Μεταφορά χρημάτων στον λογαριασμό. Λογιστική για τραπεζικές συναλλαγές (αποδείξεις μετρητών)

1. Ο φορέας μεταφοράς χρημάτων μεταφέρει κεφάλαια κατόπιν εντολής του πελάτη (πληρωτή ή παραλήπτη κεφαλαίων), που εκτελείται στο πλαίσιο της ισχύουσας μορφής πληρωμών χωρίς μετρητά (εφεξής η εντολή πελάτη).

2. Η μεταφορά κεφαλαίων πραγματοποιείται σε βάρος των κεφαλαίων του πληρωτή στον τραπεζικό του λογαριασμό ή παρέχονται από αυτόν χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

3. Η μεταφορά κεφαλαίων πραγματοποιείται στο πλαίσιο των ισχυόντων μορφών διακανονισμών χωρίς μετρητά με πίστωση κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του αποδέκτη κεφαλαίων, έκδοση μετρητών στον αποδέκτη κεφαλαίων ή λογιστικοποίηση κεφαλαίων υπέρ του λήπτη κεφάλαια χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού κατά τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων.

4. Η κατάθεση μετρητών στον τραπεζικό σας λογαριασμό ή η λήψη μετρητών από τον τραπεζικό σας λογαριασμό σε έναν φορέα μεταφοράς χρημάτων δεν είναι μεταφορά χρημάτων.

5. Η μεταφορά κεφαλαίων, εκτός από τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, πραγματοποιείται εντός προθεσμίας όχι μεγαλύτερης των τριών εργάσιμων ημερών από την ημέρα χρέωσης των κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή ή από την ημέρα που ο πληρωτής παρέχει μετρητά ο σκοπός της μεταφοράς κεφαλαίων χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

6. Μαζί με τον φορέα μεταφοράς χρημάτων που εξυπηρετεί τον πληρωτή και τον φορέα μεταφοράς χρημάτων που εξυπηρετεί τον αποδέκτη των κεφαλαίων, άλλοι φορείς μεταφοράς χρημάτων (εφεξής καλούμενοι μεσάζοντες μεταφοράς χρημάτων) μπορούν να συμμετέχουν στη μεταφορά κεφαλαίων.

7. Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από την ισχύουσα μορφή πληρωμών χωρίς μετρητά ή την ομοσπονδιακή νομοθεσία, η αμετάκλητη μεταφορά κεφαλαίων, με εξαίρεση την ηλεκτρονική μεταφορά χρημάτων, ξεκινά από τη στιγμή της χρέωσης των κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή ή από τη στιγμή ο πληρωτής παρέχει μετρητά για τη μεταφορά κεφαλαίων χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

8. Η άνευ όρων μεταφορά κεφαλαίων συμβαίνει τη στιγμή που ο πληρωτής και (ή) ο αποδέκτης των κεφαλαίων ή άλλα πρόσωπα πληρούν τις προϋποθέσεις για τη μεταφορά κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής της αντιμεταφοράς κεφαλαίων σε άλλο νόμισμα, το γκισέ μεταβίβαση τίτλων, την προσκόμιση εγγράφων ή ελλείψει των καθορισμένων προϋποθέσεων.

9. Εάν ο πληρωτής και ο αποδέκτης χρημάτων εξυπηρετούνται από έναν φορέα μεταφοράς χρημάτων, η οριστικοποίηση της μεταφοράς κεφαλαίων, εκτός από τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, επέρχεται τη στιγμή που τα χρήματα πιστώνονται στον τραπεζικό λογαριασμό του στον αποδέκτη κεφαλαίων ή στον αποδέκτη κεφαλαίων παρέχεται η δυνατότητα λήψης χρηματικών ποσών.

10. Εάν ο πληρωτής κεφαλαίων και ο αποδέκτης χρημάτων εξυπηρετούνται από διαφορετικούς φορείς μεταφοράς χρημάτων, η οριστικότητα της μεταφοράς χρημάτων επέρχεται τη στιγμή που τα χρήματα πιστώνονται στον τραπεζικό λογαριασμό του φορέα μεταφοράς χρημάτων που εξυπηρετεί τον παραλήπτη των χρημάτων, με την επιφύλαξη σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 25 του παρόντος ομοσπονδιακού νόμου .

11. Κατά τη μεταφορά κεφαλαίων, η υποχρέωση του φορέα μεταφοράς χρημάτων που εξυπηρετεί τον πληρωτή προς τον πληρωτή λήγει τη στιγμή της οριστικότητάς της.

Οι τραπεζικές εργασίες στον λογαριασμό διακανονισμού (λογαριασμοί διακανονισμού) αντικατοπτρίζονται στη λίστα εγγράφων "Τραπεζικά αντίγραφα" από την ενότητα "Τράπεζα και ταμεία". Αυτή η λίστα αντικατοπτρίζει έγγραφα τόσο για τη λήψη κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό όσο και για τη διαγραφή τους.
Δημιουργία εγγράφων που αντικατοπτρίζουν την είσπραξη κεφαλαίων στον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού
Πληρωμή από τον αγοραστή
Πηγαίνουμε στην ενότητα "Τράπεζα και ταμεία", επιλέγουμε τη λίστα εγγράφων "Τραπεζικά αντίγραφα". Δημιουργήστε ένα νέο έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί "Απόδειξη". (Εικ. 1).

Ρύζι. 1

Από τη λίστα των προτεινόμενων επιλογών "Τύπος λειτουργίας", επιλέξτε "πληρωμή από τον αγοραστή" (η πληρωμή από τον αγοραστή μπορεί να οριστεί από προεπιλογή). Αφήνουμε τον προεπιλεγμένο λογαριασμό "51" - Λογιστική για κεφάλαια σε λογαριασμούς διακανονισμού στο εθνικό νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. (Εικ. 2).

Εικ.2

Το επόμενο βήμα είναι η επιλογή αγοραστή. Συμπληρώνουμε τα στηρίγματα «Οργανισμός», για λογαριασμό του οποίου τηρούμε αρχεία. Κατά την τήρηση αρχείων για έναν οργανισμό, το όνομά του αντικαθίσταται στα απαιτούμενα από προεπιλογή. (Εικ. 3). Το πρόγραμμα 1C εφαρμόζει μια λειτουργία γρήγορης αναζήτησης: πληκτρολογώντας τα πρώτα γράμματα (ή αριθμούς του κωδικού TIN) στο "παράθυρο επιλογής", το πρόγραμμα μας ζητά να επιλέξουμε το όνομα του Αντισυμβαλλόμενου σύμφωνα με αυτά.
Προσοχή. Για τη διευκόλυνση μιας γρήγορης αναζήτησης, συνιστούμε να γράψετε το όνομα του αντισυμβαλλομένου (αγοραστής, πωλητής ...) με την ακόλουθη σειρά: πρώτα το όνομα χωρίς εισαγωγικά και μετά η μορφή ιδιοκτησίας. Και ήδη στο πλήρες όνομα του αντισυμβαλλομένου, γράψτε το πλήρες όνομα του αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με τα έγγραφα εγγραφής.
Για παράδειγμα: πλήρες όνομα - Cafe Skazka LLC, όνομα (συντομογραφία για αναζήτηση) - Skazka Cafe, LLC.

Εικ.3

Στη συνέχεια, αναφέρουμε το χρηματικό ποσό που λάβαμε. Στο τμήμα πίνακα του εγγράφου "Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό" υποδεικνύουμε τη σύμβαση με τον αγοραστή, εάν δεν υπάρχει ακόμη σύμβαση, τότε τη δημιουργούμε. (Εικ.4).
Συμβουλή. Σε περίπτωση που η σχέση μας με τον αντισυμβαλλόμενο είναι απλή και πραγματοποιείται χωρίς συμφωνία βάσει τιμολογίων, συνιστούμε τη δημιουργία μιας «υπό όρους» συμφωνίας με τον αγοραστή στη βάση δεδομένων και την αναφορά σε αυτήν κατά τη δημιουργία τέτοιων εγγράφων. Στο μέλλον, αυτή η τεχνική εξοικονομεί χρόνο για τον λογιστή να αναλύσει τη σχέση με αυτόν τον αντισυμβαλλόμενο.

Ρύζι. 4

Οι παρακάτω ενέργειες:

Επιλέγουμε το άρθρο "Ταμειακές ροές" - DDS. Αυτός ο τύπος αναλυτικών στοιχείων αντιστοιχεί στο όνομά του, δηλαδή χρησιμοποιείται για την ανάλυση στοιχείων ταμειακών ροών. Στην περίπτωσή μας, το άρθρο DDS συμπίπτει με τον τύπο πληρωμής - "πληρωμή από τον αγοραστή".

Καθορίστε τον συντελεστή ΦΠΑ. Ανάλογα με τον συντελεστή ΦΠΑ, το ίδιο το πρόγραμμα υπολογίζει το ποσό του ΦΠΑ στο συνολικό χρηματικό ποσό που εισπράττεται και αντικατοπτρίζει αυτό το ποσό στη δεύτερη γραμμή της στήλης ΦΠΑ.
Συμπληρώνουμε την απαίτηση «εξόφληση οφειλών», η οποία έχει τις εξής επιλογές αποπληρωμής οφειλών: αυτόματα, σύμφωνα με το έγγραφο, ή μη εξόφληση. Εάν επιλέξετε «Με έγγραφο», στη δεύτερη γραμμή θα πρέπει να υποδείξετε έναν σύνδεσμο προς το έγγραφο με το οποίο θα εξοφληθεί η οφειλή. Η ένδειξη "Automatic" χρησιμοποιείται από το πρόγραμμα από προεπιλογή. (Εικ.5).

Ρύζι. 5

Απομένουν να συμπληρωθούν τα παρακάτω πεδία.
Το πεδίο Λογαριασμοί. Για τον τύπο πληρωμής "πληρωμή από τον αγοραστή", το πρόγραμμα προτείνει να οριστεί ο λογαριασμός υπολογισμού 62.01 - "Λογιστική για διακανονισμούς με αγοραστές" ή λογαριασμός 62.02 - "Λογιστική για διακανονισμούς με αγοραστές για ληφθείσες προκαταβολές". Αξίζει να αφήσετε αυτούς τους λογαριασμούς αμετάβλητους. Το πρόγραμμα αναλύει το ποσό που έλαβε από τον αγοραστή και καθορίζει σε ποιον λογαριασμό θα λογιστικοποιηθούν τα ληφθέντα κεφάλαια. Εάν πρόκειται για πληρωμή για αγαθά που έχουν ήδη παραδοθεί, τότε χρησιμοποιείται η καταχώριση D51 - Kr62.01. Εάν πρόκειται για προκαταβολή (προκαταβολή), τότε χρησιμοποιείται η παρακάτω ανάρτηση D51 - Kr62.02.
Τα πεδία "Σε. αριθμός» και «Εν. ημερομηνία» αντιστοιχεί στον αριθμό της εισερχόμενης εντολής πληρωμής και την ημερομηνία της.
Το πεδίο «Σκοπός πληρωμής» χρησιμοποιείται ως σύντομο σχόλιο για τη διευκόλυνση των εργαζομένων της εταιρείας. Σε περίπτωση πληρωμής από αγοραστές, μπορεί να συμπληρωθεί το ακόλουθο πεδίο: «Πληρωμή προϊόντων με τιμολόγιο. Αρ. ___ από ___ .
Επιπλέον, μπορείτε να καθορίσετε το άτομο που είναι υπεύθυνο για τη δημιουργία του εγγράφου. (Εικ.6).

Εικ.6

Το έγγραφο είναι έτοιμο για εγγραφή στη βάση δεδομένων. Κάντε κλικ στο "Υποβολή και κλείσιμο". Το αναρτημένο έγγραφο εμφανίζεται στη λίστα εγγράφων "Τραπεζικά αντίγραφα".
Ελέγχουμε τις δημοσιεύσεις που δημιουργούνται από το πρόγραμμα. (Εικ.7).

Εικ.7

Λογιστικές εγγραφές που δημιουργούνται από το έγγραφο. (Εικ.8).

Εικ.8

Ολοκληρώθηκε η δημιουργία και η ανάρτηση του εγγράφου. Ο εσωτερικός αριθμός του εγγράφου που είναι αποθηκευμένος στη βάση δεδομένων του προγράμματος είναι μοναδικός και εκχωρείται από το πρόγραμμα: χαρακτηριστικό "Reg.number".
Επιστροφή χρημάτων από προμηθευτή
Αυτή η κατάσταση μπορεί να συμβεί εάν ο προμηθευτής επιστρέψει την προκαταβολή που έλαβε νωρίτερα από εμάς ή μας εξοφλήσει τους πληρωτέους λογαριασμούς του.
Στην ενότητα "Τράπεζα και ταμεία", μεταβείτε στη λίστα εγγράφων "Τραπεζικά αντίγραφα". Δημιουργήστε ένα νέο έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί "Απόδειξη". Μεταξύ των τύπων λειτουργίας, επιλέξτε "Επιστροφή από τον προμηθευτή". Επιλέγουμε τον προμηθευτή ("Πληρωτής"), συμπληρώνουμε το ποσό και στη στήλη "Συμφωνητικό" υποδεικνύουμε τη βάση πληρωμής - τη συμφωνία με τον προμηθευτή.

Ρύζι. 1

Τρία σημαντικά σημεία παραμένουν - ο ορισμός του στοιχείου ταμειακών ροών (DDS), οι συντελεστές ΦΠΑ και η επιλογή των λογαριασμών διακανονισμού. Στη συναλλαγή «επιστροφή από προμηθευτή», το στοιχείο ΦΠΑ - «λοιπές εισπράξεις από τρέχουσες εργασίες», ο συντελεστής ΦΠΑ αναγράφεται σε 18%, 10% ή χωρίς ΦΠΑ. Οι λογαριασμοί διακανονισμού φεύγουν από αυτούς που δημιουργούνται από το πρόγραμμα από προεπιλογή. Οι λογαριασμοί αυτοί συμπίπτουν με τους λογαριασμούς διακανονισμών με προμηθευτές: 60.01 ή λογαριασμός 60.02. Κατά την ανάρτηση του εγγράφου, το πρόγραμμα θα επιλέξει τον δευτερεύοντα λογαριασμό που αντιστοιχεί στην επιχειρηματική μας συναλλαγή. (Εικ.2).

Ρύζι. 2

Αναρτάμε και κλείνουμε το έγγραφο. Συμπερασματικά, ελέγχουμε τις δημοσιεύσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο (στη λίστα εγγράφων "Τραπεζικά αντίγραφα" - η λειτουργία "Dt-Kt"). Θα πρέπει να είναι: Dt. SC.51 - Cr. Λογαριασμός 60.02 - το ποσό των 5000,00 ρούβλια.

Υπολογισμοί για πιστώσεις και δάνεια.
Η λήψη κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό που σχετίζεται με δάνεια και δανεισμούς καθορίζεται από τις ακόλουθες πράξεις (που καθορίζονται στον απαιτούμενο «είδος λειτουργίας»): λήψη κεφαλαίων για δάνεια από τραπεζικά ιδρύματα. λήψη δανείου από αντισυμβαλλόμενο· αποπληρωμή δανείου από αντισυμβαλλόμενο που του είχε εκδοθεί νωρίτερα. Η γενική μορφή του παραστατικού «Απόδειξη τρεχούμενου λογαριασμού» για τις παραπάνω πράξεις έχει ως εξής (Εικ. 3).
Επιλέξτε "Τύπος λειτουργίας", συμπληρώστε τα στοιχεία:
- Πληρωτής - τράπεζα (που μας παρέχει δάνειο) ή αντισυμβαλλόμενος.
- Ποσό πίστωσης.
- Συμφωνία (εάν δεν υπάρχει συμφωνία, το πρόγραμμα σάς επιτρέπει να δημιουργήσετε μια νέα συμφωνία χωρίς να φύγετε από τη φόρμα εγγράφου).
- Στοιχείο ταμειακών ροών: όταν λαμβάνετε τραπεζικό δάνειο, αυτό σημαίνει «λήψη δανείου», όταν λαμβάνετε δάνειο από αντισυμβαλλόμενο, είναι «λήψη δανείου».
Και εν κατακλείδι, συμφωνούμε (ή διαφωνούμε) με τον λογαριασμό που προτείνεται από το πρόγραμμα για αυτήν τη λειτουργία ("Λογαριασμοί Διακανονισμού"):
ΕΝΑ). κατά τη λήψη δανείου σε μετρητά από τράπεζα, εφαρμόζουμε τη λογιστική εγγραφή: Dt51 - Kt67,01 (εάν το δάνειο είναι μακροπρόθεσμο, με διάρκεια άνω των 12 μηνών) και Dt51 - Kt66,01 - εάν το δάνειο είναι σύντομο -όρος;
ΣΙ). κατά τη λήψη επιστρεφόμενου άτοκου δανείου από αντισυμβαλλόμενο - Dt51 - Kt67,03 (Λογαριασμός 67 - Διακανονισμοί για μακροπρόθεσμα δάνεια και δάνεια).
ΣΕ). κατά την επιστροφή προηγουμένως εκδομένου άτοκου επιστρεπτέα δανείου από αντισυμβαλλόμενο εταίρο - Dt51 - Kt58.03 (Λογαριασμός 58 - «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις», υπολογαριασμός 58.03 - «Χορηγούμενα δάνεια»). (Εικ.3)


Ρύζι. 3

Άλλοι διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους
Εάν τα κεφάλαια πιστωθούν στον λογαριασμό από τον αντισυμβαλλόμενο για άλλους λόγους, τότε το παραστατικό καταχωρείται με τον τύπο της πράξης «Άλλοι διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους». Τέτοιοι λόγοι, για παράδειγμα, μπορεί να είναι διακανονισμοί επί αξιώσεων. Για τη λογιστικοποίηση τέτοιων διακανονισμών χρησιμοποιείται ο υπολογαριασμός 76.02 του λογαριασμού 76 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές». Εφαρμόζουμε το άρθρο DDS - "Άλλα έσοδα από τρέχουσες πληρωμές." Ρύζι. 4

Ρύζι. 4

Οι πωλήσεις προέρχονται από κάρτες πληρωμών και τραπεζικά δάνεια
Για τη λειτουργία λήψης κεφαλαίων από λιανικές πωλήσεις με κάρτες πληρωμών ή τραπεζικά δάνεια χρησιμοποιείται παραστατικό με τον τύπο πράξης «Αποδείξεις από πωλήσεις με κάρτες πληρωμής και τραπεζικά δάνεια». Για αυτόν τον τύπο λειτουργίας, το έγγραφο έχει την ακόλουθη μορφή.
Αυτό το έγγραφο έχει δύο καρτέλες. Τα κύρια "Αποκρυπτογράφηση πληρωμής" και "Λογιστική για τραπεζικές υπηρεσίες" έχουν σχεδιαστεί για να αντικατοπτρίζουν το κόστος της επιχείρησης για τις υπηρεσίες της τράπεζας που εξαγοράζει την εξυπηρέτηση καρτών πληρωμής. Στη στήλη «Λογαριασμός διακανονισμών» χρησιμοποιούμε τον λογαριασμό 57.03 - «Πωλήσεις με κάρτες πληρωμής». Εάν λαμβάνουμε έσοδα από πωλήσεις από τραπεζικά δάνεια, τότε μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε έναν από τους υπολογαριασμούς του λογαριασμού 76 «Διακανονισμοί με άλλους οφειλέτες και πιστωτές», δηλαδή 76.09.
Εφαρμόζουμε το άρθρο DDS - "Πληρωμή από αγοραστές με κάρτα πληρωμής." (Εικ. 5).


Ρύζι. 5

Η καρτέλα "Λογιστική για τραπεζικές υπηρεσίες" μοιάζει με αυτό. (Εικ. 6) Μεταφέρεται σε αυτό το "ποσό υπηρεσιών" που πληκτρολογείται στην κύρια καρτέλα, εμφανίζεται ο λογαριασμός για τη λογιστική για τα έξοδα της τράπεζας για την εξυπηρέτηση καρτών πληρωμής.


Ρύζι. 6

Μετά την ανάρτηση του εγγράφου - τη λειτουργία "Καταγραφή και κλείσιμο", ελέγχουμε τις δημοσιεύσεις που δημιουργούνται από το πρόγραμμα (στη λειτουργία "Τραπεζικά αντίγραφα", πατήστε το κουμπί).

Σχηματίζεται σύμφωνα με το έγγραφο ανάρτησης. Dt51 - Kt57,03 - 6000,00 ρούβλια. Και
Dt91.02 (αναλύσεις κόστους - "τραπεζικές υπηρεσίες" - Kt57,03 - 200,00 ρούβλια (Εικ. 7)


Ρύζι. 7

Συλλογή
Αυτός ο τύπος λειτουργίας χρησιμοποιείται σε περίπτωση πίστωσης στον λογαριασμό διακανονισμού κεφαλαίων που συλλέγονται από το ταμείο του οργανισμού. Χρησιμοποιείται στην περίπτωση που υπάρχει χρονικό κενό μεταξύ της παράδοσης κεφαλαίων στο ταμείο του οργανισμού και της επακόλουθης μεταφοράς αυτών των κεφαλαίων στην τράπεζα που σχετίζεται με τη διαδικασία μεταφοράς και προστασίας των κεφαλαίων.
Σε ένα ανοιχτό έγγραφο, πρέπει να συμπληρωθούν τα ακόλουθα στοιχεία: το ποσό των κεφαλαίων που συγκεντρώθηκαν και το άρθρο DDS. Το όνομα του πληρωτή δεν συμπληρώνεται. Συμφωνούμε με το προτεινόμενο πρόγραμμα, τον λογαριασμό διακανονισμού - 57.01. (Εικ. 8)

Ρύζι. 8

Εξόφληση δανείου από εργαζόμενο
Κατά την επιστροφή ενός δανείου που είχε εκδοθεί προηγουμένως σε υπάλληλο της επιχείρησης, δημιουργούμε ένα έγγραφο με τον τύπο της πράξης «Επιστροφή δανείου από εργαζόμενο».
Συμπληρώνουμε τα ακόλουθα στοιχεία: Πληρωτής - πλήρες όνομα του υπαλλήλου που επιστρέφει το δάνειο στην επιχείρηση. Αθροισμα. Το στοιχείο ταμειακών ροών είναι "Εσοδα από την αποπληρωμή δανείων". (Εικ. 9)


Ρύζι. 9

Άλλη προμήθεια

Σε άλλες περιπτώσεις, εισπράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό, ο λογιστής έχει περισσότερες ευκαιρίες για δημιουργικότητα. Αυτό μπορεί να είναι τόκοι που έχει συγκεντρώσει η τράπεζα για τη χρήση δωρεάν μετρητών, τόκους καταθέσεων, αχρεωστήτως καταβληθέντες και επιστρεφόμενους φόρους κ.λπ. Σε αυτήν την περίπτωση, το έγγραφο θα μοιάζει με αυτό. (Εικ.10)


Ρύζι. 10

Σύμφωνα με το έγγραφο, ο λογιστής καθορίζει ανεξάρτητα τόσο τον πιστωτικό λογαριασμό και το στοιχείο ταμειακών ροών όσο και την παρουσία (απουσία) του «Πληρωτή».
Ας πάρουμε ένα παράδειγμα. Είσπραξη τόκων από την τράπεζα από την τοποθέτηση προσωρινά δωρεάν κεφαλαίων της επιχείρησης. Τα έσοδα αυτά είναι μη λειτουργικά έσοδα. Επομένως, έχουμε τις ακόλουθες λογιστικές εγγραφές που αντιστοιχούν σε αυτήν την επιχειρηματική συναλλαγή: Dt51 - Kt91,01 - 600,00 ρούβλια. (Λογαριασμός 91.01 - «Λοιπά έσοδα» με αναλυτικά στοιχεία «Λοιπά μη λειτουργικά έσοδα»). (Εικ.11).

Ρύζι. έντεκα
Ολοκληρώσαμε την εξέταση των εγγράφων που αποτελούν όλες τις εισπράξεις κεφαλαίων στον λογαριασμό διακανονισμού της επιχείρησης.

Ο καθένας από εμάς τουλάχιστον μία φορά έκανε τραπεζικό έμβασμα σε άλλη τράπεζα, είτε στον εαυτό μας, είτε σε συγγενείς ή συνεργάτες. Σε αυτό το άρθρο, θα σας πω τι είναι η τραπεζική πτήση και γιατί πρέπει να γνωρίζετε το πρόγραμμα αυτών των πτήσεων, αλλά δεν σκεφτήκαμε καν τις ιδιαιτερότητες αυτής της τραπεζικής λειτουργίας.

Αρχικά, ας ορίσουμε τι είναι οι διατραπεζικές μεταφορές.

Διατραπεζικές μεταφορές- πρόκειται για μεταφορές κεφαλαίων από μια τράπεζα σε άλλη, οι οποίες πραγματοποιούνται από τράπεζες με χρέωση από τον λογαριασμό μιας τράπεζας που πιστώνει σε λογαριασμό άλλης τράπεζας στην Κεντρική Τράπεζα.

Αυτές οι πράξεις πραγματοποιούνται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας όχι αμέσως, αλλά περιοδικά. Η συχνότητα τέτοιων συναλλαγών ονομάζεται τραπεζική πτήση.

Πρόγραμμα τραπεζικών πτήσεων της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας το 2019

1η πτήση– αναχώρηση από τις 10:00 έως τις 11:00, ρεσεψιόν – από τις 12:00.
2η πτήση- αναχώρηση από τις 11:15 έως τις 14:00, ρεσεψιόν - από τις 15:00.
3η πτήση– αναχώρηση από τις 14:15 έως τις 16:00, υποδοχή – από τις 17:00.
4η πτήση– αναχώρηση από τις 16:15 έως τις 18:00, υποδοχή – από τις 20:00.
5η πτήση- αποστολή από τις 19:00 έως τις 21:00, παραλαβή - από τις 22:00 (Όπου η ώρα είναι ώρα Μόσχας)

Αυτό το χρονοδιάγραμμα βοηθά να κατανοήσουμε πότε θα μεταφερθούν χρήματα από την τράπεζά μας σε άλλη τράπεζα. Εδώ όμως αξίζει να σημειωθεί ότι όλες οι τράπεζες επεξεργάζονται διαφορετικά τις εντολές πληρωμής των πελατών. Για παράδειγμα, ορισμένες τράπεζες πραγματοποιούν εξερχόμενα εμβάσματα μόνο στην πρώτη και τη δεύτερη πτήση.

Για παράδειγμα, το βράδυ μπορούμε να στείλουμε χρήματα μέσω της διαδικτυακής τράπεζας για να εξοφλήσουμε ένα δάνειο σε λογαριασμό σε άλλη τράπεζα, αλλά αυτά τα χρήματα θα φύγουν από την τράπεζά μας μόνο το πρωί στην πρώτη πτήση. Και η εγγραφή σε άλλη τράπεζα, όπου έχουμε δάνειο, θα γίνει σε μία από τις πτήσεις. Έτσι, είναι δυνατό να προβλέψουμε πότε τα χρήματα θα «φύγουν» από την τράπεζά μας και θα πάνε σε άλλη τράπεζα.

Όροι διεκπεραίωσης παραγγελιώνοι τράπεζες προβλέπουν μεταφορά σε συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, αλλά ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 849) ορίζει ότι ένα πιστωτικό ίδρυμα υποχρεούται να πραγματοποιήσει πληρωμή το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τη λήψη εντολής πληρωμής από πελάτη. Οι τράπεζες μπορούν επίσης να ορίσουν ότι οι όροι μεταφοράς μπορεί να είναι έως 3-5 εργάσιμες ημέρες. Αλλά στην πραγματικότητα, όλα γίνονται συνήθως πιο γρήγορα.

Οι πιο γρήγορες τράπεζες για διατραπεζικές μεταφορές

1. Tinkoff Bank— χρεωστική κάρτα με δωρεάν διατραπεζικές μεταφορές και μεταφορές από κάρτα σε κάρτα. Σήμερα είναι η ταχύτερη τράπεζα στη Ρωσία για μεταφορές. Τις εργάσιμες ημέρες, οι μεταφορές αποστέλλονται κάθε 30 λεπτά από τη 1:20 έως τις 19:45 ώρα Μόσχας.

Τα κεφάλαια της εταιρείας πρέπει να φυλάσσονται σε τράπεζα. Για αυτήν την επιχείρηση - νομικά πρόσωπα που έχουν ανεξάρτητο ισολογισμό, ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς.

Για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού, η εταιρεία υποβάλλει στην τράπεζα τα ακόλουθα έγγραφα:

Αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού στην προβλεπόμενη μορφή.

Έγγραφο που πιστοποιεί το γεγονός της δημιουργίας, εγγραφής νομικής οντότητας.

Αντίγραφα καταστατικού και καταστατικού επικυρωμένα από συμβολαιογράφο.

Τραπεζική κάρτα με δείγματα υπογραφών προσώπων στα οποία παρέχεται το δικαίωμα υπογραφής εγγράφων πληρωμής και αποτύπωμα σφραγίδας.

Πιστοποιητικό εγγραφής της επιχείρησης στην εφορία στον τόπο εγγραφής ·

Βεβαίωση εγγραφής στο Σύνταξη και σε άλλα κοινωνικά ταμεία.

Η διαδικασία πραγματοποίησης και διεκπεραίωσης συναλλαγών σε τραπεζικούς λογαριασμούς ρυθμίζεται από τους κανόνες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα ακόλουθα έγγραφα χρησιμοποιούνται για την καταχώρηση της κίνησης χρημάτων σε τρεχούμενο λογαριασμό:

1. Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣ

Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣπαρέχει μια οδηγία από τον πληρωτή στην τράπεζά του να μεταφέρει ένα συγκεκριμένο ποσό στον τρεχούμενο λογαριασμό άλλης εταιρείας.

Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣεκτυπώνεται σε 3, 4 ή 5 αντίτυπα, ανάλογα με τα υποκαταστήματα της τράπεζας όπου βρίσκονται οι λογαριασμοί διακανονισμού του δικαιούχου και του πληρωτή. Το πρώτο αντίγραφο σφραγίζεται και υπογράφεται από το πρώτο και το δεύτερο πρόσωπο. Ο σκοπός της πληρωμής προσδιορίζεται αναλυτικά στην εντολή πληρωμής. Η έντυπη εντολή πληρωμής ισχύει για 10 ημερολογιακές ημέρες.

2.

Αίτημα πληρωμής - παραγγελίααντιπροσωπεύει, αφενός, την απαίτηση του προμηθευτή προς τον αγοραστή να πληρώσει για τα αποστελλόμενα είδη απογραφής ή τις υπηρεσίες που παρέχονται βάσει εγγράφων που επιβεβαιώνουν την αποστολή. Από την άλλη πλευρά, αυτό το έγγραφο είναι μια οδηγία από τον αγοραστή προς την τράπεζά του για την πληρωμή.

Ο προμηθευτής, έχοντας αποστείλει τα προϊόντα, εκδίδει σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣαποστέλλει στον αγοραστή σε τρία, τέσσερα ή πέντε αντίγραφα και με τα συνημμένα αποσταλεί έγγραφα.

Εάν ο αγοραστής συμφωνήσει να πληρώσει για αυτήν την παράδοση, συμπληρώνει το δεύτερο μέρος αίτηση πληρωμής - απόδειξηκαι υποβάλλει στην τράπεζά σας για ανάληψη χρημάτων από τον τρέχοντα λογαριασμό. Η συμφωνία του αγοραστή να πληρώσει για αυτήν την παράδοση ονομάζεται αποδοχή.

3. Επιταγή μετρητών.

επιταγή μετρητώνείναι μια εντολή από την επιχείρηση προς την τράπεζα για έκδοση ορισμένου ποσού μετρητών.

Βιβλίο επιταγών 25 ή 50 φύλλων εκδίδεται από την τράπεζα κατόπιν αιτήματος της επιχείρησης. Για την ανάληψη μετρητών, ο λογιστής συμπληρώνει προσεκτικά την επιταγή με ένα χρώμα μελάνι και τη μεταδίδει στο ταμείο της επιχείρησης. Ο ταμίας παραγγέλνει το απαιτούμενο ποσό εκ των προτέρων (1, 2 ημέρες νωρίτερα). Ο ολοκληρωμένος έλεγχος ισχύει για 10 ημέρες.

4.

Σύμφωνα με αυτό το έγγραφο, τα χρήματα κατατίθενται στον τρεχούμενο λογαριασμό απευθείας από το ταμείο της επιχείρησης. Ανακοίνωση εισφοράς σε μετρητάσυμπληρώνεται από τον ταμία που δίνει χρήματα απευθείας στην τράπεζα στο 1ο αντίτυπο. Το έντυπο της ανακοίνωσης μπορείτε να το λάβετε από τον χειριστή της τράπεζας.

Το έντυπο αποτελείται από 3 μέρη:

1 μέρος - ανακοίνωσημένει στην τράπεζα.

2 μέρος - παραλαβήεπιστράφηκε στο ταμείο της επιχείρησης.

3 μέρος - Σειράπου εκδόθηκε από την τράπεζα μαζί με τη δήλωση.

Εάν οι επιχειρήσεις παραδώσουν τα έσοδα στον συλλέκτη, τότε σε αυτήν την περίπτωση φορτωτική, που αποτελείται από 3 μορφές:

1 φόρμα - φορτωτικήεπένδυσε σε μια τσάντα με χρήματα.

2 έντυπο - δελτίο αποστολήςεκδίδεται στον συλλέκτη μαζί με την τσάντα.

3 έντυπο - αντίγραφο της φορτωτικήςπαραμένει στο ταμείο.

Τα χρήματα πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό με βάση τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Από ανακοίνωση πληρωμής μετρητώνή από φύλλο μετάδοσηςτα χρήματα που κατατίθενται από την ταμειακή μηχανή πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό.

2. Με βάση εντολές πληρωμήςΟι αγοραστές και οι πελάτες πιστώνονται με προκαταβολή ή έσοδα για προϊόντα που πωλούνται.

3. Με βάση αιτήματα-εντολές πληρωμής,που εκδίδεται από την επιχείρηση σε αγοραστές και πελάτες, πιστώνεται προκαταβολή ή έσοδα για προϊόντα που πωλήθηκαν.

4. Από αναμνηστική διαταγήπιστώνεται τραπεζικό δάνειο ή τόκοι που καταβάλλονται από την τράπεζα για την τήρηση χρημάτων στους λογαριασμούς της εταιρείας.

Τα χρήματα χρεώνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό με βάση τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Με βάση επιταγή χρημάτωνη εταιρεία λαμβάνει χρήματα από την τράπεζα για μισθούς, ταξίδια και επαγγελματικά έξοδα.

2. Με βάση εντολές πληρωμήςπου εκδόθηκε από την εταιρεία μας, η οφειλή προς τον προϋπολογισμό, τα εξωδημοσιονομικά κεφάλαια, τους άλλους πιστωτές αποσβένεται και ο προμηθευτής μεταφέρει πληρωμή για είδη αποθέματος, υπηρεσίες ή προκαταβολή.

3. Με βάση αιτήματα πληρωμής - παραγγελίεςΟι προμηθευτές χρεώνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό των κεφαλαίων για την πληρωμή των ληφθέντων ειδών και υπηρεσιών αποθέματος.

4. Με βάση αναμνηστική διαταγήπου εκδίδονται από την τράπεζα, διαγράφονται οι τόκοι χρήσης τραπεζικού δανείου, καθώς και η πληρωμή των υπηρεσιών της τράπεζας για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών.

Όλες οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται στον τρεχούμενο λογαριασμό αντικατοπτρίζονται στο τραπεζικό αντίγραφο, το οποίο εκδίδεται τακτικά στον κάτοχο του λογαριασμού.

Αντιστοιχία λογαριασμού 51 με άλλους λογαριασμούς

Για τη λογιστικοποίηση κεφαλαίων στην επιχείρηση, χρησιμοποιείται ένας ενεργός συνθετικός λογαριασμός 51 «Λογαριασμός διακανονισμού».

Μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί για τον λογαριασμό 51. Οι δευτερεύοντες λογαριασμοί ανοίγουν όταν υπάρχουν πολλοί λογαριασμοί διακανονισμού που έχουν ανοιχτεί σε διαφορετικές τράπεζες.

Με χρέωσηο λογαριασμός 51 αντικατοπτρίζει την είσπραξη χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό, σύμφωνα με πίστωση- Ανάληψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό. Χρεωστικό υπόλοιποΟ λογαριασμός 51 αντικατοπτρίζει το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η μεταφορά χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό αντανακλάται στις ακόλουθες συναλλαγές:

Διαγραφή τα χρήματα από τον τρεχούμενο λογαριασμό αντικατοπτρίζονται στις ακόλουθες συναλλαγές:

Σε περίπτωση διακανονισμών χωρίς μετρητά με αγοραστές, τα χρήματα μπορούν να πιστωθούν στον τρεχούμενο λογαριασμό με βάση τα ακόλουθα έγγραφα:

• πιστωτικές επιστολές?

• έλεγχοι?

• αιτήματα πληρωμής ;

• εντολές είσπραξης ;

• εντολές πληρωμής .

Τέτοιοι τύποι εγγράφων διακανονισμού προβλέπονται από το άρθρο 862 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τη ρήτρα 1.1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P.

Για πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο έκδοσης και διενέργειας διακανονισμών μέσω εντολών πληρωμής και επιταγών, βλ.

• ;

• Πώς να απεικονίσετε τις συναλλαγές σε ειδικούς λογαριασμούς στη λογιστική .

Πληρωμές με πλαστική κάρτα

Τα χρήματα μπορούν να πιστωθούν στον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού κατά την πληρωμή με πλαστική κάρτα. Για πληροφορίες σχετικά με τα έγγραφα που πρέπει να εκδοθούν εάν ο αντισυμβαλλόμενος πλήρωσε τον οργανισμό με πλαστική κάρτα, βλ.Ποιος και σε ποιες περιπτώσεις πρέπει να εφαρμόζει CCP .

Οικισμοί για συλλογή

Για να λαμβάνετε χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών στο συλλογή, ο αποδέκτης κεφαλαίων πρέπει να εκδώσει ένα έγγραφο διακανονισμού στον πληρωτή και να το μεταφέρει στην τράπεζα (ρήτρες 7.4, 7.7 του κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P).

Κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών για συλλογή, ένας οργανισμός μπορεί να χρησιμοποιήσει τα ακόλουθα έγγραφα διακανονισμού:

• αιτήματα πληρωμής ;

• εντολές είσπραξης .

Αυτό αναφέρεται στις παραγράφους 7.1, 7.4, 9.1 και 9.2 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 No. 383-P.

Πώς πρέπει να ενεργήσει ο πληρωτής κεφαλαίων προκειμένου η τράπεζα να διαγράψει χρήματα από τον λογαριασμό του βάσει των διακανονισμών είσπραξης, βλ.Πώς να διαγράψετε χρήματα από έναν τρεχούμενο λογαριασμό .

Διακανονισμοί με αξιώσεις πληρωμής

Η ενιαία μορφή αίτησης πληρωμής (φ. 0401061) εγκρίνεται από το Παράρτημα 6 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P.

Η νομοθεσία προβλέπει δύο τύπους διακανονισμών για την είσπραξη απαιτήσεων πληρωμής:

• με αποδοχή?

• χωρίς αποδοχή.

Λόγος - ρήτρα 2.1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P.

Ο οργανισμός ορίζει την προϋπόθεση για αποδοχή ή άμεση χρέωση σε συμφωνία με τον αγοραστή, την τράπεζα (ρήτρα 2, άρθρο 862 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ρήτρα 2.9 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 αρ. 383-Ρ).

Σε διακανονισμούς με αξιώσεις πληρωμής με προηγούμενη αποδοχή, ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να αρνηθεί την πληρωμή εάν ο οργανισμός έχει παραβιάσει τους όρους της σύμβασης. Ταυτόχρονα, πρέπει να αναφέρει τους λόγους της άρνησης που προβλέπεται στη σύμβαση (για παράδειγμα, μη τήρηση του χρόνου παράδοσης, απουσία ορισμένων εγγράφων για τα εμπορεύματα, κακή ποιότητά τους κ.λπ.) (ρήτρα 2.9. 1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 αριθ. 383-P).

Όταν συμπληρώνετε ένα αίτημα πληρωμής με προκαταρκτική αποδοχή, στο πεδίο "Όροι πληρωμής", βάλτε τον αριθμό "1" - μια προκαθορισμένη αποδοχή.

Στο πεδίο "Όρος αποδοχής" της αίτησης πληρωμής, καθορίστε τον αριθμό των ημερών για την αποδοχή. Ο όρος αποδοχής από τα μέρη ορίζεται στη σύμβαση (παράδοση, εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών). Ωστόσο, δεν μπορεί να είναι λιγότερο από πέντε εργάσιμες ημέρες. Εάν τα μέρη δεν έχουν ορίσει περίοδο αποδοχής στη συμφωνία, πάρτε την ίση με πέντε εργάσιμες ημέρες (εκτός εάν προβλέπεται μικρότερη περίοδος από τη συμφωνία με την τράπεζα).

Αυτό αναφέρεται στο Παράρτημα 1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 No. 383-P.

Σε όλα τα αντίγραφα της αίτησης πληρωμής, ο υπάλληλος της τράπεζας εκτέλεσης στο πεδίο «Τέλος. Περίοδος Αποδοχής» δηλώνει την ημερομηνία κατά την οποία λήγει η περίοδος αποδοχής. Κατά τον υπολογισμό της ημερομηνίας λαμβάνονται υπόψη οι εργάσιμες ημέρες. Η ημέρα παραλαβής του αιτήματος πληρωμής από την τράπεζα δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό της καθορισμένης ημερομηνίας. Τέτοιες οδηγίες δίνονται στο Παράρτημα 1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P.

Απαραίτητη προϋπόθεση για διακανονισμούς με εντολές πληρωμής χωρίς αποδοχή είναι ότι η τράπεζα που εξυπηρετεί τον πληρωτή (τράπεζα εκτέλεσης) έχει το δικαίωμα να χρεώσει κεφάλαια από τον λογαριασμό του πληρωτή χωρίς την εντολή του (ρήτρα 2.9.1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου , Αρ. 2012 383-Π) .

Δηλαδή, σε αυτήν την περίπτωση, όταν ο οργανισμός αποδέκτης υποβάλλει αίτημα πληρωμής, ο αγοραστής δεν μπορεί να αρνηθεί να πληρώσει. Η τράπεζα διαγράφει το ποσό της οφειλής από τον λογαριασμό του χωρίς αποδοχή. Στην πράξη, τέτοιοι υπολογισμοί χρησιμοποιούνται πολύ λιγότερο συχνά, για παράδειγμα, όταν πληρώνουν για υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, ηλεκτρική ενέργεια κ.λπ.

Στο αίτημα πληρωμής, στο πεδίο "Όροι πληρωμής", καθορίστε:

• τον αριθμό "1", εάν η αποδοχή δόθηκε από τον αγοραστή εκ των προτέρων.

• τον αριθμό "2", εάν απαιτείται αποδοχή για διαγραφή κεφαλαίων.

Αυτή η διαδικασία προβλέπεται στο Παράρτημα 1 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P.

Διακανονισμοί με εντολές είσπραξης

Τα μέρη μπορούν να προβλέπουν στη σύμβαση διακανονισμούς για είσπραξη μέσω εντολών είσπραξης. Για να γίνει αυτό, η συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού πρέπει να περιέχει τις προϋποθέσεις για τη χρέωση κεφαλαίων σε εντολές είσπραξης και πληροφορίες σχετικά με τους παραλήπτες που δικαιούνται να υποβάλουν τέτοιες εντολές. Για να επιβεβαιώσει αυτό το δικαίωμα, ο παραλήπτης υποβάλλει τα σχετικά έγγραφα στην τράπεζα (ρήτρα 7.4 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P).

Συντάξτε εντολή είσπραξης στο έντυπο αριθ. 0401071 που εγκρίθηκε από το Παράρτημα 4 του Κανονισμού που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 19 Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P. Ένα τέτοιο έγγραφο πρέπει να περιέχει αναφορά στην ημερομηνία, τον αριθμό της σύμβασης με τον αγοραστή (πελάτη) και την αντίστοιχη ρήτρα που προβλέπει το δικαίωμα αδιαμφισβήτητης διαγραφής.

λογιστική

Ανεξάρτητα από τη μέθοδο διακανονισμού στη λογιστική, αντικατοπτρίστε τη λήψη κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό με βάση τραπεζικό αντίγραφο με έγγραφα διακανονισμού που επισυνάπτονται σε αυτό (για παράδειγμα, εντάλματα πληρωμής και είσπραξης, αιτήματα πληρωμής κ.λπ.) (Οδηγίες για το Λογιστικό Σχέδιο). Για πληροφορίες σχετικά με το εάν είναι δυνατή η διαχείριση εγγράφων για τραπεζικές εργασίες σε ηλεκτρονική μορφή, βλ. Πώς να οργανώσετε τη λογιστική των συναλλαγών σε έναν τρεχούμενο λογαριασμό .

Η λήψη κεφαλαίων στον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού στη λογιστική αντικατοπτρίζει τις καταχωρίσεις στη χρέωση του λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού".

Όταν λαμβάνετε χρήματα από αντισυμβαλλόμενους στη λογιστική, κάντε μια καταχώριση:

Χρέωση 51 Πίστωση 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- έλαβε χρήματα από τον αντισυμβαλλόμενο στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Ποιες συναλλαγές πρέπει να γίνουν εάν ο αγοραστής πλήρωσε τα αγαθά με τραπεζική κάρτα, βλΠώς να αντικατοπτρίζεται η πώληση αγαθών στο λιανικό εμπόριο στη λογιστική .

Η είσπραξη τόκων για το ελεύθερο υπόλοιπο κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό έχει ως εξής:

Χρεωστική 51 Πίστωση 91-1

- έλαβε τόκους για το ελεύθερο υπόλοιπο κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό από την τράπεζα.

Η επιστροφή (επιστροφή) κεφαλαίων από τον προϋπολογισμό αντικατοπτρίζει την ανάρτηση:

Χρεωστική 51 Πίστωση 68

- εισπράχθηκαν χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό ως προς την επιστροφή (επιστροφή) από τον προϋπολογισμό.

Κατά τη λήψη κεφαλαίων από το FSS της Ρωσίας, κάντε μια εγγραφή στη λογιστική:

Χρεωστική 51 Πίστωση 69

- ελήφθησαν χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό όσον αφορά την αποζημίωση από το FSS της Ρωσίας.

Αντικατοπτρίστε τις εισφορές σε μετρητά που ελήφθησαν από τους ιδρυτές δημοσιεύοντας:

Χρεωστική 51 Πίστωση 75-1

- έκανε χρήματα ως εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο.

Εάν έχετε ανοιχτούς πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς σε διαφορετικές τράπεζες, οργανώστε την αναλυτική λογιστική των κεφαλαίων σε αυτούς. Για να το κάνετε αυτό, ανοίξτε ξεχωριστούς υπολογαριασμούς για τον λογαριασμό 51. Για παράδειγμα, ο λογαριασμός 51 υπολογαριασμός "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 1" και δευτερεύων λογαριασμός "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 2". Μεταφέρετε χρήματα μεταξύ των δικών σας λογαριασμών σε διαφορετικές τράπεζες, αντικατοπτρίστε την ανάρτηση:

Χρεωστικός υπολογαριασμός 51 "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 2" Πίστωση 51 υπολογαριασμός "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 1"

- αντικατοπτρίζει τη μεταφορά μεταξύ ιδίων λογαριασμών διακανονισμού (εάν τα χρήματα πιστωθούν την ίδια ημέρα).

Ή όταν πιστώνετε χρήματα όχι την ημέρα της μεταφοράς:

Χρεωστική 57 Πίστωση 51 υπολογαριασμός "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 1"

- διαγράφηκαν κεφάλαια για πίστωση σε άλλο δικό τους τρεχούμενο λογαριασμό (την ημέρα που η διαγραφή αντικατοπτρίζεται στο αντίγραφο κίνησης 1).

Χρεωστικός υπολογαριασμός 51 "Τρέχοντας λογαριασμός στην τράπεζα 2" Πίστωση 57

- αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων από άλλο τρεχούμενο λογαριασμό (την ημέρα της πίστωσης των χρημάτων).

Αυτή η διαδικασία καθορίζεται στις Οδηγίες για το λογιστικό σχέδιο.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την επεξεργασία μιας εντολής πληρωμής κατά τη μεταφορά χρημάτων μεταξύ των δικών σας λογαριασμών σε διαφορετικές τράπεζες, βλ.Πώς να διαγράψετε χρήματα από έναν τρεχούμενο λογαριασμό .

Κατά την παροχή υπηρεσιών διακανονισμού (συμπεριλαμβανομένης της μεταφοράς κεφαλαίων στον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού), η τράπεζα μπορεί να χρεώσει ένα τέλος. Για πληροφορίες σχετικά με το πώς να αντικατοπτρίζονται τέτοιες πληρωμές στη λογιστική, βλ. Πώς να αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά έξοδα για τραπεζικές υπηρεσίες .

Η διαδικασία για την αντανάκλαση της είσπραξης κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό κατά τον υπολογισμό των φόρων εξαρτάται από δύο παράγοντες:

• το φορολογικό σύστημα που εφαρμόζει ο οργανισμός·

• προορισμό των ληφθέντων χρημάτων.

ΒΑΣΙΚΟΣ

Εάν ο οργανισμόςεφαρμόζει τη μέθοδο του δεδουλευμένου , τότε η είσπραξη χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό δεν θα επηρεάσει σε καμία περίπτωση τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η αναγνώριση του εισοδήματος σε αυτή την περίπτωση δεν εξαρτάται από τη λήψη χρημάτων στον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού (ρήτρα 1 του άρθρου 271 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Παράδειγμα προβληματισμού στη λογιστική και φορολόγηση της είσπραξης χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό σε διακανονισμούς με εντάλματα είσπραξης. Ο οργανισμός εφαρμόζει τη μέθοδο του δεδουλευμένου

Στις 2 Ιουλίου, η Alfa LLC συνήψε μακροπρόθεσμη σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών επικοινωνίας στην LLC Trading Firm Germes. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η Hermes πληρώνει για τις παρεχόμενες υπηρεσίες επικοινωνίας σε μηνιαία βάση. Η σύμβαση προβλέπει τρόπο πληρωμής είσπραξης (εντολές είσπραξης).

Η συμφωνία μεταξύ της Hermes και της τράπεζας που την εξυπηρετεί περιέχει έναν όρο σχετικά με το δικαίωμα της τράπεζας να χρεώνει κεφάλαια από τον λογαριασμό του πελάτη χωρίς εντολή του.

Τον Ιούλιο, η Alpha παρείχε υπηρεσίες επικοινωνίας στην Hermes στο ποσό των 59.000 ρούβλια. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ - 9000 ρούβλια). Για το ποσό αυτό εξέδωσε ένταλμα είσπραξης ο λογιστής της Alfa.

• σχετικά με τον αποδέκτη κεφαλαίων ("Alpha"), ο οποίος έχει το δικαίωμα να εκδίδει εντάλματα είσπραξης για χρέωση χρημάτων με αδιαμφισβήτητο τρόπο (ονοματεπώνυμο, νομική και πραγματική διεύθυνση, αριθμός τηλεφώνου, TIN, KPP, PSRN, τραπεζικά στοιχεία, πληροφορίες σχετικά με το επικεφαλής και επικεφαλής λογιστής)·

• σχετικά με τη σύμβαση παροχής υπηρεσιών επικοινωνίας (σύμβαση 2 Ιουλίου αρ. 344, που συνήφθη με την Alfa).

Για υπηρεσίες για την εκτέλεση εντολής είσπραξης, η τράπεζα που εξυπηρετεί τον οργανισμό αφαίρεσε μια προμήθεια 1.800 ρούβλια από τον τρεχούμενο λογαριασμό της Alfa.

Ο λογιστής της Alfa αντανακλούσε τις πράξεις που έγιναν στα λογιστικά ως εξής.

Χρεωστική 62 Πίστωση 90-1
- 59.000 ρούβλια. - αντανακλούσε τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών επικοινωνίας και ταυτόχρονα εξέδωσε εντολή είσπραξης για την πληρωμή τους.

Χρεωστική 90-2 Πίστωση 20
- 30.000 - περιλαμβάνονται στο κόστος πωλήσεων των υπηρεσιών επικοινωνίας.

Χρεωστική 90-3 Πίστωση 68 υπολογαριασμός "Υπολογισμοί ΦΠΑ"
- 9000 τρίψτε. - Επιβλήθηκε ΦΠΑ στα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών επικοινωνίας.

Χρεωστική 51 Πίστωση 62
- 59.000 ρούβλια. - έχουν ληφθεί χρήματα από τον αγοραστή (έχει εκτελεστεί εντολή είσπραξης).

Χρεωστική 91-2 Πίστωση 51
- 1800 τρίψτε. - αντικατοπτρίζει την αμοιβή της τράπεζας για υπηρεσίες που παρέχονται σε διακανονισμούς με εντάλματα είσπραξης.

Η Alfa χρησιμοποιεί τη μέθοδο του δεδουλευμένου, επομένως η είσπραξη εσόδων από την πώληση υπηρεσιών στον τρεχούμενο λογαριασμό δεν επηρέασε τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.

Εάν ένας οργανισμός υπολογίζει φόρο εισοδήματοςμέθοδος μετρητών , η αντανάκλαση των χρημάτων που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό εξαρτάται από τον σκοπό τους. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το εισόδημα με τη μέθοδο των μετρητών αναγνωρίζεται τη στιγμή που λαμβάνονται τα χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό (ρήτρα 2, άρθρο 273 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για παράδειγμα, εάν ένας οργανισμός λαμβάνει έσοδα από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) στον τρεχούμενο λογαριασμό του, τότε πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος τη στιγμή της λήψης των κεφαλαίων (ρήτρα 2, άρθρο 273 του Φ.Π.Α. Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτός ο κανόνας ισχύει επίσης για την προκαταβολή που ελήφθη (ρήτρα 8 της ενημερωτικής επιστολής του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 22ας Δεκεμβρίου 2005, αρ. 98).

Όταν λαμβάνονται χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό ως προκαταβολή για την επερχόμενη προμήθεια αγαθών (έργα, υπηρεσίες), ο οργανισμός μπορεί να έχει υποχρέωση (ρήτρα 1, άρθρο 167 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

USN

Εάν ένας οργανισμός εφαρμόζει ένα απλοποιημένο σύστημα, τότε η αντανάκλαση των χρημάτων που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό εξαρτάται από τον σκοπό του. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το εισόδημα βάσει αυτού του καθεστώτος αναγνωρίζεται κατά τη στιγμή της λήψης χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό (ρήτρα 1 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Επομένως, λάβετε υπόψη τα έσοδα από την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) που εισήχθησαν στον τρεχούμενο λογαριασμό κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου την ημέρα που λήφθηκαν τα χρήματα στον λογαριασμό (ρήτρα 1 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσίας Ομοσπονδία).

Ένα παράδειγμα λογιστικής κατά τον υπολογισμό ενός ενιαίου φόρου κατά την απλοποίηση των εισπραχθέντων εσόδων

Η LLC "Alfa" εφαρμόζει απλοποιημένη φορολογία με αντικείμενο φορολογίας "εισόδημα".

Στις 14 Μαΐου, η Alfa έστειλε μια παρτίδα αγαθών στον αγοραστή για συνολικά 550.000 ρούβλια. Η πληρωμή για τα αποστελλόμενα εμπορεύματα ελήφθη από τον αγοραστή στον λογαριασμό διακανονισμού της εταιρείας στις 21 Μαΐου (εντολή πληρωμής με ημερομηνία 21 Μαΐου Αρ. 352).

Ο λογιστής αντικατόπτριζε το ποσό των εσόδων που εισπράχθηκαν ως έσοδα στο βιβλίο εσόδων και εξόδων για το εξάμηνο.

UTII

Το αντικείμενο φορολογίας του UTII είναι το τεκμαρτό εισόδημα (ρήτρες 1 και 2 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επομένως, η λήψη χρημάτων δεν επηρεάζει τον υπολογισμό του UTII.