Prijenos sredstava na račun. Računovodstvo bankovnih transakcija (gotovinski primici)

1. Operater za prijenos novca vrši prijenos sredstava po nalogu klijenta (uplatitelja ili primatelja sredstava), izvršenom u okviru važećeg oblika bezgotovinskog plaćanja (u daljnjem tekstu: nalog klijenta).

2. Prijenos sredstava vrši se na teret sredstava uplatitelja na njegovom bankovnom računu ili koje on sam osigurava bez otvaranja bankovnog računa.

3. Prijenos novčanih sredstava provodi se u okviru važećih oblika bezgotovinskih obračuna uplatom novčanih sredstava na bankovni račun primatelja novčanih sredstava, izdavanjem gotovine primatelju novčanih sredstava ili knjiženjem novčanih sredstava u korist primatelja novčanih sredstava. sredstava bez otvaranja bankovnog računa prilikom prijenosa elektroničkih sredstava.

4. Polaganje gotovine na vaš bankovni račun ili primanje gotovine s vašeg bankovnog računa kod jednog operatera za prijenos novca nije prijenos novca.

5. Prijenos sredstava, osim prijenosa elektroničkih sredstava, provodi se u roku od najviše tri radna dana počevši od dana terećenja sredstava s bankovnog računa platitelja ili od dana kada platitelj osigura gotovinu za u svrhu prijenosa sredstava bez otvaranja bankovnog računa.

6. Uz operatera za prijenos novca koji služi uplatitelju i operatera za prijenos novca koji služi primatelju novčanih sredstava, u prijenosu novčanih sredstava mogu sudjelovati i drugi operateri za prijenos novca (u daljnjem tekstu: posrednici u prijenosu).

7. Osim ako nije drugačije određeno važećim oblikom bezgotovinskog plaćanja ili federalnim zakonom, neopozivi prijenos sredstava, s izuzetkom elektroničkog prijenosa novca, počinje od trenutka kada se sredstva terete s bankovnog računa platitelja ili od trenutka uplatitelj daje gotovinu za potrebe prijenosa sredstava bez otvaranja bankovnog računa.

8. Bezuvjetnost prijenosa sredstava nastupa u trenutku kada uplatitelj i (ili) primatelj sredstava ili druge osobe ispune uvjete za prijenos sredstava, uključujući provedbu protuprijenosa sredstava u drugoj valuti, brojač prijenos vrijednosnih papira, predočenje dokumenata ili u nedostatku navedenih uvjeta.

9. Ako uplatitelja sredstava i primatelja sredstava opslužuje jedan operater za prijenos novca, konačnost prijenosa sredstava, s izuzetkom prijenosa elektroničkih sredstava, nastupa u trenutku kada su sredstva odobrena na bankovni račun. primatelja sredstava ili se primatelju sredstava pruža mogućnost primanja novčanih sredstava.

10. Ako uplatitelja sredstava i primatelja sredstava opslužuju različiti operateri za prijenos novca, konačnost prijenosa novca nastupa u trenutku kada su sredstva odobrena na bankovni račun operatera za prijenos novca koji služi primatelju sredstava, podložno zahtjevima iz članka 25. ovog saveznog zakona.

11. Prilikom prijenosa novčanih sredstava, obveza operatera prijenosa novca koji služi uplatitelju prema uplatitelju prestaje u trenutku njegove konačnosti.

Bankovne operacije na računu za namirenje (računi za namirenje) prikazane su u popisu dokumenata "Bankovni izvodi" iz odjeljka "Banka i blagajna". Ovaj popis odražava dokumente kako o primitku sredstava na tekući račun, tako i o njihovom otpisu.
Izrada dokumenata koji odražavaju primitak sredstava na račun za poravnanje organizacije
Plaćanje od strane kupca
Idemo u odjeljak "Banka i blagajna", odaberite popis dokumenata "Bankovni izvodi". Izradite novi dokument klikom na gumb "Potvrda". (Sl. 1).

Riža. 1

Iz popisa predloženih opcija “Vrsta operacije” odaberite “plaćanje od kupca” (plaćanje od kupca može biti postavljeno prema zadanim postavkama). Ostavljamo zadani račun "51" - Računovodstvo sredstava na računima za namirenje u nacionalnoj valuti Ruske Federacije. (slika 2).

sl.2

Sljedeći korak je odabir kupca. Popunjavamo rekvizit "Organizacija", u ime koje vodimo evidenciju. Kada se vodi evidencija za jednu organizaciju, njen naziv se standardno zamjenjuje u rekvizitu. (slika 3). Program 1C implementira način brzog pretraživanja: upisivanjem prvih slova (ili brojeva TIN koda) u "prozor za odabir", program od nas traži da odaberemo ime druge strane u skladu s njima.
Pažnja. Radi lakšeg pretraživanja, preporučamo da se ime druge ugovorne strane (kupac, prodavatelj...) ispisuje sljedećim redoslijedom: prvo ime bez navodnika, a zatim oblik vlasništva. I već u punom nazivu druge ugovorne strane napišite puno ime druge ugovorne strane u skladu s registracijskim dokumentima.
Na primjer: puni naziv - Cafe Skazka LLC, naziv (skraćeno za pretraživanje) - Skazka Cafe, LLC.

sl.3

Zatim navodimo iznos primljenog novca. U tabelarnom dijelu dokumenta "Primitak na tekući račun" naznačimo ugovor s kupcem, ako još nema ugovora onda ga kreiramo. (Slika 4).
Savjet. U slučaju da je naš odnos s drugom ugovornom stranom jednostavan i odvija se bez dogovora na temelju faktura, preporučamo stvaranje „uvjetnog“ ugovora s kupcem u bazi podataka i pozivanje na njega pri izradi takvih dokumenata. U budućnosti, ova tehnika štedi vrijeme računovođi za analizu odnosa s tom drugom ugovornom stranom.

Riža. 4

Sljedeće radnje:

Odaberemo artikl "Novčani tokovi" - DDS. Ova vrsta analitike odgovara svom nazivu, odnosno koristi se za analizu stavki novčanog toka. U našem slučaju, DDS članak podudara se s vrstom plaćanja - "plaćanje od strane kupca".

Navedite stopu PDV-a. Ovisno o stopi PDV-a, program sam izračunava iznos PDV-a u ukupnom iznosu primljenog novca i prikazuje taj iznos u drugom retku stupca PDV-a.
Ispunjavamo rekvizit “otplata duga” koji ima sljedeće mogućnosti otplate duga: automatski, po dokumentu ili neotplatu. Ako odaberete opciju “Po dokumentu”, u drugom retku treba navesti poveznicu na dokument kojim će se dug otplaćivati. Program prema zadanim postavkama koristi indikator "Automatski". (Slika 5).

Riža. 5

Ostalo je popuniti sljedeća polja.
Polje Računi. Za vrstu plaćanja "plaćanje od kupca" program predlaže postavljanje obračunskog računa 62.01 - "Obračun obračuna s kupcima" ili konta 62.02 - "Obračun obračuna s kupcima po primljenim avansima". Vrijedno je ostaviti ove račune nepromijenjenima. Program analizira primljeni iznos od kupca i određuje na koji račun će knjižiti primljena sredstva. Ako se radi o plaćanju za već isporučenu robu, tada se koristi knjiženje D51 - 62,01 Kr. Ako se radi o predujmu (akontaciji), tada se koristi sljedeće knjiženje D51 - 62,02 kr.
Polja „In. broj" i "In. datum” odgovaraju broju prilaznog naloga za plaćanje i njegovom datumu.
Polje "Svrha plaćanja" koristi se kao kratki komentar radi lakšeg snalaženja zaposlenika tvrtke. U slučaju plaćanja od kupaca moguće je popuniti polje „Plaćanje proizvoda po računu. Broj ___ od ___ .
Osim toga, možete odrediti osobu odgovornu za izradu dokumenta. (Slika 6).

sl.6

Dokument je spreman za upisivanje u bazu podataka. Pritisnite "Pošalji i zatvori". Proknjiženi dokument pojavljuje se u popisu dokumenata "Bankovni izvodi".
Provjeravamo knjiženja koja generira program. (Sl.7).

sl.7

Računovodstvena knjiženja stvorena dokumentom. (Slika 8).

sl.8

Izrada i knjiženje dokumenta je završeno. Interni broj dokumenta pohranjenog u bazi programa je jedinstven i dodjeljuje ga program: atribut "Reg.broj".
Povrat od dobavljača
Ova situacija se može dogoditi ako nam dobavljač vrati ranije primljeni predujam ili nam vrati svoje obveze.
U odjeljku "Banka i blagajna" idite na popis dokumenata "Bankovni izvodi". Izradite novi dokument klikom na gumb "Potvrda". Među vrstama operacija odaberite "Povrat od dobavljača". Odaberemo dobavljača ("Uplatitelj"), ispunimo iznos i u stupcu "Ugovor" navedemo osnovu za plaćanje - ugovor s dobavljačem.

Riža. 1

Preostale su tri važne točke - definicija stavke novčanog tijeka (DDS), stope PDV-a i izbor obračunskih računa. U prometu "povrat dobavljača", stavka PDV - "ostali primici iz tekućeg poslovanja", iskazuje se stopa PDV-a 18%, 10% ili bez PDV-a. Računi za namirenje prema zadanim postavkama ostavljaju one koje je izradio program. Ovi računi se podudaraju s računima obračuna s dobavljačima: 60.01 ili računom 60.02. Prilikom knjiženja dokumenta program će odabrati podkonto koji odgovara našoj poslovnoj transakciji. (slika 2).

Riža. 2

Knjižimo i zatvaramo dokument. Zaključno, provjeravamo knjiženja kreirana dokumentom (u popisu dokumenata "Bankovni izvodi" - mod "Dt-Kt"). Trebalo bi biti: Dt. SC.51 - Kr. Račun 60.02 - iznos od 5000,00 rubalja.

Kalkulacije kredita i zajmova.
Primitak sredstava na tekući račun po kreditima i pozajmicama određen je sljedećim poslovima (fiksiranim u rekvizitu „vrsta posla“): primitak sredstava po kreditima od bankarskih institucija; dobivanje zajma od druge ugovorne strane; otplata zajma od druge ugovorne strane koji mu je ranije izdan. Opći oblik dokumenta "Primitak na tekući račun" za navedene poslove je sljedeći (slika 3).
Odaberite "Tip operacije", ispunite detalje:
- Platitelj - banka (koja nam daje kredit) ili druga ugovorna strana;
- iznos kredita;
- Ugovor (ukoliko nema ugovora, program omogućuje izradu novog ugovora bez napuštanja obrasca dokumenta);
- Stavka novčanog toka: kod primanja bankovnog kredita to je „dobivanje kredita“, kod dobivanja kredita od druge ugovorne strane to je „dobivanje kredita“.
I na kraju, slažemo se (ili ne slažemo) s računom koji je predložio program za ovu operaciju ("Računi za namirenje"):
A). kod primanja gotovinskog kredita od banke primjenjujemo knjigovodstvenu knjižicu: Dt51 - Kt67.01 (ako je kredit dugoročan, s dospijećem dužim od 12 mjeseci) i Dt51 - Kt66.01 - ako je kredit kratak -termin;
B). po primitku povratnog beskamatnog zajma od druge ugovorne strane - Dt51 - Kt67.03 (Račun 67 - Obračuni po dugoročnim zajmovima i zajmovima);
U). prilikom vraćanja prethodno izdanog beskamatnog otplativog zajma od partnera druge ugovorne strane - Dt51 - Kt58.03 (Račun 58 - “Financijska ulaganja”, podračun 58.03 - “Dani zajmovi”). (Sl.3)


Riža. 3

Ostala poravnanja s drugim ugovornim stranama
Ako su sredstva odobrena na račun od druge ugovorne strane iz drugih razloga, tada se dokument unosi s vrstom operacije „Ostala poravnanja s drugim ugovornim stranama“. Takve osnove, primjerice, mogu biti nagodbe o tražbinama. Za obračun takvih obračuna koristi se podračun 76.02 računa 76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”. Primjenjujemo članak DDS – „Ostali prihodi od tekućih plaćanja“. Riža. 4

Riža. 4

Prihodi od prodaje platnih kartica i bankovnih kredita
Za operaciju primitka sredstava od prodaje u maloprodaji platnim karticama ili bankovnih kredita koristi se dokument tipa operacije "Primici od prodaje platnih kartica i bankovnih kredita". Za ovu vrstu operacije dokument ima sljedeći oblik.
Ovaj dokument ima dvije kartice. Glavni "Dešifriranje plaćanja" i "Računovodstvo bankovnih usluga" osmišljeni su tako da odražavaju troškove poduzeća za usluge banke prihvatitelja za servisiranje platnih kartica. U koloni "Račun obračuna" koristimo konto 57.03 - "Prodaja platnim karticama". Ako prihode od prodaje primamo iz bankovnih kredita, tada možemo koristiti jedan od podračuna računa 76 „Obračuni s ostalim dužnicima i vjerovnicima“, odnosno 76.09.
Primjenjujemo članak DDS - "Plaćanje kupaca platnom karticom". (slika 5).


Riža. 5

Kartica "Računovodstvo usluga banke" izgleda ovako. (Sl. 6) U nju se prenosi "iznos usluga" upisan u glavnoj kartici, iskazuje se konto za obračun troškova banke za servisiranje platnih kartica.


Riža. 6

Nakon knjiženja dokumenta - operacija “Evidentiraj i zatvori” provjeravamo knjiženja koja je generirao program (u modusu “Bankovni izvodi” pritisnite tipku).

Formirano prema dokumentu za knjiženje. Dt51 - Kt57.03 - 6000,00 rubalja. I
Dt91.02 (analiza troškova - „bankarske usluge” - Kt57.03 - 200,00 rubalja (Sl. 7)


Riža. 7

Kolekcija
Ova vrsta operacije koristi se u slučaju kreditiranja računa za namirenje sredstava prikupljenih iz blagajne organizacije. Koristi se u slučaju kada postoji vremenski jaz između isporuke sredstava na blagajnu organizacije i naknadnog prijenosa tih sredstava u banku povezanog s procesom prijevoza i zaštite sredstava.
U otvorenom dokumentu potrebno je ispuniti sljedeće podatke: iznos prikupljenih sredstava i članak DDS. Ime uplatitelja nije popunjeno. Slažemo se s predloženim programom, obračunski račun - 57,01. (Sl. 8)

Riža. 8

Otplata kredita od strane zaposlenika
Prilikom vraćanja zajma prethodno izdanog zaposleniku poduzeća, kreiramo dokument s vrstom operacije „Povrat zajma od strane zaposlenika“.
Ispunjavamo sljedeće podatke: Uplatitelj - puno ime zaposlenika koji vraća zajam poduzeću. Iznos. Stavka novčanog tijeka je "Primici od otplate kredita". (Sl. 9)


Riža. 9

Ostala ponuda

U drugim slučajevima, primicima na tekući račun, računovođa ima više mogućnosti za kreativnost. To mogu biti kamate koje je banka obračunala za korištenje slobodnog novca, kamate na depozite, preplaćeni i vraćeni porezi itd. U ovom slučaju dokument će izgledati ovako. (Sl.10)


Riža. 10

Prema dokumentu, računovođa samostalno utvrđuje i kreditni račun i stavku novčanog tijeka i prisutnost (odsutnost) "Uplatitelja".
Uzmimo primjer. Primitak kamata od banke od plasmana privremeno slobodnih sredstava poduzeća. Ovaj prihod je neoperativni prihod. Stoga imamo sljedeće računovodstvene stavke koje odgovaraju ovoj poslovnoj transakciji: Dt51 - Kt91.01 - 600,00 rubalja. (konto 91.01 - "Ostali prihodi" sa analitikom "Ostali izvanposlovni prihodi"). (Slika 11).

Riža. jedanaest
Završili smo razmatranje dokumenata koji čine sve primitke sredstava na račun za namirenje poduzeća.

Svatko od nas je barem jednom izvršio bankovni transfer u drugu banku, bilo sebi, bilo rodbini ili partneru. U ovom članku ću vam reći što je bankovni let i zašto trebate znati raspored tih letova, ali nismo ni razmišljali o specifičnostima ove bankarske operacije.

Prvo, definirajmo što su međubankarski transferi.

Međubankarski transferi- to su prijenosi novčanih sredstava iz jedne u drugu banku, koje banke obavljaju zaduženjem računa jedne banke u korist računa druge banke u Centralnoj banci.

Ove operacije Središnja banka Rusije provodi ne odmah, već povremeno. Učestalost takvih transakcija naziva se bankovni let.

Raspored bankovnih letova Središnje banke Ruske Federacije u 2019

1. let– odlazak od 10:00 do 11:00 sati, recepcija – od 12:00 sati.
2. let- polazak od 11:15 do 14:00 sati, recepcija - od 15:00 sati.
3. let– polazak od 14:15 do 16:00 sati, recepcija – od 17:00 sati.
4. let– polazak od 16:15 do 18:00 sati, recepcija – od 20:00 sati.
5. let- slanje od 19:00 do 21:00, primanje - od 22:00 (Svugdje je vrijeme moskovsko vrijeme)

Ovaj raspored pomaže razumjeti kada će sredstva biti prebačena iz naše banke u drugu banku. Ali ovdje vrijedi napomenuti da sve banke drugačije obrađuju platne naloge klijenata. Na primjer, neke banke obavljaju odlazne transfere samo na prvom i drugom letu.

Primjerice, navečer putem Internet banke možemo poslati novac za otplatu kredita na račun u drugoj banci, ali će taj novac iz naše banke otići tek ujutro prvim letom. A upis u drugu banku, gdje imamo kredit, dogodit će se na jednom od letova. Tako je moguće predvidjeti kada će novac “napustiti” našu banku i otići u drugu banku.

Uvjeti obrade naloga banke propisuju prijenos u ugovoru o bankovnom računu, ali Građanski zakonik Ruske Federacije (članak 849.) navodi da je kreditna institucija dužna izvršiti plaćanje najkasnije sljedeći radni dan nakon primitka naloga za plaćanje od klijenta. Banke također mogu odrediti da rokovi prijenosa mogu biti do 3-5 radnih dana. Ali zapravo se sve obično događa brže.

Najbrže banke za međubankarske transfere

1. Tinkoff banka— debitna kartica s besplatnim međubankarskim prijenosima i prijenosima s kartice na karticu. Danas je to najbrža banka u Rusiji za transfere. Radnim danima transferi se šalju svakih 30 minuta od 1:20 do 19:45 po moskovskom vremenu.

Sredstva društva moraju se čuvati u banci. Za ovo poduzeće - pravne osobe koje imaju samostalnu bilancu, otvaraju tekuće račune.

Za otvaranje tekućeg računa tvrtka podnosi banci sljedeću dokumentaciju:

Zahtjev za otvaranje računa na propisanom obrascu;

Dokument koji potvrđuje činjenicu stvaranja, registracije pravne osobe;

Preslike statuta i ugovora o osnivanju ovjerene kod javnog bilježnika;

Bankovna kartica s uzorcima potpisa osoba kojima je priznato pravo potpisivanja platnih dokumenata i otisak pečata;

Potvrda o registraciji poduzeća u poreznoj upravi na mjestu registracije;

Potvrda o prijavi u mirovinski i drugi socijalni fond.

Postupak obavljanja i obrade transakcija na bankovnim računima reguliran je pravilima Središnje banke Ruske Federacije.

Za evidentiranje kretanja novca po tekućem računu koriste se sljedeći dokumenti:

1. Nalog za plaćanje

Nalog za plaćanje daje instrukciju uplatitelja svojoj banci za prijenos određenog iznosa na tekući račun druge tvrtke.

Nalog za plaćanje tiskan u 3, 4 ili 5 primjeraka, ovisno o poslovnicama banke u kojima se nalaze obračunski računi primatelja i platitelja. Prvi primjerak ovjerava se žigom i potpisom prve i druge osobe. Svrha plaćanja je detaljno navedena u nalogu za plaćanje. Ispisani nalog za plaćanje vrijedi 10 kalendarskih dana.

2.

Zahtjev za plaćanje - nalog predstavlja, s jedne strane, zahtjev dobavljača prema kupcu da plati otpremljene zalihe ili obavljene usluge na temelju dokumenata koji potvrđuju otpremu. S druge strane, ovaj dokument je instrukcija kupca njegovoj banci da izvrši plaćanje.

Dobavljač, nakon što je otpremio proizvode, izdaje nalog za plaćanješalje kupcu u tri, četiri ili pet primjeraka i s priloženim isporučenim dokumentima.

Ukoliko kupac pristane na plaćanje ove dostave, ispunjava drugi dio zahtjev za isplatu - potvrda i podnosi svojoj banci za podizanje novca sa tekućeg računa. Pristanak kupca da plati ovu dostavu naziva se prihvaćanje.

3. Gotovinski ček.

gotovinski ček je nalog poduzeća banci da izda određeni iznos gotovine.

Čekovnu knjižicu od 25 ili 50 listova izdaje banka na zahtjev poduzeća. Za podizanje gotovine, računovođa pažljivo ispunjava ček jednom bojom tinte i prosljeđuje ga blagajni poduzeća. Blagajnik naručuje potreban iznos unaprijed (1, 2 dana unaprijed). Ispunjeni ček vrijedi 10 dana.

4.

Prema ovom dokumentu, novac se polaže na tekući račun izravno iz blagajne poduzeća. Najava novčanog priloga popunjava blagajnik davanjem novca neposredno u banci u 1. primjerku. Obrazac oglasa možete dobiti kod operatera banke.

Obrazac se sastoji od 3 dijela:

1 dio - Obavijest ostaje u banci.

2 dio - priznanica vraćeni u blagajnu poduzeća.

3 dio - narudžba izdaje banka uz izvod.

Ako poduzeća predaju prihod sakupljaču, onda u ovom slučaju teretnica, koji se sastoji od 3 oblika:

1 obrazac - teretnica uložio u vreću novca.

2 obrazac - tovarni list izdaje se skupljaču zajedno s vrećicom.

3 obrazac - kopija teretnice ostaje kod blagajnika.

Novac se uplaćuje na tekući račun na temelju sljedeće dokumentacije:

1. Po najava gotovinske uplate ili po prijenosni list novac položen iz blagajne knjiži se na tekući račun.

2. Na temelju platni nalozi kupcima i kupcima pripisuje se akontacija ili prihod za prodane proizvode.

3. Na temelju zahtjevi-nalozi za plaćanje, koje poduzeće izdaje kupcima i kupcima, pripisuje se predujam ili prihod od prodanih proizvoda.

4. Po spomen red kreditira se bankovni kredit ili kamata koju banka plaća za držanje novca na računima poduzeća.

Novac se tereti sa tekućeg računa na osnovu sljedećih dokumenata:

1. Na temelju novčani ček tvrtka dobiva novac od banke za plaće, putne i poslovne troškove.

2. Na temelju platni nalozi izdana od strane naše tvrtke, gasi se dug prema proračunu, izvanproračunskim fondovima, ostalim vjerovnicima, a dobavljač prenosi plaćanje zaliha, usluga ili akontaciju.

3. Na temelju zahtjevi za plaćanje – nalozi dobavljačima se s tekućeg računa terete sredstva za plaćanje primljenih zaliha i usluga.

4. Na temelju spomen red izdane od strane banke, otpisuju se kamate na korištenje bankovnog kredita, kao i plaćanje usluga banke za obračunske i gotovinske usluge.

Sve transakcije izvršene na tekućem računu prikazane su u izvod iz banke, koji se redovito izdaje vlasniku računa.

Korespondencija računa 51 s drugim računima

Za obračun sredstava u poduzeću koristi se aktivni sintetički račun 51 „Račun poravnanja”.

Za račun 51 mogu se otvoriti podračuni. Podračuni se otvaraju kada postoji više računa za namiru otvorenih u različitim bankama.

Po zaduženje račun 51 odražava primitak novca na tekući račun, prema Kreditna- Isplata novca sa tekućeg računa. Dužni saldo na računu 51 iskazuje se stanje sredstava na tekućem računu.

Prijenos novca na tekući račun ogleda se u sljedećim transakcijama:

Otpisati novac s tekućeg računa se očituje u sljedećim transakcijama:

U slučaju bezgotovinskih obračuna s kupcima, sredstva se mogu uplatiti na tekući račun na temelju sljedećih dokumenata:

• akreditivi;

• čekovi;

• zahtjevi za isplatu ;

• nalozi za naplatu ;

• platni nalozi .

Takve vrste dokumenata za namirenje predviđene su člankom 862. Građanskog zakonika Ruske Federacije i točkom 1.1. Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Za informacije o izdavanju i provedbi obračuna putem naloga za plaćanje i čekova pogledajte:

• ;

• Kako prikazati transakcije na posebnim računima u računovodstvu .

Plaćanje plastičnom karticom

Sredstva se mogu uplatiti na račun za poravnanje organizacije prilikom plaćanja plastičnom karticom. Za informacije o tome koje dokumente je potrebno izdati ako je druga ugovorna strana platila organizaciji plastičnom karticom, pogledajte.Tko i u kojim slučajevima treba primijeniti CCP .

Naselja za naplatu

Kako biste primili novac na tekući račun prilikom obračuna na kolekcija, primatelj sredstava mora uplatitelju izdati dokument o namirenju i prenijeti ga u banku (točke 7.4, 7.7 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Pri podmirenju za naplatu, organizacija može koristiti sljedeće dokumente za namirenje:

• zahtjevi za isplatu ;

• nalozi za naplatu .

To je navedeno u klauzulama 7.1, 7.4, 9.1 i 9.2 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Kako treba postupiti uplatitelj sredstava da mu banka temeljem naplatnih obračuna otpiše novac s računa vidi.Kako otpisati novac s tekućeg računa .

Obračuni isplatnim zahtjevima

Jedinstveni obrazac zahtjeva za plaćanje (f. 0401061) odobren je Dodatkom 6 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Zakon predviđa dvije vrste nagodbi za naplatu potraživanja plaćanja:

• s prihvaćanjem;

• bez prihvaćanja.

Razlog - klauzula 2.1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Organizacija propisuje uvjete za prihvaćanje ili izravno terećenje u ugovoru s kupcem, bankom (čl. 2, čl. 862 Građanskog zakonika Ruske Federacije, čl. 2.9 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. broj 383-P).

U nagodbama s zahtjevima za plaćanje s prethodnim prihvaćanjem, kupac ima pravo odbiti plaćanje ako je organizacija prekršila uvjete ugovora. Istodobno, mora navesti razloge odbijanja predviđene ugovorom (na primjer, nepoštivanje roka isporuke, nepostojanje određenih dokumenata za robu, njezina loša kvaliteta itd.) (klauzula 2.9. 1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Prilikom popunjavanja zahtjeva za plaćanje s preliminarnim prihvatom, u polje "Uvjeti plaćanja" upišite brojku "1" - unaprijed dani prihvat.

U polju "Rok za prihvat" zahtjeva za plaćanje navedite broj dana za prihvat. Rok za prihvaćanje od stranaka određen je u ugovoru (isporuka, izvođenje radova, pružanje usluga). Međutim, ne može biti kraći od pet radnih dana. Ako ugovorne strane nisu propisale rok za prihvaćanje u ugovoru, uzmite ga jednakim pet radnih dana (osim ako kraći rok nije predviđen ugovorom s bankom).

To je navedeno u Dodatku 1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Na svim primjercima zahtjeva za isplatu, djelatnik izvršne banke u polje „Kraj. Razdoblje prihvaćanja" označava datum na koji istječe razdoblje prihvaćanja. Prilikom izračuna datuma uzimaju se u obzir radni dani. U obračun navedenog datuma ne ulazi dan primitka zahtjeva za plaćanje od strane banke. Takve su upute dane u Dodatku 1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Preduvjet za poravnanja nalozima za plaćanje bez prihvaćanja je da banka koja opslužuje platitelja (izvršna banka) ima pravo zadužiti sredstva s računa platitelja bez njegovog naloga (točka 2.9.1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja , 2012. broj 383-P) .

Naime, u ovom slučaju, kada organizacija primatelj podnese zahtjev za plaćanje, kupac ne može odbiti plaćanje. Banka mu bez akcepta otpisuje iznos duga s računa. U praksi se takvi izračuni koriste mnogo rjeđe, na primjer, kada se plaćaju komunalije, struja itd.

U zahtjevu za plaćanje u polju "Uvjeti plaćanja" navesti:

• broj "1", ako je kupac unaprijed dao prihvaćanje;

• broj "2", ako je za otpis sredstava potreban prihvat.

Ovaj postupak je predviđen u Dodatku 1 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Obračuni nalozima za naplatu

Strane mogu u ugovoru predvidjeti poravnanje za naplatu putem naloga za naplatu. U tu svrhu ugovor o bankovnom računu mora sadržavati uvjete terećenja sredstava po nalozima za naplatu i podatke o primateljima koji imaju pravo podnijeti takve naloge. Da bi potvrdio ovo pravo, primatelj banci dostavlja relevantne dokumente (točka 7.4 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Sastavite nalog za naplatu na obrascu br. 0401071 odobrenom u Dodatku 4 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P. Takav dokument mora sadržavati referencu na datum, broj ugovora s kupcem (kupcem) i pripadajuću klauzulu kojom se daje pravo na neosporan otpis.

računovodstvo

Bez obzira na način namire, primitak sredstava na tekući račun u računovodstvu iskazati na temelju bankovnog izvoda uz koji su priloženi dokumenti za namirenje (npr. nalozi za plaćanje i naplatu, zahtjevi za plaćanje i sl.) (Uputa za kontni plan). Da li je moguće voditi dokumentaciju za bankovno poslovanje u elektroničkom obliku, pogledajte. Kako organizirati knjiženje prometa po tekućem računu .

Primici sredstava na račun za namirenje organizacije u računovodstvu odražavaju knjiženja na teret računa 51 "Računi za namirenje".

Kada je novac primljen od druge ugovorne strane u računovodstvu, napravite knjiženje:

Debit 51 Kredit 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- primio novac od druge ugovorne strane na tekući račun.

Koje transakcije treba izvršiti ako je kupac platio robu bankovnom karticom, pogledajteKako prikazati prodaju robe na malo u računovodstvu .

Primici kamata na slobodno stanje sredstava na tekućem računu iskazuju se kako slijedi:

Debit 51 Kredit 91-1

- primljene kamate na slobodno stanje sredstava na tekućem računu od banke.

Povrat (naknada) sredstava iz proračuna odražava se knjiženjem:

Debit 51 Kredit 68

- na tekući račun pristigla su sredstva u smislu povrata (naknade) iz proračuna.

Prilikom primanja sredstava od FSS Rusije, napravite unos u računovodstvu:

Debit 51 Kredit 69

- novac je stigao na tekući račun u smislu refundacije od FSS Rusije.

Odrazite novčane doprinose primljene od osnivača knjiženjem:

Debit 51 Kredit 75-1

- napravio novac kao doprinos temeljnom kapitalu.

Ako imate više tekućih računa otvorenih u različitim bankama, organizirajte analitičko knjigovodstvo sredstava na njima. Za to otvorite posebne podračune za račun 51. Na primjer, račun 51 podračun "Tekući račun u banci 1" i podračun "Tekući račun u banci 2". Prijenos novca između vlastitih računa u različitim bankama, odražavajte knjiženje:

Dugovna 51 podračun "Tekući račun u banci 2" Potražna 51 podračun "Tekući račun u banci 1"

- odražava prijenos između vlastitih računa za namirenje (ako je novac odobren istog dana).

Ili kod kreditiranja novca ne na dan prijenosa:

Dugovna 57 Potražna 51 podračun "Tekući račun u banci 1"

- izvršen je otpis sredstava u korist drugog vlastitog tekućeg računa (na dan kada je otpis iskazan u bankovnom izvodu 1);

Dug 51 podračun "Tekući račun u banci 2" Kredit 57

- odražava primitak sredstava s drugog tekućeg računa (na dan odobrenja novca).

Ovakav postupak utvrđen je Uputom za kontni plan.

Za više informacija o obradi naloga za plaćanje prilikom prijenosa novca između vlastitih računa u različitim bankama, pogledajte.Kako otpisati novac s tekućeg računa .

Prilikom pružanja usluga poravnanja (uključujući prijenos sredstava na račun za poravnanje organizacije), banka može naplatiti naknadu. Za informacije o tome kako prikazati takva plaćanja u računovodstvu, pogledajte. Kako prikazati u računovodstvu troškove bankarskih usluga .

Postupak odražavanja primitka sredstava na tekući račun pri obračunu poreza ovisi o dva čimbenika:

• porezni sustav koji organizacija primjenjuje;

• odredište primljenog novca.

OSNOVNI, TEMELJNI

Ako organizacijaprimjenjuje obračunsku metodu , tada primitak novca na tekući račun neće ni na koji način utjecati na obračun poreza na dohodak. To je zbog činjenice da priznavanje dohotka u ovom slučaju ne ovisi o primitku novca na račun za namirenje organizacije (1. stavak članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer računovodstveno-oporezivog odraza primitka novca na tekući račun u obračunima po nalozima za naplatu. Organizacija primjenjuje obračunsku metodu

Alfa LLC je 2. srpnja sklopila dugoročni ugovor o pružanju komunikacijskih usluga s LLC trgovačkom tvrtkom Germes. Prema ugovoru, Hermes plaća za pružene komunikacijske usluge na mjesečnoj osnovi. Ugovorom je predviđen naplatni oblik plaćanja (nalozi za naplatu).

Ugovor između Hermesa i banke koja ga opslužuje sadrži uvjet o pravu banke da tereti sredstva s računa klijenta bez njegovog naloga.

Alpha je u srpnju Hermesu pružila komunikacijske usluge u iznosu od 59.000 rubalja. (uključujući PDV - 9000 rubalja). Računovođa Alfe izdao je nalog za naplatu tog iznosa.

• o primatelju sredstava ("Alpha"), koji ima pravo izdati naloge za naplatu za terećenje novca na nesporan način (puno ime, pravna i stvarna adresa, telefonski broj, TIN, KPP, PSRN, bankovni podaci, podaci o voditelj i glavni knjigovođa);

• o ugovoru o pružanju komunikacijskih usluga (ugovor od 2. srpnja br. 344, sklopljen s Alfom).

Za usluge izvršenja naloga za naplatu, banka koja servisira organizaciju oduzela je naknadu od 1.800 rubalja s tekućeg računa Alfe.

Računovođa Alfe prikazao je izvršene operacije u računovodstvu kako slijedi.

Debit 62 Kredit 90-1
- 59.000 rubalja. - iskazivao prihode od pružanja komunikacijskih usluga, te ujedno izdavao nalog za naplatu istih;

Debit 90-2 Kredit 20
- 30.000 - uključeno u trošak prodaje komunikacijskih usluga;

Dug 90-3 Kredit 68 podkonto "Obračun PDV-a"
- 9000 rub. - PDV je obračunat na prihode od pružanja komunikacijskih usluga.

Debit 51 Kredit 62
- 59.000 rubalja. - novac je primljen od kupca (nalog za naplatu je izvršen);

Debit 91-2 Kredit 51
- 1800 rub. - odražava naknadu banke za pružene usluge u namiri nalozima za naplatu.

Alfa koristi obračunsku metodu, tako da primitak prihoda od prodaje usluga na tekući račun nije utjecao na obračun poreza na dohodak.

Ako organizacija obračunava porez na dobitgotovinska metoda , odraz primljenog novca na tekući račun ovisi o njihovoj namjeni. To je zbog činjenice da se prihod po gotovinskoj metodi priznaje u trenutku primitka novca na tekući račun (čl. 2, čl. 273 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, ako organizacija prima prihode od prodaje robe (radova, usluga) na svoj tekući račun, tada se to mora uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak u trenutku primitka sredstava (čl. 2, čl. 273 Porezne Kodeks Ruske Federacije). Ovo se pravilo također primjenjuje na primljeni predujam (točka 8 informativnog pisma Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. prosinca 2005. br. 98).

Kada novac primi na tekući račun kao predujam za nadolazeću isporuku dobara (radova, usluga), organizacija može imati obvezu (1. stavak, članak 167. Poreznog zakona Ruske Federacije).

USN

Ako organizacija primjenjuje pojednostavljeni sustav, tada odraz primljenog novca na tekućem računu ovisi o njihovoj namjeni. To je zbog činjenice da se prihod prema ovom režimu priznaje u trenutku primitka novca na tekući račun (1. stavak članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, uzmite u obzir prihode od prodaje robe (radova, usluga) koji su ušli na tekući račun prilikom izračuna jedinstvenog poreza na dan kada je novac primljen na račun (1. stavak članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Primjer računovodstva pri izračunu jedinstvenog poreza pri pojednostavljenju primljenog prihoda

LLC "Alfa" primjenjuje pojednostavljeno oporezivanje s predmetom oporezivanja "dohodak".

14. svibnja Alfa je kupcu poslala seriju robe u ukupnoj vrijednosti od 550.000 rubalja. Uplata za otpremljenu robu zaprimljena je od strane kupca na obračunski račun društva 21. svibnja (nalog za plaćanje od 21. svibnja broj 352).

Računovođa je iskazao iznos primljenih prihoda kao prihod u knjizi prihoda i rashoda za polugodište.

UTII

Predmet oporezivanja UTII-a je imputirani dohodak (1. i 2. stavke članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga primitak novca ne utječe na izračun UTII.