ან სხვა პირები ასრულებენ სახსრების გადაცემის პირობებს, მათ შორის, სხვა ვალუტაში, მთვლელში, თანხების საპირისპირო გადარიცხვის განხორციელებას. ფასიანი ქაღალდების გადაცემა, დოკუმენტების წარდგენა ან მითითებული პირობების არარსებობის შემთხვევაში.

9. თუ სახსრების გადამხდელსა და თანხის მიმღებს ემსახურება ფულადი გადარიცხვის ერთი ოპერატორი, თანხის გადარიცხვის საბოლოო ვადაა, გარდა ელექტრონული თანხის გადარიცხვისა, ხდება თანხის საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხვის დროს. სახსრების მიმღებს ან სახსრების მიმღებს ეძლევა ფულადი სახსრების მიღების შესაძლებლობა.

10. თუ სახსრების გადამხდელსა და თანხის მიმღებს ემსახურება ფულადი გზავნილების სხვადასხვა ოპერატორი, ფულადი გზავნილის საბოლოო ფორმირება ხდება იმ მომენტში, როდესაც თანხები ჩაირიცხება ფულადი გზავნილების ოპერატორის საბანკო ანგარიშზე, რომელიც ემსახურება თანხების მიმღებს. ამ ფედერალური კანონის 25-ე მუხლის მოთხოვნების შესაბამისად.

11. ფულადი სახსრების გადარიცხვისას გადამხდელის მომსახურე ფულადი გზავნილის ოპერატორის ვალდებულება წყდება გადამხდელთან მისი საბოლოო მომენტიდან.

ანგარიშსწორების ანგარიშზე საბანკო ოპერაციები (ანგარიშსწორების ანგარიშები) აისახება დოკუმენტების ჩამონათვალში „საბანკო ამონაწერები“ განყოფილებიდან „ბანკი და სალარო“. ეს სია ასახავს დოკუმენტებს როგორც მიმდინარე ანგარიშზე თანხების მიღების, ასევე მათი ჩამოწერის შესახებ.
ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხების მიღების ასახვისთვის დოკუმენტების შექმნა
გადახდა მყიდველისგან
ჩვენ მივდივართ განყოფილებაში "ბანკი და სალარო", ვირჩევთ დოკუმენტების სიას "საბანკო ანგარიშები". შექმენით ახალი დოკუმენტი ღილაკზე "მიღება" დაწკაპუნებით. (ნახ. 1).

ბრინჯი. 1

შემოთავაზებული ვარიანტების სიიდან "ოპერაციის ტიპი" აირჩიეთ "გადახდა მყიდველისგან" (მყიდველისგან გადახდა შეიძლება დაყენდეს ნაგულისხმევად). ჩვენ ვტოვებთ ნაგულისხმევ ანგარიშს "51" - თანხების აღრიცხვა ანგარიშსწორების ანგარიშებზე რუსეთის ფედერაციის ეროვნულ ვალუტაში. (ნახ. 2).

ნახ.2

შემდეგი ნაბიჯი არის მყიდველის არჩევა. ჩვენ ვავსებთ რეკვიზიტებს „ორგანიზაცია“, რომლის სახელით ვაწარმოებთ ჩანაწერებს. ერთი ორგანიზაციისთვის ჩანაწერების შენახვისას, მისი სახელი ჩანაცვლებულია რეკვიზიტში ნაგულისხმევად. (ნახ. 3). 1C პროგრამა ახორციელებს სწრაფ ძიების რეჟიმს: „შერჩევის ფანჯარაში“ პირველი ასოების (ან TIN კოდის ნომრების) აკრეფით, პროგრამა მოგვთხოვს, რომ შევარჩიოთ კონტრაგენტის სახელი მათ შესაბამისად.
ყურადღება. სწრაფი ძიების მოხერხებულობისთვის, ჩვენ გირჩევთ, რომ კონტრაგენტის სახელი (მყიდველი, გამყიდველი ...) დაიწეროს შემდეგი თანმიმდევრობით: ჯერ სახელი ბრჭყალების გარეშე, შემდეგ კი საკუთრების ფორმა. და უკვე კონტრაგენტის სრულ სახელწოდებაში ჩაწერეთ კონტრაგენტის სრული სახელი სარეგისტრაციო დოკუმენტების შესაბამისად.
მაგალითად: სრული სახელი - შპს კაფე სკაზკა, სახელი (შემოკლებით საძიებლად) - Skazka Cafe, LLC.

ნახ.3

შემდეგი, ჩვენ მივუთითებთ მიღებული თანხის ოდენობას. დოკუმენტის ცხრილის ნაწილში „მიმდინარე ანგარიშზე ქვითარი“ მივუთითებთ მყიდველთან დადებულ ხელშეკრულებას, თუ ჯერ არ არის კონტრაქტი, მაშინ ვქმნით მას. (ნახ.4).
რჩევა. იმ შემთხვევაში, თუ ჩვენი ურთიერთობა კონტრაგენტთან მარტივია და ხორციელდება ანგარიშ-ფაქტურების საფუძველზე შეთანხმების გარეშე, ჩვენ გირჩევთ მონაცემთა ბაზაში შევქმნათ მყიდველთან „პირობითი“ ხელშეკრულება და მიმართოთ მას ასეთი დოკუმენტების შექმნისას. მომავალში, ეს ტექნიკა დაზოგავს დროს ბუღალტერს ამ კონტრაგენტთან ურთიერთობის გასაანალიზებლად.

ბრინჯი. 4

შემდეგი მოქმედებები:

ვირჩევთ სტატიას „ფულადი ნაკადები“ – DDS. ამ ტიპის ანალიტიკა შეესაბამება მის სახელს, ანუ გამოიყენება ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზისათვის. ჩვენს შემთხვევაში, DDS სტატია ემთხვევა გადახდის ტიპს - "გადახდა მყიდველისგან".

მიუთითეთ დღგ-ს განაკვეთი. დღგ-ს განაკვეთიდან გამომდინარე, პროგრამა თავად ითვლის დღგ-ის ოდენობას მიღებული თანხის მთლიან ოდენობაში და ამ თანხას ასახავს დღგ-ის სვეტის მეორე სტრიქონში.
ჩვენ ვავსებთ „ვალის დაფარვის“ რეკვიზიტს, რომელსაც აქვს ვალის დაფარვის შემდეგი ვარიანტები: ავტომატურად, დოკუმენტის მიხედვით, ან არ დაფაროთ. თუ აირჩევთ ოფციას „დოკუმენტის მიხედვით“, მეორე სტრიქონში უნდა მიუთითოთ დოკუმენტის ბმული, რომლითაც მოხდება დავალიანების დაფარვა. "ავტომატური" ინდიკატორი გამოიყენება პროგრამის მიერ ნაგულისხმევად. (ნახ.5).

ბრინჯი. 5

დარჩენილია შემდეგი ველების შევსება.
ანგარიშების ველი. გადახდის ტიპისთვის „გადახდა მყიდველისგან“, პროგრამა გვთავაზობს საანგარიშო ანგარიშის დაყენებას 62.01 - „ანგარიშსწორება მყიდველებთან ანგარიშსწორების შესახებ“ ან ანგარიში 62.02 - „მიღებულ ავანსებზე მყიდველებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვა“. ღირს ამ ანგარიშების უცვლელად დატოვება. პროგრამა აანალიზებს მყიდველისგან მიღებულ თანხას და ადგენს რომელ ანგარიშზე აღრიცხოს მიღებული თანხები. თუ ეს არის უკვე მიწოდებული საქონლის გადახდა, მაშინ გამოიყენება D51 - Kr62.01 განთავსება. თუ ეს არის წინასწარი გადახდა (ავანსი), მაშინ გამოიყენება შემდეგი განთავსება D51 - Kr62.02.
ველები "ში. ნომერი" და "ინ. თარიღი“ შეესაბამება შემოსული საგადახდო დავალების ნომერს და მის თარიღს.
კომპანიის თანამშრომლების მოხერხებულობისთვის მოკლე კომენტარის სახით გამოიყენება ველი „გადახდის მიზანი“. მყიდველებისგან გადახდის შემთხვევაში შეიძლება შეივსოს შემდეგი ველი: „პროდუქტის გადახდა ინვოისით. არა ___ ___-დან.
გარდა ამისა, შეგიძლიათ მიუთითოთ დოკუმენტის შექმნაზე პასუხისმგებელი პირი. (ნახ.6).

სურ.6

დოკუმენტი მზად არის მონაცემთა ბაზაში ჩასაწერად. დააჭირეთ "გაგზავნა და დახურვა". გამოქვეყნებული დოკუმენტი ჩნდება დოკუმენტების სიაში "საბანკო ანგარიშები".
ჩვენ ვამოწმებთ პროგრამის მიერ გენერირებულ პოსტებს. (ნახ.7).

ნახ.7

დოკუმენტით შექმნილი სააღრიცხვო ჩანაწერები. (ნახ.8).

სურ.8

დოკუმენტის შექმნა და განთავსება დასრულებულია. პროგრამის მონაცემთა ბაზაში შენახული დოკუმენტის შიდა ნომერი უნიკალურია და მინიჭებულია პროგრამის მიერ: "რეგ.ნომერი" ატრიბუტი.
თანხის დაბრუნება მიმწოდებლისგან
ეს სიტუაცია შეიძლება მოხდეს იმ შემთხვევაში, თუ მიმწოდებელი დაგვიბრუნებს ადრე მიღებულ ავანსს ან დაგვიბრუნებს მის გადასახდელ ანგარიშებს.
"ბანკი და სალარო" განყოფილებაში გადადით დოკუმენტების სიაში "საბანკო ანგარიშები". შექმენით ახალი დოკუმენტი ღილაკზე "მიღება" დაწკაპუნებით. ოპერაციების ტიპებს შორის აირჩიეთ "დაბრუნება მომწოდებლისგან". ვირჩევთ მიმწოდებელს („გადამხდელს“), ვავსებთ თანხას და გრაფაში „ხელშეკრულება“ მიუთითებთ გადახდის საფუძველს – მიმწოდებელთან ხელშეკრულებას.

ბრინჯი. 1

რჩება სამი მნიშვნელოვანი პუნქტი - ფულადი სახსრების მოძრაობის მუხლის განსაზღვრა (DDS), დღგ-ს განაკვეთები და ანგარიშსწორების ანგარიშების არჩევანი. ტრანზაქციაში „დაბრუნება მიმწოდებლისგან“, დღგ-ის პუნქტი - „სხვა ქვითრები მიმდინარე ოპერაციებიდან“, დღგ-ის განაკვეთი მითითებულია 18%, 10% ან დღგ-ის გარეშე. ანგარიშსწორების ანგარიშები ნაგულისხმევად ტოვებს პროგრამის მიერ შექმნილ ანგარიშებს. ეს ანგარიშები ემთხვევა მომწოდებლებთან ანგარიშსწორების ანგარიშებს: 60.01 ან ანგარიში 60.02. დოკუმენტის განთავსებისას პროგრამა შეარჩევს ქვეანგარიშს, რომელიც შეესაბამება ჩვენს ბიზნეს ტრანზაქციას. (ნახ.2).

ბრინჯი. 2

ჩვენ ვაქვეყნებთ და ვხურავთ დოკუმენტს. დასასრულს, ჩვენ ვამოწმებთ დოკუმენტის მიერ შექმნილ განცხადებებს (დოკუმენტების ჩამონათვალში "საბანკო ამონაწერები" - რეჟიმი "Dt-Kt"). უნდა იყოს: Dt. SC.51 - კრ. ანგარიში 60.02 - თანხა 5000.00 რუბლი.

გათვლები კრედიტებსა და სესხებზე.
სესხებთან და სესხებთან დაკავშირებულ მიმდინარე ანგარიშზე თანხების მიღება განისაზღვრება შემდეგი ოპერაციებით (დაფიქსირებულია საჭირო „ოპერაციის სახეში“): საბანკო დაწესებულებებიდან სესხებზე სახსრების მიღება; კონტრაგენტისაგან სესხის აღება; მასზე ადრე გაცემული კონტრაგენტისგან სესხის დაფარვა. ზემოაღნიშნული ოპერაციების შესახებ დოკუმენტის „მიღება მიმდინარე ანგარიშზე“ ზოგადი ფორმა ასეთია (ნახ. 3).
აირჩიეთ "ოპერაციის ტიპი", შეავსეთ დეტალები:
- გადამხდელი - ბანკი (სესხის მომწოდებელი) ან კონტრაგენტი;
- კრედიტის ოდენობა;
- შეთანხმება (თუ შეთანხმება არ არის, პროგრამა საშუალებას გაძლევთ შექმნათ ახალი ხელშეკრულება დოკუმენტის ფორმის დატოვების გარეშე);
- ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტი: საბანკო სესხის მიღებისას ეს არის „სესხის აღება“, კონტრაგენტისგან სესხის აღებისას „სესხის აღება“.
და ბოლოს, ჩვენ ვეთანხმებით (ან არ ვეთანხმებით) ამ ოპერაციისთვის პროგრამის მიერ შემოთავაზებულ ანგარიშს („ანგარიშსწორების ანგარიშები“):
ა). ბანკიდან ნაღდი ფულის სესხის მიღებისას ვიყენებთ სააღრიცხვო ჩანაწერს: Dt51 - Kt67.01 (თუ სესხი გრძელვადიანია, 12 თვეზე მეტი ვადით) და Dt51 - Kt66.01 - თუ სესხი მოკლეა. - ვადა;
ბ). კონტრაგენტისგან დაბრუნებული უპროცენტო სესხის მიღებისას - Dt51 - Kt67.03 (ანგარიში 67 - ანგარიშსწორებები გრძელვადიან სესხებზე და სესხებზე);
IN). კონტრაგენტის პარტნიორისგან ადრე გაცემული უპროცენტო გადასახდელი სესხის დაბრუნებისას - Dt51 - Kt58.03 (ანგარიში 58 - „ფინანსური ინვესტიციები“, ქვეანგარიში 58.03 - „გაცემული სესხები“). (ნახ.3)


ბრინჯი. 3

სხვა ანგარიშსწორებები კონტრაგენტებთან
თუ თანხები სხვა მიზეზების გამო ჩაირიცხება კონტრაგენტის ანგარიშზე, მაშინ დოკუმენტი შეიტანება ოპერაციის ტიპის „სხვა ანგარიშსწორებები კონტრაგენტებთან“. ასეთი საფუძველი, მაგალითად, შეიძლება იყოს პრეტენზიებზე ანგარიშსწორება. ასეთი ანგარიშსწორების აღრიცხვისთვის გამოიყენება 76 ანგარიშის 76.02 ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“. ჩვენ ვიყენებთ სტატიას DDS - "სხვა შემოსავალი მიმდინარე გადახდებიდან". ბრინჯი. 4

ბრინჯი. 4

გაყიდვები მიიღება გადახდის ბარათებიდან და საბანკო სესხებიდან
საცალო გაყიდვებიდან თანხის საგადახდო ბარათებით ან საბანკო სესხებით მიღების ოპერაციისთვის გამოიყენება დოკუმენტი ოპერაციის ტიპის „გაყიდვიდან ქვითრები გადახდის ბარათებით და საბანკო სესხებით“. ამ ტიპის ოპერაციისთვის, დოკუმენტს აქვს შემდეგი ფორმა.
ამ დოკუმენტს აქვს ორი ჩანართი. ძირითადი "გადახდის გაშიფვრა" და "საბანკო სერვისების აღრიცხვა" შექმნილია საწარმოს ხარჯების ასახვისთვის შემძენი ბანკის მომსახურებისთვის გადახდის ბარათების მომსახურებისთვის. სვეტში "ანგარიშსწორებათა ანგარიში" ვიყენებთ ანგარიშს 57.03 - "გაყიდვები გადახდის ბარათებით". თუ საბანკო სესხებიდან მივიღებთ გაყიდვის შემოსავლებს, მაშინ შეგვიძლია გამოვიყენოთ 76 ანგარიშის „ანგარიშსწორებები სხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“, კერძოდ 76.09.
ჩვენ ვიყენებთ სტატიას DDS - "გადახდა მყიდველებისგან გადახდის ბარათით". (ნახ. 5).


ბრინჯი. 5

ჩანართი "საბანკო მომსახურების ბუღალტერია" ასე გამოიყურება. (სურ. 6) მასზე ირიცხება მთავარ ჩანართში აკრეფილი „მომსახურების ოდენობა“, მითითებულია საგადახდო ბარათების მომსახურებისათვის ბანკის ხარჯების აღრიცხვის ანგარიში.


ბრინჯი. 6

დოკუმენტის გამოქვეყნების შემდეგ - ოპერაცია "ჩაწერა და დახურვა", ვამოწმებთ პროგრამის მიერ გენერირებულ განცხადებებს ("საბანკო ამონაწერების" რეჟიმში დააჭირეთ ღილაკს).

ჩამოყალიბებულია განთავსების დოკუმენტის მიხედვით. Dt51 - Kt57.03 - 6000.00 რუბლი. და
Dt91.02 (ღირებულების ანალიტიკა - „საბანკო მომსახურება“ - Kt57.03 - 200.00 რუბლი (ნახ. 7)


ბრინჯი. 7

კოლექცია
ამ ტიპის ოპერაცია გამოიყენება ორგანიზაციის სალაროდან შეგროვებული სახსრების ანგარიშსწორების ანგარიშზე ჩარიცხვის შემთხვევაში. იგი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, როდესაც არსებობს დროის უფსკრული ორგანიზაციის სალაროში თანხების მიწოდებასა და ამ თანხების ბანკში შემდგომ გადარიცხვას შორის, რომელიც დაკავშირებულია ტრანსპორტირების პროცესთან და სახსრების დაცვასთან.
ღია დოკუმენტში უნდა შეივსოს შემდეგი დეტალები: შეგროვებული თანხების ოდენობა და DDS სტატია. გადამხდელის სახელი არ არის შევსებული. ვეთანხმებით შემოთავაზებულ პროგრამას, ანგარიშსწორების ანგარიშს - 57.01. (ნახ. 8)

ბრინჯი. 8

თანამშრომლის მიერ სესხის დაფარვა
საწარმოს თანამშრომელზე ადრე გაცემული სესხის დაბრუნებისას ვქმნით დოკუმენტს ოპერაციის ტიპის „დასაქმებულის მიერ სესხის დაბრუნება“.
ჩვენ ვავსებთ შემდეგ დეტალებს: გადამხდელი - დასაქმებულის სრული სახელი, რომელიც უბრუნებს საწარმოს სესხს. ჯამი. ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტია „შემოსავლები სესხების დაფარვიდან“. (ნახ. 9)


ბრინჯი. 9

სხვა მიწოდება

სხვა შემთხვევაში, ქვითრებს მიმდინარე ანგარიშზე, ბუღალტერს მეტი შესაძლებლობა აქვს შემოქმედებითობისთვის. ეს შეიძლება იყოს ბანკის მიერ დარიცხული პროცენტი უფასო ნაღდი ფულის გამოყენებისთვის, ანაბრებზე პროცენტი, ზედმეტად გადახდილი და დაბრუნებული გადასახადები და ა.შ. ამ შემთხვევაში დოკუმენტი ასე გამოიყურება. (ნახ.10)


ბრინჯი. 10

დოკუმენტის მიხედვით, ბუღალტერი დამოუკიდებლად ადგენს როგორც საკრედიტო ანგარიშს, ასევე ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტს და „გადამხდელის“ არსებობას (არყოფნას).
ავიღოთ მაგალითი. საწარმოს დროებით თავისუფალი სახსრების განთავსებიდან ბანკიდან პროცენტის მიღება. ეს შემოსავალი არის არაოპერაციული შემოსავალი. ამრიგად, ჩვენ გვაქვს შემდეგი სააღრიცხვო ჩანაწერები, რომლებიც შეესაბამება ამ ბიზნეს ტრანზაქციას: Dt51 - Kt91.01 - 600.00 რუბლი. (ანგარიში 91.01 - „სხვა შემოსავალი“ ანალიტიკით „სხვა არაოპერაციული შემოსავალი“). (სურ.11).

ბრინჯი. თერთმეტი
ჩვენ დავასრულეთ საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხის ყველა ქვითრის შემადგენელი დოკუმენტების განხილვა.

თითოეულმა ჩვენგანმა ერთხელ მაინც გადარიცხა სხვა ბანკში, ან საკუთარ თავს, ან ნათესავებსა თუ პარტნიორებს. ამ სტატიაში გეტყვით რა არის საბანკო ფრენა და რატომ უნდა იცოდეთ ამ ფრენების განრიგი, მაგრამ ამ საბანკო ოპერაციის სპეციფიკაზე არც კი გვიფიქრია.

ჯერ განვსაზღვროთ რა არის ბანკთაშორისი გადარიცხვები.

ბანკთაშორისი გადარიცხვები- ეს არის ფულადი სახსრების გადარიცხვები ერთი ბანკიდან მეორეში, რომელსაც ბანკები ახორციელებენ ერთი ბანკის ანგარიშიდან ცენტრალურ ბანკში სხვა ბანკის ანგარიშზე ჩარიცხვით.

ამ ოპერაციებს ახორციელებს რუსეთის ცენტრალური ბანკი არა დაუყოვნებლივ, არამედ პერიოდულად. ასეთი ტრანზაქციების სიხშირეს ბანკის ფრენა ეწოდება.

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის საბანკო ფრენების განრიგი 2019 წელს

1-ლი რეისი- გამგზავრება 10:00 საათიდან 11:00 საათამდე, მიღება - 12:00 საათამდე.
მე-2 რეისი- გამგზავრება 11:15 საათიდან 14:00 საათამდე, მიღება - 15:00 საათამდე.
მე-3 რეისი- გამგზავრება 14:15-დან 16:00 საათამდე, მიღება - 17:00 საათამდე.
მე-4 რეისი- გამგზავრება 16:15-დან 18:00 საათამდე, მიღება - 20:00 საათამდე.
მე-5 რეისი- გაგზავნა 19:00 საათიდან 21:00 საათამდე, მიღება - 22:00 საათიდან (ყოველგან დრო მოსკოვის დროით)

ეს გრაფიკი გვეხმარება იმის გაგებაში, თუ როდის გადაირიცხება თანხები ჩვენი ბანკიდან სხვა ბანკში. მაგრამ აქ აღსანიშნავია, რომ ყველა ბანკი განსხვავებულად ამუშავებს კლიენტთა გადახდის დავალებებს. მაგალითად, ზოგიერთი ბანკი ახორციელებს გამავალ გადარიცხვებს მხოლოდ პირველ და მეორე რეისებზე.

მაგალითად, საღამოს შეგვიძლია ინტერნეტ ბანკის საშუალებით გადავაგზავნოთ ფული სხვა ბანკის ანგარიშზე სესხის დასაფარად, მაგრამ ეს თანხა ჩვენი ბანკიდან მხოლოდ დილით გადის პირველი რეისით. და სხვა ბანკში ჩარიცხვა, სადაც გვაქვს სესხი, მოხდება ერთ-ერთ რეისზე. ამდენად, შესაძლებელია იმის პროგნოზირება, თუ როდის „დატოვებს“ თანხა ჩვენს ბანკს და როდის გადავა სხვა ბანკში.

შეკვეთის დამუშავების პირობებიბანკები განსაზღვრავენ გადარიცხვას საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში, მაგრამ რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი (მუხლი 849) აცხადებს, რომ საკრედიტო დაწესებულება ვალდებულია განახორციელოს გადახდა კლიენტისგან გადახდის დავალების მიღებიდან არაუგვიანეს მომდევნო საბანკო დღისა. ბანკებმა ასევე შეიძლება დაადგინონ, რომ გადარიცხვის ვადა შეიძლება იყოს 3-5 სამუშაო დღის განმავლობაში. მაგრამ სინამდვილეში ყველაფერი ჩვეულებრივ უფრო სწრაფად ხდება.

ყველაზე სწრაფი ბანკები ბანკთაშორისი გადარიცხვებისთვის

1. ტინკოფ ბანკი— სადებეტო ბარათი უფასო ბანკთაშორისი გადარიცხვით და ბარათიდან ბარათზე გადარიცხვებით. დღეს ეს არის ყველაზე სწრაფი ბანკი რუსეთში ტრანსფერებისთვის. სამუშაო დღეებში გადარიცხვები იგზავნება ყოველ 30 წუთში მოსკოვის დროით 1:20 საათიდან 19:45 საათამდე.

კომპანიის სახსრები უნდა ინახებოდეს ბანკში. ამ საწარმოსთვის - იურიდიული პირები, რომლებსაც აქვთ დამოუკიდებელი ბალანსი, ხსნიან მიმდინარე ანგარიშებს.

მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად კომპანია ბანკში წარუდგენს შემდეგ დოკუმენტებს:

განცხადება ანგარიშის გახსნაზე დადგენილი ფორმით;

იურიდიული პირის შექმნის, რეგისტრაციის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტი;

სანოტარო წესით დამოწმებული წესდების და მემორანდუმის ასლები;

საბანკო ბარათი იმ პირთა ხელმოწერის ნიმუშებით, რომლებსაც მინიჭებული აქვთ გადახდის დოკუმენტებზე ხელმოწერის უფლება და ბეჭდის ანაბეჭდი;

რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო სამსახურში საწარმოს რეგისტრაციის ცნობა;

საპენსიო და სხვა სოციალურ ფონდებში რეგისტრაციის მოწმობა.

საბანკო ანგარიშებზე ოპერაციების განხორციელებისა და დამუშავების პროცედურა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის წესებით.

მიმდინარე ანგარიშზე ფულის მოძრაობის რეგისტრაციისთვის გამოიყენება შემდეგი დოკუმენტები:

1. გადახდის დავალება

გადახდის დავალებაგადამხდელის მითითებას აძლევს თავის ბანკს, რომ გადარიცხოს გარკვეული თანხა სხვა კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე.

გადახდის დავალებადაბეჭდილი 3, 4 ან 5 ეგზემპლარად, ბანკის ფილიალების მიხედვით, სადაც განთავსებულია ბენეფიციარის და გადამხდელის ანგარიშსწორების ანგარიშები. პირველი ეგზემპლარი დატანილია ბეჭდით და ხელმოწერით პირველი და მეორე პირების მიერ. გადახდის მიზანი დეტალურად არის მითითებული გადახდის დავალებაში. დაბეჭდილი გადახდის დავალება მოქმედებს 10 კალენდარული დღის განმავლობაში.

2.

გადახდის მოთხოვნა - შეკვეთაწარმოადგენს, ერთის მხრივ, მიმწოდებლის მოთხოვნას მყიდველის მიმართ, გადაიხადოს გადაზიდული საინვენტარო ნივთები ან მომსახურება, რომელიც გაწეულია გადაზიდვის დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე. მეორეს მხრივ, ეს დოკუმენტი არის ინსტრუქცია მყიდველისგან თავის ბანკში გადახდის მიზნით.

მიმწოდებელი, პროდუქციის გაგზავნის შემდეგ, საკითხებს გადახდის დავალებაუგზავნის მყიდველს სამ, ოთხ ან ხუთ ეგზემპლარად და თანდართული გაგზავნილი დოკუმენტებით.

თუ მყიდველი თანახმაა გადაიხადოს ეს მიწოდება, ის ავსებს მეორე ნაწილს გადახდის მოთხოვნა - ქვითარიდა წარუდგენს თქვენს ბანკს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გასატანად. მყიდველის შეთანხმება გადაიხადოს ეს მიწოდება ე.წ მიღება.

3. ნაღდი ჩეკი.

ფულადი ჩეკიარის ბრძანება საწარმოდან ბანკში გარკვეული რაოდენობის ნაღდი ფულის გაცემის შესახებ.

ჩეკის წიგნაკი 25 ან 50 ფურცელზე გაიცემა ბანკის მიერ საწარმოს მოთხოვნით. ნაღდი ფულის გამოსატანად ბუღალტერი ფრთხილად ავსებს ჩეკს ერთი ფერის მელნით და გადასცემს საწარმოს მოლარეს. მოლარე წინასწარ ბრძანებს საჭირო თანხას (1, 2 დღით ადრე). დასრულებული შემოწმება მოქმედებს 10 დღის განმავლობაში.

4.

ამ დოკუმენტის მიხედვით, თანხა მიმდინარე ანგარიშზე ირიცხება უშუალოდ საწარმოს სალაროდან. ფულადი შენატანების განცხადებაივსება მოლარის მიერ, რომელიც ფულს აწვდის პირდაპირ ბანკში პირველ ეგზემპლარად. განცხადების ფორმა შეგიძლიათ მიიღოთ ბანკის ოპერატორიდან.

ფორმა შედგება 3 ნაწილისგან:

1 ნაწილი - განცხადებარჩება ბანკში.

2 ნაწილი - ქვითარიდაუბრუნდა საწარმოს მოლარეს.

3 ნაწილი - შეკვეთაბანკის მიერ გაცემული განცხადებასთან ერთად.

თუ საწარმოები გადასცემენ შემოსავალს კოლექციონერს, მაშინ ამ შემთხვევაში ზედნადები, რომელიც შედგება 3 ფორმისგან:

1 ფორმა - ზედნადებიფულის ჩანთაში ჩადებული.

2 ფორმა - ზედნადებიკოლექციონერზე გაცემული ჩანთასთან ერთად.

3 ფორმა - ზედნადების ასლირჩება მოლარესთან.

თანხა მიმდინარე ანგარიშზე ჩაირიცხება შემდეგი დოკუმენტების საფუძველზე:

1. მიერ ნაღდი ანგარიშსწორების განცხადებაან მიერ გადამცემი ფურცელისალაროდან ჩარიცხული თანხა ირიცხება მიმდინარე ანგარიშზე.

2. საფუძველზე გადახდის ბრძანებებიმყიდველებსა და მომხმარებლებს ერიცხებათ წინასწარი გადახდა ან შემოსავალი გაყიდული პროდუქციისთვის.

3. საფუძველზე გადახდის მოთხოვნა-ბრძანებები,საწარმოს მიერ მყიდველებსა და მომხმარებლებზე გაცემული, წინასწარი გადახდა ან გაყიდული პროდუქციის შემოსავალი ჩაირიცხება.

4. მიერ მემორიალური ორდერიირიცხება ბანკის სესხი ან პროცენტი, რომელიც გადაიხადა ბანკის მიერ კომპანიის ანგარიშებზე ფულის შესანახად.

თანხის დებეტირება ხდება მიმდინარე ანგარიშიდან შემდეგი დოკუმენტების საფუძველზე:

1. საფუძველზე ფულის ჩეკიკომპანია იღებს ფულს ბანკიდან ხელფასების, მოგზაურობისა და ბიზნეს ხარჯებისთვის.

2. საფუძველზე გადახდის ბრძანებებიჩვენი კომპანიის მიერ გაცემული დავალიანება ბიუჯეტის, გარე-საბიუჯეტო სახსრების, სხვა კრედიტორების წინაშე სრულდება და მიმწოდებელი გადარიცხავს საფასურს სასაქონლო პროდუქტებზე, მომსახურებაზე ან წინასწარ გადახდაზე.

3. საფუძველზე გადახდის მოთხოვნები - შეკვეთებიმიმწოდებლების დებეტი ხდება თანხების მიმდინარე ანგარიშიდან მიღებული სასაქონლო პროდუქციისა და მომსახურების გადახდისას.

4. საფუძველზე მემორიალური ორდერიბანკის მიერ გაცემული, საბანკო სესხით სარგებლობის პროცენტი, ასევე ბანკის მომსახურების ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების გადახდა, ჩამოიწერება.

მიმდინარე ანგარიშზე განხორციელებული ყველა ტრანზაქცია აისახება საბანკო ამონაწერი, რომელიც რეგულარულად გაიცემა ანგარიშის მფლობელზე.

ანგარიში 51 მიმოწერა სხვა ანგარიშებთან

საწარმოში სახსრების აღრიცხვისთვის გამოიყენება აქტიური სინთეტიკური ანგარიში 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“.

ქვეანგარიშების გახსნა შესაძლებელია 51-ე ანგარიშზე. ქვეანგარიშები იხსნება, როდესაც სხვადასხვა ბანკში რამდენიმე ანგარიშსწორებაა გახსნილი.

მიერ სადებეტოანგარიშზე 51 ასახავს თანხის მიღებას მიმდინარე ანგარიშზე, შესაბამისად საკრედიტო- თანხის ამოღება მიმდინარე ანგარიშიდან. სადებეტო ნაშთიანგარიში 51 ასახავს მიმდინარე ანგარიშზე არსებული სახსრების ნაშთს.

მიმდინარე ანგარიშზე თანხის გადარიცხვა აისახება შემდეგ ოპერაციებში:

ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან ფული აისახება შემდეგ ტრანზაქციებში:

მყიდველებთან უნაღდო ანგარიშსწორების შემთხვევაში, თანხები შეიძლება ჩაირიცხოს მიმდინარე ანგარიშზე შემდეგი დოკუმენტაციის საფუძველზე:

• აკრედიტივები;

• ჩეკები;

• გადახდის მოთხოვნები ;

• შეგროვების ორდერები ;

• გადახდის ბრძანებები .

ასეთი ტიპის ანგარიშსწორების დოკუმენტები გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 862-ე მუხლით და რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული რეგულაციის 1.1 პუნქტით.

ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა გასცეს და განხორციელდეს ანგარიშსწორება გადახდის ორდერებისა და ჩეკების საშუალებით, იხილეთ:

• ;

• როგორ აისახოს ოპერაციები სპეციალურ ანგარიშებზე ბუღალტერიაში .

გადახდა პლასტიკური ბარათით

თანხის ჩარიცხვა შესაძლებელია ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშზე პლასტიკური ბარათით გადახდისას. ინფორმაციისთვის, თუ რა დოკუმენტები უნდა გაიცეს, თუ კონტრაგენტმა ორგანიზაციას გადაიხადა პლასტიკური ბარათით, იხ.ვინ და რა შემთხვევაში უნდა მიმართოს CCP .

დასახლებები შეგროვებისთვის

ანგარიშსწორებისას მიმდინარე ანგარიშზე თანხის მისაღებად კოლექცია, თანხების მიმღებმა უნდა გასცეს გადამხდელს ანგარიშსწორების დოკუმენტი და გადასცეს ბანკს (რუსეთის ბანკის 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დებულების 7.4, 7.7 პუნქტები).

ანგარიშსწორების შეგროვებისას ორგანიზაციას შეუძლია გამოიყენოს შემდეგი ანგარიშსწორების დოკუმენტები:

• გადახდის მოთხოვნები ;

• შეგროვების ორდერები .

ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დებულების 7.1, 7.4, 9.1 და 9.2 პუნქტებში.

როგორ უნდა მოიქცეს სახსრების გადამხდელი, რათა ბანკმა ჩამოწეროს თავისი ანგარიშიდან ფული საინკასო ანგარიშსწორების საფუძველზე, იხ.როგორ ჩამოწეროთ ფული მიმდინარე ანგარიშიდან .

ანგარიშსწორებები გადახდის მოთხოვნით

გადახდის მოთხოვნის ერთიანი ფორმა (f. 0401061) დამტკიცებულია რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული დებულების მე-6 დანართით.

კანონმდებლობა ითვალისწინებს ორი სახის ანგარიშსწორებას საგადახდო მოთხოვნების შესაგროვებლად:

• მიღებასთან ერთად;

• მიღების გარეშე.

მიზეზი - 2.1 პუნქტი რუსეთის ბანკის მიერ დამტკიცებული 2012 წლის 19 ივნისს No383-P.

ორგანიზაცია მყიდველთან, ბანკთან ხელშეკრულებაში ადგენს მიღების ან პირდაპირი დებეტის პირობას (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 862-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს დამტკიცებული რეგულაციის 2.9 პუნქტი). No383-P).

წინასწარი მიღებით გადახდის მოთხოვნებთან ანგარიშსწორებებში, მყიდველს უფლება აქვს უარი თქვას გადახდაზე, თუ ორგანიზაციამ დაარღვია ხელშეკრულების პირობები. ამავდროულად, მან უნდა მიუთითოს ხელშეკრულებით გათვალისწინებული უარის მიზეზები (მაგალითად, მიწოდების დროის შეუსრულებლობა, საქონლის გარკვეული დოკუმენტების არარსებობა, მისი უხარისხობა და ა.შ.) (პუნქტი 2.9. რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული დებულების 1.

წინასწარი აქცეპტით გადახდის მოთხოვნის შევსებისას „გადახდის პირობების“ ველში ჩაწერეთ ნომერი „1“ - წინასწარ მიცემული აქცეპტი.

გადახდის მოთხოვნის ველში „მიღების ვადა“ მიუთითეთ მიღების დღეების რაოდენობა. მხარეთა მიერ მიღების ვადა დადგენილია ხელშეკრულებაში (მიწოდება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა). თუმცა, ეს არ შეიძლება იყოს ხუთ სამუშაო დღეზე ნაკლები. თუ მხარეებმა ხელშეკრულებაში არ დაუწესეს აქცეპტის ვადა, აიღეთ იგი ხუთი სამუშაო დღის ტოლი (თუ ბანკთან ხელშეკრულებით უფრო მოკლე ვადა არ არის გათვალისწინებული).

ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული რეგულაციის 1-ლ დანართში.

გადახდის მოთხოვნის ყველა ეგზემპლარზე შემსრულებელი ბანკის თანამშრომელი ველში „დასრულება. მიღების ვადა“ მიეთითება მიღების ვადის გასვლის თარიღი. თარიღის გაანგარიშებისას გათვალისწინებულია სამუშაო დღეები. ბანკის მიერ გადახდის მოთხოვნის მიღების დღე მითითებული თარიღის გაანგარიშებაში არ შედის. ასეთი ინსტრუქციები მოცემულია დანართ 1-ში რუსეთის ბანკის მიერ დამტკიცებული 2012 წლის 19 ივნისის No383-P დებულებაში.

საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორების წინაპირობა აქცეპტის გარეშე არის ის, რომ ბანკს, რომელიც ემსახურება გადამხდელს (განმასრულებელ ბანკს) უფლება აქვს გადაიხადოს თანხები გადამხდელის ანგარიშიდან მისი შეკვეთის გარეშე (რუსეთის ბანკის მიერ 19 ივნისს დამტკიცებული რეგულაციის პუნქტი 2.9.1). , 2012 No383-P) .

ანუ, ამ შემთხვევაში, როდესაც მიმღები ორგანიზაცია წარადგენს გადახდის მოთხოვნას, მყიდველს არ შეუძლია უარი თქვას გადახდაზე. ბანკი მის ანგარიშზე ვალის თანხას აქცეპტის გარეშე ჩამოწერს. პრაქტიკაში, ასეთი გამოთვლები გამოიყენება ბევრად უფრო იშვიათად, მაგალითად, კომუნალური გადასახადების, ელექტროენერგიის და ა.შ.

გადახდის მოთხოვნაში „გადახდის პირობები“ ველში მიუთითეთ:

• ნომერი „1“, თუ აქცეპტი მყიდველის მიერ წინასწარ იყო მიცემული;

• ნომერი "2", თუ თანხის ჩამოწერისთვის საჭიროა მიღება.

ეს პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული რეგულაციის 1-ლი დანართით.

ანგარიშსწორებები საინკასო ორდერებით

მხარეებს შეუძლიათ ხელშეკრულებაში გათვალისწინებული ანგარიშსწორება საინკასო ორდერებით. ამისათვის საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულება უნდა შეიცავდეს საინკასო ორდერებზე თანხების დებეტის პირობებს და ინფორმაციას მიმღებების შესახებ, რომლებსაც აქვთ უფლება წარმოადგინონ ასეთი ბრძანებები. ამ უფლების დასადასტურებლად მიმღები ბანკს წარუდგენს შესაბამის დოკუმენტებს (რუსეთის ბანკის მიერ 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დამტკიცებული დებულების 7.4 პუნქტი).

შეადგინეთ საინკასო ორდერი ფორმა No0401071, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ბანკის 2012 წლის 19 ივნისს No383-P დებულების მე-4 დანართით. ასეთი დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს მითითებას მყიდველთან (მომხმარებელთან) ხელშეკრულების თარიღზე, ნომერზე და მის შესაბამის პუნქტზე, რომელიც ითვალისწინებს უდავო ჩამოწერის უფლებას.

აღრიცხვა

მიუხედავად ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშსწორების მეთოდისა, ასახეთ თანხის მიღება მიმდინარე ანგარიშზე საბანკო ამონაწერის საფუძველზე მასზე დართული ანგარიშსწორების დოკუმენტებით (მაგალითად, გადახდის და საინკასო დავალება, გადახდის მოთხოვნა და ა.შ.) (ინსტრუქციები ანგარიშთა გეგმა). ინფორმაციისთვის შესაძლებელია თუ არა ელექტრონული ფორმით საბანკო ოპერაციების დოკუმენტების მართვა იხ. როგორ მოვაწყოთ ოპერაციების აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე .

ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხის მიღება ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასახავს ჩანაწერებს 51 "ანგარიშსწორების ანგარიშები" ანგარიშის დებეტზე.

როდესაც ფული მიიღება კონტრაგენტებისგან ბუღალტრულ აღრიცხვაში, გააკეთეთ განთავსება:

დებეტი 51 კრედიტი 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- მიიღო ფული კონტრაგენტისგან მიმდინარე ანგარიშზე.

რა ტრანზაქციები უნდა განხორციელდეს, თუ მყიდველმა საქონელი გადაიხადა საბანკო ბარათით, იხროგორ აისახოს საქონლის გაყიდვა საცალო ვაჭრობაში ბუღალტრულ აღრიცხვაში .

მიმდინარე ანგარიშზე არსებული სახსრების თავისუფალ ნაშთზე პროცენტის მიღება აისახება შემდეგნაირად:

დებეტი 51 კრედიტი 91-1

- ბანკისგან მიიღო პროცენტი მიმდინარე ანგარიშზე არსებული სახსრების თავისუფალ ნაშთზე.

ბიუჯეტიდან თანხების დაბრუნება (ანაზღაურება) ასახავს განთავსებას:

დებეტი 51 კრედიტი 68

- ბიუჯეტიდან დაბრუნების (ანაზღაურების) კუთხით მიმდინარე ანგარიშზე შემოვიდა თანხა.

რუსეთის FSS-დან თანხების მიღებისას, გააკეთეთ ჩანაწერი ბუღალტრულ აღრიცხვაში:

დებეტი 51 კრედიტი 69

- თანხა მიიღეს მიმდინარე ანგარიშზე რუსეთის FSS-დან ანაზღაურების თვალსაზრისით.

ასახეთ დამფუძნებლებისგან მიღებული ფულადი შენატანები გამოქვეყნებით:

დებეტი 51 კრედიტი 75-1

- საწესდებო კაპიტალში შენატანის სახით გამოიმუშავა ფული.

თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე მიმდინარე ანგარიში გახსნილი სხვადასხვა ბანკში, მოაწყეთ მათზე სახსრების ანალიტიკური აღრიცხვა. ამისათვის გახსენით ცალკეული სუბანგარიშები 51 ანგარიშისთვის. მაგალითად, ანგარიში 51 სუბანგარიში „მიმდინარე ანგარიში ბანკში 1“ და ქვეანგარიში „მიმდინარე ანგარიში ბანკში 2“. გადარიცხეთ ფული თქვენს ანგარიშებს შორის სხვადასხვა ბანკში, ასახეთ განთავსება:

სადებეტო 51 სუბანგარიში "მიმდინარე ანგარიში ბანკში 2" კრედიტი 51 სუბანგარიში "მიმდინარე ანგარიში ბანკში 1"

- ასახავს გადარიცხვას საკუთარ საანგარიშსწორებო ანგარიშებს შორის (თუ თანხა ჩარიცხულია იმავე დღეს).

ან ფულის ჩარიცხვისას არა გადარიცხვის დღეს:

დებეტი 57 კრედიტი 51 სუბანგარიში "მიმდინარე ანგარიში ბანკში 1"

- თანხები ჩამოიწერა სხვა საკუთარ მიმდინარე ანგარიშზე ჩარიცხვისთვის (იმ დღეს, როდესაც ჩამოწერა აისახება საბანკო ამონაწერში 1);

სადებეტო 51 სუბანგარიში „მიმდინარე ანგარიში ბანკში 2“ კრედიტი 57

- ასახავს სახსრების მიღებას სხვა მიმდინარე ანგარიშიდან (ფულის ჩარიცხვის დღეს).

ეს პროცედურა დადგენილია ანგარიშთა გეგმის ინსტრუქციებში.

სხვადასხვა ბანკში საკუთარ ანგარიშებს შორის თანხის გადარიცხვისას გადახდის დავალების დამუშავების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის იხ.როგორ ჩამოწეროთ ფული მიმდინარე ანგარიშიდან .

ანგარიშსწორების მომსახურების გაწევისას (მათ შორის, თანხის გადარიცხვა ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშზე), ბანკს შეუძლია დააკისროს საკომისიო. ინფორმაციისთვის, თუ როგორ უნდა აისახოს ასეთი გადახდები ბუღალტრულ აღრიცხვაში, იხ. როგორ აისახოს საბანკო მომსახურების სააღრიცხვო ხარჯები .

გადასახადების გაანგარიშებისას თანხების მიღების მიმდინარე ანგარიშზე ასახვის პროცედურა დამოკიდებულია ორ ფაქტორზე:

• საგადასახადო სისტემა, რომელსაც ორგანიზაცია იყენებს;

• მიღებული თანხის დანიშნულება.

ძირითადი

თუ ორგანიზაციაიყენებს დარიცხვის მეთოდს , მაშინ მიმდინარე ანგარიშზე თანხის მიღება არანაირად არ იმოქმედებს საშემოსავლო გადასახადის დაანგარიშებაზე. ეს იმის გამო ხდება, რომ ამ შემთხვევაში შემოსავლის აღიარება არ არის დამოკიდებული ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხის მიღებაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 271-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

საინკასო ორდერებით ანგარიშსწორებაში მიმდინარე ანგარიშზე ფულის მიღების აღრიცხვისა და დაბეგვრის ასახვის მაგალითი. ორგანიზაცია იყენებს დარიცხვის მეთოდს

2 ივლისს შპს „ალფამ“ გააფორმა გრძელვადიანი კონტრაქტი შპს სავაჭრო ფირმა „გერმესისთვის“ საკომუნიკაციო მომსახურების მიწოდებაზე. ხელშეკრულების თანახმად, Hermes იხდის გაწეული საკომუნიკაციო მომსახურების საფასურს ყოველთვიურად. ხელშეკრულება ითვალისწინებს გადახდის საინკასო ფორმას (საინკასო ორდერებს).

ჰერმესსა და მის მომსახურე ბანკს შორის ხელშეკრულება შეიცავს პირობას ბანკის უფლების შესახებ კლიენტის ანგარიშიდან თანხების ჩამორიცხვა მისი შეკვეთის გარეშე.

ივლისში Alpha–მ ჰერმესს საკომუნიკაციო მომსახურება გაუწია 59000 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ს ჩათვლით - 9000 რუბლი). ამ თანხის საინკასო დავალება გასცა ალფას ბუღალტერმა.

• თანხის მიმღების შესახებ („ალფა“), რომელსაც აქვს უფლება გასცეს საინკასო ორდერები თანხის დებეტზე უდავო წესით (სრული სახელი, იურიდიული და რეალური მისამართი, ტელეფონის ნომერი, TIN, KPP, PSRN, საბანკო რეკვიზიტები, ინფორმაცია უფროსი და მთავარი ბუღალტერი);

• საკომუნიკაციო მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებაზე (2 ივლისის ხელშეკრულება No344, დადებული ალფასთან).

საინკასო დავალების შესრულების მომსახურებისთვის, ორგანიზაციას მომსახურე ბანკმა ალფას მიმდინარე ანგარიშიდან ჩამოაჭრა საკომისიო 1800 რუბლი.

ალფას ბუღალტერმა ბუღალტრულ აღრიცხვაში განხორციელებული ოპერაციები შემდეგნაირად აისახა.

დებეტი 62 კრედიტი 90-1
- 59,000 რუბლი. - აისახა საკომუნიკაციო მომსახურების მიწოდებიდან მიღებული შემოსავლები და ამავე დროს გასცა მათი გადახდის საინკასო დავალება;

დებეტი 90-2 კრედიტი 20
- 30 000 - შედის საკომუნიკაციო მომსახურების რეალიზაციის ღირებულებაში;

სადებეტო 90-3 კრედიტი 68 სუბანგარიში „დღგ-ს გამოთვლები“
- 9000 რუბლი. - დღგ დაერიცხა საკომუნიკაციო სერვისების მიწოდების შემოსავალს.

დებეტი 51 კრედიტი 62
- 59,000 რუბლი. - თანხა მიღებულია მყიდველისგან (შესრულებულია საინკასო დავალება);

დებეტი 91-2 კრედიტი 51
- 1800 რუბლი. - ასახავს ბანკის ანაზღაურებას ანგარიშსწორებაში გაწეული მომსახურებისთვის საინკასო დავალებებით.

Alfa იყენებს დარიცხვის მეთოდს, ამიტომ მომსახურების გაყიდვიდან შემოსავლის მიღებამ მიმდინარე ანგარიშზე გავლენა არ მოახდინა საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებაზე.

თუ ორგანიზაცია ითვლის საშემოსავლო გადასახადსნაღდი ფულის მეთოდი , მიმდინარე ანგარიშზე მიღებული თანხის ასახვა დამოკიდებულია მათ დანიშნულებაზე. ეს იმის გამო ხდება, რომ ნაღდი ფულის მეთოდით შემოსავალი აღიარებულია მიმდინარე ანგარიშზე თანხის მიღების დროს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 273-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

მაგალითად, თუ ორგანიზაცია იღებს შემოსავალს საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) რეალიზაციიდან მის მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ ეს უნდა იყოს გათვალისწინებული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას თანხების მიღების დროს (273-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი). ეს წესი ვრცელდება აგრეთვე მიღებულ წინასწარ გადახდაზე (რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 2005 წლის 22 დეკემბრის No98 საინფორმაციო წერილის მე-8 პუნქტი).

როდესაც თანხა მიიღება მიმდინარე ანგარიშზე, როგორც წინასწარი გადახდა საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) მომავალი მიწოდებისთვის, ორგანიზაციას შეიძლება ჰქონდეს ვალდებულება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 167-ე მუხლის 1 პუნქტი).

USN

თუ ორგანიზაცია იყენებს გამარტივებულ სისტემას, მაშინ მიმდინარე ანგარიშზე მიღებული თანხის ასახვა დამოკიდებულია მათ დანიშნულებაზე. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ამ რეჟიმით შემოსავალი აღიარებულია თანხის მიმდინარე ანგარიშზე მიღების დროს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის 1 პუნქტი).

ასე რომ, გაითვალისწინეთ საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლები, რომლებიც შევიდა მიმდინარე ანგარიშზე ერთიანი გადასახადის გაანგარიშებისას ფულის ანგარიშზე მიღების დღეს (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის 1 პუნქტი). ფედერაცია).

აღრიცხვის მაგალითი მიღებული შემოსავლის გამარტივებისას ერთიანი გადასახადის გაანგარიშებისას

შპს „ალფა“ მიმართავს გამარტივებულ დაბეგვრას დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტით.

14 მაისს, ალფამ მყიდველს გაუგზავნა საქონლის პარტია, სულ 550 000 რუბლი. გაგზავნილი საქონლის გადახდა მყიდველისგან კომპანიის ანგარიშსწორების ანგარიშზე იქნა მიღებული 21 მაისს (21 მაისის No352 გადახდის დავალება).

ბუღალტერმა შემოსავლების სახით მიღებული შემოსავალი ასახა ნახევარი წლის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში.

UTII

UTII-ის დაბეგვრის ობიექტი არის დარიცხული შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 1 და 2 პუნქტები). ამიტომ, ფულის მიღება გავლენას არ ახდენს UTII-ის გაანგარიშებაზე.