Prevod prostriedkov na účet. Účtovanie bankových transakcií (pokladničné doklady)

1. Prevádzkovateľ prevodu peňazí prevádza peňažné prostriedky na príkaz klienta (platiteľa alebo príjemcu peňažných prostriedkov), vykonaný v rámci platnej formy bezhotovostného platobného styku (ďalej len príkaz klienta).

2. Prevod peňažných prostriedkov sa uskutočňuje na úkor peňažných prostriedkov platiteľa na jeho bankovom účte alebo ním poskytuje bez zriadenia bankového účtu.

3. Prevod peňažných prostriedkov sa uskutočňuje v rámci platných foriem bezhotovostného zúčtovania pripísaním peňažných prostriedkov na bankový účet príjemcu peňažných prostriedkov, vydaním hotovosti príjemcovi peňažných prostriedkov alebo zaúčtovaním peňažných prostriedkov v prospech príjemcu peňažných prostriedkov. prostriedky bez otvorenia bankového účtu pri prevode elektronických prostriedkov.

4. Vloženie hotovosti na váš bankový účet alebo prijatie hotovosti z vášho bankového účtu u jedného operátora prevodu peňazí nie je prevodom peňazí.

5. Prevod peňažných prostriedkov, s výnimkou prevodu elektronických prostriedkov, sa vykonáva v lehote najviac troch pracovných dní odo dňa odpísania peňažných prostriedkov z bankového účtu platiteľa alebo odo dňa, keď platiteľ poskytne hotovosť na účel prevodu finančných prostriedkov bez otvorenia bankového účtu.

6. Spolu s prevádzkovateľom prevodu peňazí slúžiacim platiteľovi a prevádzkovateľom prevodu peňazí slúžiacim príjemcovi peňažných prostriedkov sa na prevode peňažných prostriedkov môžu podieľať aj ďalší operátori prevodu peňazí (ďalej len sprostredkovatelia prevodu).

7. Ak platná forma bezhotovostného platobného styku alebo federálny zákon neustanovuje inak, neodvolateľný prevod peňažných prostriedkov, s výnimkou prevodu elektronických peňazí, začína od momentu odpísania peňažných prostriedkov z bankového účtu platiteľa alebo od momentu platiteľ poskytuje hotovosť na účely prevodu peňažných prostriedkov bez otvorenia bankového účtu.

8. Bezpodmienenosť prevodu peňažných prostriedkov nastáva okamihom, keď platiteľ a (alebo) príjemca peňažných prostriedkov alebo iné osoby splnia podmienky prevodu peňažných prostriedkov vrátane vykonania protiprevodu peňažných prostriedkov v inej mene, proti prevodom cenných papierov, predložením dokladov alebo pri absencii stanovených podmienok.

9. Ak platiteľa peňažných prostriedkov a príjemcu peňažných prostriedkov obsluhuje jeden prevádzkovateľ prevodu peňažných prostriedkov, právoplatnosť prevodu peňažných prostriedkov, s výnimkou prevodu elektronických prostriedkov, nastáva okamihom pripísania peňažných prostriedkov na bankový účet príjemcu peňažných prostriedkov. príjemcovi peňažných prostriedkov alebo príjemcovi peňažných prostriedkov je poskytnutá možnosť prijímať peňažné prostriedky v hotovosti.

10. Ak sú platiteľ peňažných prostriedkov a príjemca peňažných prostriedkov obsluhované rôznymi prevádzkovateľmi peňažných prostriedkov, právoplatnosť prevodu peňažných prostriedkov nastáva okamihom, keď sú peňažné prostriedky pripísané na bankový účet prevádzkovateľa peňažného prevodu slúžiaceho príjemcovi peňažných prostriedkov, pričom podľa požiadaviek článku 25 tohto federálneho zákona .

11. Pri prevode peňažných prostriedkov zaniká povinnosť prevádzkovateľa prevodu slúžiaceho platiteľovi platiteľovi okamihom jeho skončenia.

Bankové operácie na zúčtovacom účte (zúčtovacie účty) sa premietajú do zoznamu dokumentov „Výpisy z účtu“ zo sekcie „Banka a pokladňa“. Tento zoznam obsahuje dokumenty o prijatí prostriedkov na bežný účet, ako aj o ich odpísaní.
Vytváranie dokumentov, ktoré odrážajú príjem finančných prostriedkov na zúčtovací účet organizácie
Platba od kupujúceho
Prejdeme do sekcie „Banka a pokladňa“, vyberte zoznam dokumentov „Výpisy z účtu“. Vytvorte nový doklad kliknutím na tlačidlo "Potvrdenie". (obr. 1).

Ryža. 1

Zo zoznamu navrhovaných možností „Typ prevádzky“ vyberte „platba od kupujúceho“ (platba od kupujúceho môže byť predvolene nastavená). Ponechávame predvolený účet "51" - Účtovanie prostriedkov na zúčtovacích účtoch v národnej mene Ruskej federácie. (obr. 2).

Obr.2

Ďalším krokom je výber kupujúceho. Vypĺňame rekvizity „Organizácia“, v mene ktorej vedieme evidenciu. Pri vedení evidencie za jednu organizáciu sa v náležitosti štandardne nahrádza jej názov. (obr. 3). Program 1C implementuje režim rýchleho vyhľadávania: zadaním prvých písmen (alebo čísel kódu TIN) do „výberového okna“ nás program vyzve, aby sme v súlade s nimi vybrali názov protistrany.
Pozornosť. Pre pohodlie rýchleho vyhľadávania odporúčame napísať meno protistrany (kupujúceho, predávajúceho ...) v nasledujúcom poradí: najprv meno bez úvodzoviek a potom formu vlastníctva. A už v celom mene protistrany napíšte celé meno protistrany v súlade s registračnými dokumentmi.
Napríklad: celý názov - Cafe Skazka LLC, názov (skrátený pre vyhľadávanie) - Skazka Cafe, LLC.

Obr.3

Ďalej uvádzame sumu prijatých peňazí. V tabuľkovej časti dokumentu „Príjem na bežný účet“ označujeme zmluvu s kupujúcim, ak zmluva ešte neexistuje, tak ju vytvoríme. (Obr.4).
Poradenstvo. V prípade, že náš vzťah s protistranou je jednoduchý a je realizovaný bez dohody na základe faktúr, odporúčame vytvoriť „podmienenú“ zmluvu s kupujúcim v databáze a pri vytváraní takýchto dokladov na ňu odkázať. V budúcnosti táto technika šetrí čas účtovníkovi na analýzu vzťahu s touto protistranou.

Ryža. 4

Nasledujúce akcie:

Vyberáme článok „Peňažné toky“ – DDS. Tento typ analytiky zodpovedá jeho názvu, to znamená, že sa používa na analýzu položiek peňažných tokov. V našom prípade sa článok DDS zhoduje s typom platby - „platba od kupujúceho“.

Zadajte sadzbu DPH. V závislosti od sadzby DPH program sám vypočíta výšku DPH z celkovej sumy prijatých peňazí a túto sumu premietne do druhého riadku stĺpca DPH.
Vypĺňame náležitosť „splatenie dlhu“, ktorá má tieto možnosti splácania dlhu: automaticky, podľa dokladu, alebo nesplácať. Ak vyberiete možnosť „Podľa dokladu“, v druhom riadku by ste mali uviesť odkaz na doklad, ktorým bude dlh splatený. Program štandardne používa indikátor "Automaticky". (obr. 5).

Ryža. 5

Zostáva vyplniť nasledujúce polia.
Pole Účty. Pre typ platby "platba od kupujúceho" program navrhuje nastaviť kalkulačný účet 62.01 - "Účtovanie zúčtovania s kupujúcimi" alebo účet 62.02 - "Účtovanie zúčtovania s kupujúcimi na prijatých zálohách". Oplatí sa ponechať tieto účty nezmenené. Program analyzuje sumu prijatú od kupujúceho a určí, na ktorý účet zaúčtovať prijaté prostriedky. Ak ide o platbu za už dodaný tovar, použije sa zaúčtovanie D51 - 62,01 Kr. Ak ide o preddavok (preddavok), potom sa použije účtovanie D51 - 62,02 Kr.
Polia "In. číslo“ a „In. dátum“ zodpovedajú číslu došlého platobného príkazu a jeho dátumu.
Pole „Účel platby“ slúži ako stručný komentár pre pohodlie zamestnancov spoločnosti. V prípade platby od kupujúcich je možné vyplniť pole: „Platba za produkty faktúrou. č. ___ od ___ .
Okrem toho môžete určiť osobu zodpovednú za vytvorenie dokumentu. (obr. 6).

Obr.6

Dokument je pripravený na zápis do databázy. Kliknite na „Odoslať a zavrieť“. Zaúčtovaný doklad sa zobrazí v zozname dokladov "Výpisy z účtu".
Kontrolujeme zaúčtovania generované programom. (Obr.7).

Obr.7

Účtovné zápisy vytvorené dokladom. (Obr.8).

Obr.8

Vytvorenie a zaúčtovanie dokladu je dokončené. Interné číslo dokladu uloženého v databáze programu je jedinečné a prideľuje ho program: atribút "Reg.číslo".
Vrátenie peňazí od dodávateľa
Takáto situácia môže nastať, ak dodávateľ vráti od nás prijatú zálohu skôr alebo nám splatí svoje záväzky.
V časti „Banka a pokladňa“ prejdite na zoznam dokumentov „Výpisy z účtu“. Vytvorte nový doklad kliknutím na tlačidlo "Potvrdenie". Medzi typmi prevádzky vyberte "Vrátenie od dodávateľa". Vyberieme dodávateľa ("Platiteľ"), vyplníme sumu a v stĺpci "Dohoda" uvedieme základ platby - dohodu s dodávateľom.

Ryža. 1

Zostávajú tri dôležité body – definícia položky peňažného toku (DDS), sadzby DPH a výber zúčtovacích účtov. V transakcii "vrátenie od dodávateľa", položka DPH - "ostatné príjmy z bežnej prevádzky" je uvedená sadzba DPH 18%, 10% alebo bez DPH. Účty zúčtovania štandardne ponechávajú účty vytvorené programom. Tieto účty sa zhodujú s účtami zúčtovania s dodávateľmi: 60.01 alebo účet 60.02. Pri zaúčtovaní dokladu program vyberie podúčet, ktorý zodpovedá našej obchodnej transakcii. (obr. 2).

Ryža. 2

Dokument zaúčtujeme a uzavrieme. Na záver skontrolujeme účtovania vytvorené dokladom (v zozname dokladov "Výpisy z účtu" - režim "Dt-Kt"). Malo by byť: Dt. SC.51 - Kr. Účet 60,02 - suma 5 000,00 rubľov.

Výpočty úverov a pôžičiek.
Príjem finančných prostriedkov na bežný účet spojený s úvermi a pôžičkami je určený nasledujúcimi operáciami (stanovenými v požadovanom „druhe operácie“): prijímanie finančných prostriedkov z úverov od bankových inštitúcií; získanie pôžičky od protistrany; splatenie pôžičky od protistrany, ktorá mu bola poskytnutá skôr. Všeobecná podoba dokladu „Príjem na bežný účet“ pre vyššie uvedené operácie je nasledovná (obr. 3).
Vyberte "Typ operácie", vyplňte podrobnosti:
- Platiteľ - banka (poskytujúca nám úver) alebo protistrana;
- výška úveru;
- Dohoda (ak neexistuje žiadna dohoda, program vám umožňuje vytvoriť novú dohodu bez opustenia formulára dokumentu);
- Položka cash flow: pri prijatí bankového úveru ide o „získanie úveru“, pri získaní úveru od protistrany o „získanie úveru“.
A na záver súhlasíme (alebo nesúhlasíme) s účtom navrhnutým programom pre túto operáciu („Zúčtovacie účty“):
A). pri prijatí hotovostného úveru z banky uplatňujeme účtovný zápis: Dt51 - 67,01 Kt (ak je úver dlhodobý, so splatnosťou nad 12 mesiacov) a Dt51 - 66,01 Kt - ak je úver krátky. -termín;
B). po prijatí návratnej bezúročnej pôžičky od protistrany - Dt51 - 67,03 Kt (Účet 67 - Zúčtovanie dlhodobých úverov a pôžičiek);
IN). pri vrátení predtým poskytnutej bezúročnej návratnej pôžičky od protistrany - Dt51 - 58,03 Kt (účet 58 – „Finančné investície“, podúčet 58,03 – „Poskytnuté úvery“). (Obr. 3)


Ryža. 3

Ostatné vyrovnania s protistranami
Ak sú prostriedky pripísané na účet od protistrany z iných dôvodov, potom je doklad zadaný s typom operácie „Iné zúčtovania s protistranami“. Takýmito dôvodmi môžu byť napríklad vyrovnania pohľadávok. Na účtovanie takýchto vyrovnaní sa používa podúčet 76.02 účtu 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Aplikujeme článok DDS - "Ostatné príjmy z bežných platieb." Ryža. 4

Ryža. 4

Výnosy z predaja platobných kariet a bankových úverov
Pre operáciu príjmu peňažných prostriedkov z maloobchodného predaja platobnými kartami alebo bankovými úvermi sa používa doklad s typom operácie „Príjmy z predaja platobnými kartami a bankovými úvermi“. Pre tento typ operácie má dokument nasledujúcu formu.
Tento dokument má dve záložky. Hlavné „Dešifrovanie platieb“ a „Účtovníctvo pre bankové služby“ sú navrhnuté tak, aby odrážali náklady podniku na služby prijímajúcej banky na obsluhu platobných kariet. V stĺpci "Účet zúčtovaní" používame účet 57.03 - "Tržby platobnými kartami". Ak dostávame výnosy z predaja z bankových úverov, môžeme použiť jeden z podúčtov účtu 76 „Zúčtovanie s ostatnými dlžníkmi a veriteľmi“, a to 76.09.
Aplikujeme článok DDS - "Platba od kupujúcich platobnou kartou." (obr. 5).


Ryža. 5

Záložka „Účtovanie bankových služieb“ vyzerá takto. (Obr. 6) Prenesie sa do neho „množstvo služieb“ napísané v hlavnej záložke, uvedie sa účet pre účtovanie výdavkov banky za obsluhu platobných kariet.


Ryža. 6

Po zaúčtovaní dokladu - operácia „Zaznamenať a uzavrieť“ skontrolujeme zaúčtovania vygenerované programom (v režime „Bankové výpisy“ stlačíme tlačidlo).

Vytvorené podľa zaúčtovacieho dokladu. Dt51 - Kt57,03 - 6000,00 rubľov. A
Dt91,02 (analytika nákladov - „bankové služby“ - Kt57,03 - 200,00 rubľov (obr. 7)


Ryža. 7

Zbierka
Tento typ operácie sa používa v prípade pripísania finančných prostriedkov vybratých z pokladne organizácie na zúčtovací účet. Používa sa v prípade, keď medzi doručením peňažných prostriedkov do pokladne organizácie a následným prevodom týchto prostriedkov do banky vznikne časový odstup spojený s procesom prepravy a ochrany peňažných prostriedkov.
V otvorenom dokumente je potrebné vyplniť tieto údaje: výšku vyzbieraných prostriedkov a článok DDS. Meno platiteľa sa nevypĺňa. Súhlasíme s navrhnutým programom, zúčtovací účet - 57.01. (obr. 8)

Ryža. 8

Splácanie pôžičky zamestnancom
Pri vrátení predtým poskytnutej pôžičky zamestnancovi podniku vytvoríme doklad s typom operácie „Vrátenie pôžičky zamestnancom“.
Vypĺňame tieto údaje: Platiteľ - celé meno zamestnanca, ktorý vracia pôžičku podniku. Sum. Položka peňažných tokov je „Výnosy zo splácania úverov“. (obr. 9)


Ryža. 9

Iné zásobovanie

V ostatných prípadoch, príjmov na bežný účet, má účtovník viac príležitostí na kreativitu. Môže ísť o úroky nahromadené bankou za použitie voľnej hotovosti, úroky z vkladov, preplatky a vrátené dane atď. V tomto prípade bude dokument vyzerať takto. (Obr. 10)


Ryža. 10

Účtovník podľa dokladu samostatne zisťuje ako úverový účet, tak aj položku cash flow a prítomnosť (neprítomnosť) „Platiteľa“.
Vezmime si príklad. Príjem úrokov od banky z umiestnenia dočasne voľných finančných prostriedkov podniku. Tento príjem je neprevádzkový príjem. Preto máme nasledujúce účtovné zápisy zodpovedajúce tejto obchodnej transakcii: Dt51 - Kt91,01 - 600,00 rubľov. (Účet 91.01 - "Ostatné výnosy" s analytikou "Ostatné neprevádzkové výnosy"). (Obr.11).

Ryža. jedenásť
Dokončili sme posúdenie dokumentov tvoriacich všetky príjmy finančných prostriedkov na zúčtovací účet podniku.

Každý z nás aspoň raz uskutočnil bankový prevod do inej banky, či už sebe, alebo príbuzným či partnerom. V tomto článku vám poviem o tom, čo je to bankový let a prečo potrebujete poznať harmonogram týchto letov, ale o špecifikách tejto bankovej operácie sme ani neuvažovali.

Najprv si definujme, čo sú medzibankové prevody.

Medzibankové prevody- ide o prevody peňažných prostriedkov z jednej banky do druhej, ktoré banky uskutočňujú odpisom z účtu jednej banky pripísaním na účet inej banky v centrálnej banke.

Tieto operácie vykonáva centrálna banka Ruska nie okamžite, ale pravidelne. Frekvencia takýchto transakcií sa nazýva bankový let.

Harmonogram bankových letov Centrálnej banky Ruskej federácie v roku 2019

1. let– odchod od 10:00 do 11:00, recepcia – od 12:00.
2. let- odchod od 11:15 do 14:00, recepcia - od 15:00.
3. let– odchod od 14:15 do 16:00 hod., recepcia – od 17:00 hod.
4. let– odchod od 16:15 do 18:00 hod., recepcia – od 20:00 hod.
5. let- odosielanie od 19:00 do 21:00, príjem - od 22:00 (všade, kde je čas Moskvy)

Tento harmonogram pomáha pochopiť, kedy budú prostriedky prevedené z našej banky do inej banky. Tu je však potrebné poznamenať, že všetky banky spracovávajú platobné príkazy zákazníkov inak. Niektoré banky napríklad uskutočňujú odchádzajúce prevody iba pri prvom a druhom lete.

Napríklad večer si môžeme cez internetovú banku poslať peniaze na splatenie úveru na účet v inej banke, no z našej banky tieto peniaze odídu až ráno prvým letom. A pri jednom z letov dôjde k zápisu do inej banky, kde máme úver. Je teda možné predpovedať, kedy peniaze „odídu“ z našej banky a odídu do inej banky.

Podmienky spracovania objednávky banky predpisujú prevod v zmluve o bankovom účte, ale Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 849) uvádza, že úverová inštitúcia je povinná vykonať platbu najneskôr nasledujúci bankový deň po prijatí platobného príkazu od klienta. Banky môžu tiež stanoviť, že podmienky prevodu môžu byť až 3-5 pracovných dní. Ale v skutočnosti sa všetko zvyčajne deje rýchlejšie.

Najrýchlejšie banky pre medzibankové prevody

1. Banka Tinkoff— debetná karta s bezplatnými medzibankovými prevodmi a prevodmi z karty na kartu. Dnes je to najrýchlejšia banka v Rusku pre prevody. V pracovné dni sa prevody odosielajú každých 30 minút od 1:20 do 19:45 moskovského času.

Finančné prostriedky spoločnosti musia byť uložené v banke. Pre tento podnik - právnické osoby, ktoré majú samostatnú súvahu, otvorte bežné účty.

Na otvorenie bežného účtu spoločnosť predkladá banke nasledujúce dokumenty:

Žiadosť o otvorenie účtu na predpísanom formulári;

Dokument osvedčujúci skutočnosť vzniku, registrácie právnickej osoby;

Notárom overené kópie stanov a zakladateľskej zmluvy;

banková karta so vzormi podpisov osôb, ktoré majú právo podpisovať platobné dokumenty, a odtlačkom pečate;

osvedčenie o registrácii podniku na daňovom úrade v mieste registrácie;

Osvedčenie o registrácii v dôchodkovom a iných sociálnych fondoch.

Postup pri vykonávaní a spracovaní transakcií na bankových účtoch upravujú pravidlá Centrálnej banky Ruskej federácie.

Na evidenciu pohybu peňazí na bežnom účte sa používajú tieto dokumenty:

1. Platobný príkaz

Platobný príkaz dáva pokyn od platiteľa svojej banke na prevod určitej sumy na bežný účet inej spoločnosti.

Platobný príkaz vytlačené v 3, 4 alebo 5 kópiách v závislosti od pobočiek banky, kde sa nachádzajú zúčtovacie účty príjemcu a platiteľa. Prvá kópia je opečiatkovaná a podpísaná prvou a druhou osobou. Účel platby je podrobne špecifikovaný v platobnom príkaze. Vytlačený platobný príkaz má platnosť 10 kalendárnych dní.

2.

Žiadosť o platbu - objednávka predstavuje na jednej strane požiadavku dodávateľa voči kupujúcemu zaplatiť za odoslané inventárne položky alebo služby poskytnuté na základe dokladov potvrdzujúcich odoslanie. Na druhej strane je tento dokument pokynom kupujúceho jeho banke na uskutočnenie platby.

Dodávateľ po odoslaní produktov má problémy platobný príkaz zasiela kupujúcemu v troch, štyroch alebo piatich vyhotoveniach a s priloženými odoslanými dokladmi.

Ak kupujúci súhlasí s úhradou tejto dodávky, vyplní druhú časť žiadosť o platbu - potvrdenie a predloží vašej banke výber peňazí z bežného účtu. Súhlas kupujúceho s úhradou tejto dodávky je tzv prijatie.

3. Hotovostný šek.

hotovostný šek je príkaz od podniku banke na vydanie určitého množstva hotovosti.

Na žiadosť podniku banka vydáva šekovú knižku na 25 alebo 50 listov. Na výber hotovosti účtovník starostlivo vyplní šek jednou farbou atramentu a odovzdá ho pokladníkovi podniku. Pokladník objednáva požadovanú sumu vopred (1, 2 dni vopred). Vyplnený šek je platný 10 dní.

4.

Podľa tohto dokumentu sa peniaze vkladajú na bežný účet priamo z pokladne podniku. Oznámenie o peňažnom príspevku vypĺňa pokladník pri vydávaní peňazí priamo v banke v 1. vyhotovení. Formulár oznámenia je možné získať u prevádzkovateľa banky.

Formulár pozostáva z 3 častí:

1 časť - oznámenie zostane v banke.

2 časť - potvrdenie vrátené do pokladne podniku.

3 časť - objednať vydané bankou spolu s výpisom.

Ak podniky odovzdajú výnosy zberateľovi, potom v tomto prípade nákladný list, ktorý pozostáva z 3 foriem:

1 formulár - nákladný list investoval do vrecka na peniaze.

2 formulár - nákladný list vydané zberateľovi spolu s taškou.

3 formulár - kópiu nákladného listu zostáva u pokladníka.

Peniaze sa pripisujú na bežný účet na základe nasledujúcich dokladov:

1. Podľa oznámenie o platbe v hotovosti alebo podľa prenosový list peniaze vložené z pokladne sú pripísané na bežný účet.

2. Na základe platobné príkazy kupujúcim a zákazníkom sa pripisuje preddavok alebo výnos za predané produkty.

3. Na základe platobné príkazy, vydaný podnikom kupujúcim a zákazníkom, pripíše sa záloha alebo výnosy za predané výrobky.

4. Podľa pamätný poriadok pripisuje sa bankový úver alebo úroky zaplatené bankou za vedenie peňazí na účtoch spoločnosti.

Peniaze sa odpisujú z bežného účtu na základe nasledujúcich dokumentov:

1. Na základe šek na peniaze firma dostáva od banky peniaze na mzdy, cestovné a obchodné náklady.

2. Na základe platobné príkazy vydané našou spoločnosťou, zaniká dlh voči rozpočtu, mimorozpočtovým fondom, ostatným veriteľom a dodávateľ prevedie platbu za inventárne položky, služby alebo zálohovú platbu.

3. Na základe žiadosti o platbu - príkazy dodávateľom sú z bežného účtu odpísané finančné prostriedky pri platbe za prijaté zásoby a služby.

4. Na základe pamätný poriadok vydané bankou sa odpisujú úroky z čerpania bankového úveru, ako aj platba za služby banky za zúčtovanie a hotovostné služby.

Všetky transakcie uskutočnené na bežnom účte sa premietnu do výpis z bankového účtu, ktorý sa pravidelne vydáva majiteľovi účtu.

Korešpondencia účtu 51 s inými účtami

Na účtovanie prostriedkov v podniku sa používa aktívny syntetický účet 51 „Zúčtovací účet“.

Pre účet 51 je možné otvoriť podúčty. Podúčty sa otvárajú vtedy, keď je otvorených niekoľko zúčtovacích účtov v rôznych bankách.

Autor: dlhúčet 51 odráža príjem peňazí na bežný účet, podľa úver- Výber peňazí z bežného účtu. Debetný zostatokúčet 51 odráža stav peňažných prostriedkov na bežnom účte.

Prevod peňazí na bežný účet sa prejaví v nasledujúcich transakciách:

Odpis peniaze z bežného účtu sa prejavia v nasledujúcich transakciách:

V prípade bezhotovostného zúčtovania s kupujúcimi môžu byť finančné prostriedky pripísané na bežný účet na základe nasledujúcich dokladov:

• akreditívy;

• šeky;

• žiadosti o platbu ;

• inkasné príkazy ;

• platobné príkazy .

Takéto typy dokumentov o vyrovnaní sú ustanovené v článku 862 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a v odseku 1.1 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Informácie o tom, ako zadávať a vykonávať zúčtovanie prostredníctvom platobných príkazov a šekov, nájdete na:

• ;

• Ako premietnuť transakcie na špeciálnych účtoch do účtovníctva .

Platby plastovou kartou

Finančné prostriedky je možné pripísať na zúčtovací účet organizácie pri platbe plastovou kartou. Informácie o tom, aké doklady je potrebné vystaviť, ak protistrana platila organizácii plastovou kartou, viď.Kto a v akých prípadoch by mal uplatňovať CCP .

Osady na zber

Aby ste dostali peniaze na bežný účet pri zúčtovaní na zber, musí príjemca peňažných prostriedkov vydať platiteľovi zúčtovací doklad a previesť ho do banky (odseky 7.4, 7.7 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Pri zúčtovaní na inkaso môže organizácia použiť tieto zúčtovacie doklady:

• žiadosti o platbu ;

• inkasné príkazy .

Toto je uvedené v odsekoch 7.1, 7.4, 9.1 a 9.2 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Ako má postupovať platiteľ peňažných prostriedkov, aby mu banka odpísala peniaze z jeho účtu na základe zúčtovania inkasa, viď.Ako odpísať peniaze z bežného účtu .

Vysporiadanie platobnými nárokmi

Jednotná forma žiadosti o platbu (f. 0401061) je schválená dodatkom 6 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Právne predpisy ustanovujú dva typy vyrovnaní pri vymáhaní pohľadávok:

• s prijatím;

• bez prijatia.

Dôvod - bod 2.1 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Organizácia predpisuje podmienku prijatia alebo inkasa v zmluve s kupujúcim, bankou (odsek 2, článok 862 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, bod 2.9 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Pri vyrovnaní s nárokmi na platbu s predchádzajúcim prijatím má kupujúci právo odmietnuť platbu, ak organizácia porušila podmienky zmluvy. Zároveň musí uviesť dôvody odmietnutia uvedené v zmluve (napríklad nedodržanie dodacej lehoty, absencia určitých dokladov k tovaru, jeho zlá kvalita atď.) (bod 2.9. 1 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Pri vypĺňaní žiadosti o platbu s predbežným prijatím zadajte do poľa „Platobné podmienky“ číslo „1“ - vopred daný súhlas.

V poli "Termín prijatia" žiadosti o platbu zadajte počet dní na prijatie. Termín prevzatia zmluvnými stranami je stanovený v zmluve (dodanie, vykonanie diela, poskytnutie služby). Nesmie to však byť menej ako päť pracovných dní. Ak si zmluvné strany v zmluve neurčili lehotu na akceptáciu, vezmite si ju na päť pracovných dní (pokiaľ nie je v dohode s bankou ustanovená kratšia lehota).

Toto je uvedené v prílohe 1 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Na všetkých kópiách žiadosti o platbu pracovník vykonávajúcej banky v poli „Koniec. Obdobie prijatia“ označuje dátum, ktorým uplynie lehota prijatia. Pri výpočte dátumu sa berú do úvahy pracovné dni. Deň prijatia výzvy na platbu bankou sa do výpočtu uvedeného dátumu nezapočítava. Takéto pokyny sú uvedené v prílohe 1 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Predpokladom vyrovnania platobnými príkazmi bez prijatia je, že banka obsluhujúca príkazcu (vykonávajúca banka) má právo odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu (odsek 2.9.1 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna , 2012 č. 383-P).

To znamená, že v tomto prípade, keď prijímajúca organizácia predloží žiadosť o platbu, kupujúci nemôže platbu odmietnuť. Banka bez akceptovania odpíše z jeho účtu výšku dlhu. V praxi sa takéto výpočty používajú oveľa menej často, napríklad pri platbách za energie, elektrinu atď.

V žiadosti o platbu v poli "Platobné podmienky" uveďte:

• číslo "1", ak bolo prevzatie vopred dané kupujúcim;

• číslo "2", ak je na odpísanie prostriedkov potrebný súhlas.

Tento postup je stanovený v prílohe 1 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Zúčtovanie inkasnými príkazmi

Zmluvné strany si môžu v zmluve zabezpečiť úhrady za inkaso prostredníctvom príkazov na inkaso. K tomu musí zmluva o bankovom účte obsahovať podmienky odpísania peňažných prostriedkov na príkazoch na inkaso a údaje o príjemcoch, ktorí sú oprávnení takéto príkazy predkladať. Na potvrdenie tohto práva príjemca predloží banke príslušné dokumenty (bod 7.4 nariadenia schváleného Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Vypracujte príkaz na inkaso na formulári č. 0401071 schválenom dodatkom 4 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska dňa 19. júna 2012 č. 383-P. Takýto doklad musí obsahovať odkaz na dátum, číslo zmluvy s kupujúcim (zákazníkom) a príslušnú klauzulu o práve na nesporný odpis.

účtovníctvo

Bez ohľadu na spôsob zúčtovania v účtovníctve premietnite príjem peňažných prostriedkov na bežný účet na základe výpisu z účtu s priloženými dokladmi o zúčtovaní (napr. príkazy na úhradu a inkaso, výzvy na úhradu a pod.) (Pokyny k účtovná osnova). Informácie o tom, či je možné vykonávať správu dokumentov pre bankové operácie v elektronickej forme, nájdete na. Ako organizovať účtovanie transakcií na bežnom účte .

Prijatie peňažných prostriedkov na zúčtovací účet organizácie v účtovníctve odráža účtovanie na ťarchu účtu 51 "Zúčtovacie účty".

Po prijatí peňazí od protistrán v účtovníctve vykonajte zaúčtovanie:

Debet 51 Kredit 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- prijaté peniaze od protistrany na bežný účet.

Aké transakcie je potrebné vykonať, ak kupujúci zaplatil za tovar bankovou kartou, viďAko premietnuť predaj tovaru v maloobchode do účtovníctva .

Príjem úrokov z voľného zostatku prostriedkov na bežnom účte sa odráža takto:

Debet 51 Kredit 91-1

- prijaté úroky z voľného zostatku prostriedkov na bežnom účte od banky.

Vrátenie (preplatenie) prostriedkov z rozpočtu odráža zaúčtovanie:

Debet 51 Kredit 68

- boli prijaté peniaze na bežný účet v zmysle vratky (úhrady) z rozpočtu.

Pri prijímaní finančných prostriedkov z FSS Ruska vykonajte zápis do účtovníctva:

Debet 51 Kredit 69

- peniaze boli prijaté na bežný účet v zmysle náhrady od FSS Ruska.

Odrážajte peňažné príspevky prijaté od zakladateľov zverejnením:

Debet 51 Kredit 75-1

- zarobil peniaze ako vklad do základného imania.

Ak máte otvorených niekoľko bežných účtov v rôznych bankách, usporiadajte na nich analytické účtovanie prostriedkov. Za týmto účelom otvorte samostatné podúčty pre účet 51. Napríklad podúčet účtu 51 "Bežný účet v banke 1" a podúčet "Bežný účet v banke 2". Prevod peňazí medzi vlastnými účtami v rôznych bankách, odzrkadľujte zaúčtovanie:

Debet 51 podúčet "Bežný účet v banke 2" Kredit 51 podúčet "Bežný účet v banke 1"

- odráža prevod medzi vlastnými zúčtovacími účtami (ak sú peniaze pripísané v ten istý deň).

Alebo pri pripísaní peňazí nie v deň prevodu:

Debet 57 Kredit 51 podúčet "Bežný účet v banke 1"

- peňažné prostriedky boli odpísané na pripísanie na iný vlastný bežný účet (v deň, kedy sa odpis prejaví vo výpise z účtu 1);

Debet 51 podúčet "Bežný účet v banke 2" Kredit 57

- odráža príjem prostriedkov z iného bežného účtu (v deň pripísania peňazí).

Tento postup je stanovený v Pokynoch pre účtovú osnovu.

Bližšie informácie o spracovaní platobného príkazu pri prevode peňazí medzi vlastnými účtami v rôznych bankách nájdete na.Ako odpísať peniaze z bežného účtu .

Pri poskytovaní zúčtovacích služieb (vrátane prevodu finančných prostriedkov na zúčtovací účet organizácie) môže banka účtovať poplatok. Informácie o premietnutí takýchto platieb v účtovníctve nájdete na. Ako premietnuť do účtovníctva výdavky za bankové služby .

Postup na zohľadnenie príjmu prostriedkov na bežný účet pri výpočte daní závisí od dvoch faktorov:

• daňový systém, ktorý organizácia uplatňuje;

• miesto určenia prijatých peňazí.

ZÁKLADNÉ

Ak organizáciapoužíva akruálnu metódu , potom príjem peňazí na bežný účet nijako neovplyvní výpočet dane z príjmu. Dôvodom je skutočnosť, že uznanie príjmu v tomto prípade nezávisí od prijatia peňazí na zúčtovací účet organizácie (článok 1 článku 271 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklad premietnutia do účtovníctva a zdanenia príjmu peňazí na bežný účet pri zúčtovaní príkazmi na inkaso. Organizácia používa akruálnu metódu

Dňa 2. júla spoločnosť Alfa LLC uzavrela dlhodobú zmluvu o poskytovaní komunikačných služieb spoločnosti LLC Trading Firm Germes. Podľa zmluvy platí spoločnosť Hermes za poskytované komunikačné služby mesačne. Zmluva stanovuje inkasnú formu platby (príkazy na inkaso).

Zmluva medzi Hermes a bankou, ktorá jej slúži, obsahuje podmienku o práve banky odpísať prostriedky z účtu klienta bez jeho príkazu.

V júli poskytla spoločnosť Alpha komunikačné služby spoločnosti Hermes vo výške 59 000 rubľov. (vrátane DPH - 9 000 rubľov). Na túto sumu vydala účtovníčka Alfy príkaz na inkaso.

• o príjemcovi peňažných prostriedkov („Alpha“), ktorý má právo vydávať príkazy na inkaso na odpísanie peňazí nespochybniteľným spôsobom (celé meno, oficiálna a skutočná adresa, telefónne číslo, DIČ, KPP, PSRN, bankové spojenie, informácie o vedúci a hlavný účtovník);

• o zmluve o poskytovaní komunikačných služieb (zmluva zo dňa 2. júla č. 344, uzatvorená so spoločnosťou Alfa).

Za služby na vykonanie príkazu na inkaso banka obsluhujúca organizáciu strhla z bežného účtu Alfy poplatok 1 800 rubľov.

Účtovník spoločnosti Alfa premietol vykonané operácie do účtovníctva nasledovne.

Debet 62 Kredit 90-1
- 59 000 rubľov. - premietla výnosy z poskytovania komunikačných služieb a zároveň vydala príkaz na ich úhradu;

Debet 90-2 Kredit 20
- 30 000 - zahrnuté v nákladoch na predaj komunikačných služieb;

Debet 90-3 Kredit 68 podúčet „Výpočty DPH“
- 9000 rubľov. - DPH bola účtovaná z príjmov z poskytovania komunikačných služieb.

Debet 51 Kredit 62
- 59 000 rubľov. - boli prijaté peniaze od kupujúceho (bol vykonaný príkaz na inkaso);

Debet 91-2 Kredit 51
- 1800 rubľov. - odráža odmenu banky za služby poskytnuté pri zúčtovaní príkazmi na inkaso.

Alfa používa akruálnu metódu, takže príjem tržieb z predaja služieb na bežný účet neovplyvnil výpočet dane z príjmov.

Ak organizácia vypočítava daň z príjmuhotovostnou metódou , odraz prijatých peňazí na bežnom účte závisí od ich účelu. Dôvodom je skutočnosť, že príjem hotovostnou metódou sa zaúčtuje v čase prijatia peňazí na bežný účet (odsek 2, článok 273 daňového poriadku Ruskej federácie).

Napríklad, ak organizácia dostane výnosy z predaja tovaru (práce, služby) na svoj bežný účet, musí sa to zohľadniť pri výpočte dane z príjmu v čase prijatia finančných prostriedkov (odsek 2, článok 273 zákona o dani z príjmov). Kódex Ruskej federácie). Toto pravidlo platí aj pre prijatú zálohu (bod 8 informačného listu Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 22. decembra 2005 č. 98).

Keď sú peniaze prijaté na bežný účet ako zálohová platba za nadchádzajúcu dodávku tovaru (prác, služieb), organizácia môže mať povinnosť (doložka 1, článok 167 daňového poriadku Ruskej federácie).

USN

Ak organizácia uplatňuje zjednodušený systém, odraz peňazí prijatých na bežnom účte závisí od ich účelu. Dôvodom je skutočnosť, že príjem v rámci tohto režimu sa zaúčtuje v čase prijatia peňazí na bežný účet (odsek 1 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zohľadnite teda výnosy z predaja tovaru (práce, služby), ktoré vstúpili na bežný účet pri výpočte jedinej dane v deň prijatia peňazí na účet (odsek 1 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).

Príklad účtovania pri výpočte jednej dane pri zjednodušení prijatej tržby

LLC „Alfa“ uplatňuje zjednodušené zdaňovanie s cieľom zdanenia „príjmov“.

14. mája Alfa odoslala kupujúcemu dávku tovaru v celkovej hodnote 550 000 rubľov. Platba za odoslaný tovar bola prijatá od kupujúceho na zúčtovací účet spoločnosti dňa 21. mája (platobný príkaz zo dňa 21. mája č. 352).

Účtovníčka premietla sumu prijatých výnosov ako príjem do knihy príjmov a výdavkov za polrok.

UTII

Predmetom zdanenia UTII je imputovaný príjem (odseky 1 a 2 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto príjem peňazí neovplyvňuje výpočet UTII.