Lėšų pervedimas į sąskaitą. Banko operacijų apskaita (kasos kvitai)

1. Pinigų pervedimo operatorius perveda lėšas kliento (lėšų mokėtojo ar gavėjo) pavedimu, vykdomu pagal galiojančią atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formą (toliau – kliento pavedimas).

2. Lėšų pervedimas atliekamas mokėtojo lėšų, esančių jo banko sąskaitoje, sąskaita arba jo suteiktomis neatidarant banko sąskaitos.

3. Lėšų pervedimas atliekamas pagal galiojančias atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas įskaitant lėšas į lėšų gavėjo banko sąskaitą, išduodant grynuosius pinigus lėšų gavėjui arba apskaitant lėšas gavėjo naudai. lėšų neatidarant banko sąskaitos pervedant elektronines lėšas.

4. Grynųjų pinigų įnešimas į banko sąskaitą arba grynųjų pinigų gavimas iš banko sąskaitos pas vieną pinigų pervedimo operatorių nėra pinigų pervedimas.

5. Lėšų pervedimas, išskyrus elektroninių lėšų pervedimą, atliekamas ne ilgiau kaip per tris darbo dienas nuo lėšų nurašymo iš mokėtojo banko sąskaitos dienos arba nuo tos dienos, kai mokėtojas pateikia grynuosius pinigus lėšų pervedimo neatidarant banko sąskaitos tikslas.

6. Kartu su pinigų pervedimo operatoriumi, aptarnaujančiu mokėtoją, ir pinigų pervedimo operatoriumi, aptarnaujančiu lėšų gavėją, pervedant lėšas gali dalyvauti ir kiti pinigų pervedimo operatoriai (toliau – pervedimų tarpininkai).

7. Jei taikoma mokėjimų negrynaisiais pinigais forma ar federalinis įstatymas nenustato kitaip, neatšaukiamas lėšų pervedimas, išskyrus elektroninį pinigų pervedimą, prasideda nuo to momento, kai lėšos nurašomos iš mokėtojo banko sąskaitos arba mokėtojas suteikia grynųjų pinigų, kad galėtų pervesti lėšas neatidaręs banko sąskaitos.

8. Lėšų pervedimo besąlygiškumas atsiranda tuo momentu, kai mokėtojas ir (ar) lėšų gavėjas ar kiti asmenys įvykdo lėšų pervedimo sąlygas, įskaitant priešpriešinio lėšų pervedimo kita valiuta, skaitiklio įgyvendinimą. vertybinių popierių perleidimas, dokumentų pateikimas arba nesant nurodytų sąlygų.

9. Jeigu lėšų mokėtoją ir lėšų gavėją aptarnauja vienas pinigų pervedimo operatorius, lėšų pervedimo, išskyrus elektroninių lėšų pervedimą, baigtumas įvyksta tuo metu, kai lėšos įskaitomos į banko sąskaitą. lėšų gavėjui arba lėšų gavėjui suteikiama galimybė gauti grynųjų pinigų.

10. Jeigu lėšų mokėtoją ir lėšų gavėją aptarnauja skirtingi pinigų pervedimo operatoriai, pinigų pervedimas baigiamas tuo metu, kai lėšos įskaitomos į lėšų gavėją aptarnaujančio pinigų pervedimo operatoriaus banko sąskaitą, šio federalinio įstatymo 25 straipsnio reikalavimams .

11. Pervedant lėšas, mokėtoją aptarnaujančio pinigų pervedimo operatoriaus prievolė mokėtojui pasibaigia jos baigtumo momentu.

Bankinės operacijos atsiskaitomojoje sąskaitoje (atsiskaitymo sąskaitose) atsispindi dokumentų sąraše „Banko išrašai“ iš skyriaus „Bankas ir kasa“. Šiame sąraše atsispindi dokumentai tiek apie lėšų gavimą į einamąją sąskaitą, tiek apie jų nurašymą.
Dokumentų, atspindinčių lėšų gavimą į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą, sukūrimas
Apmokėjimas iš pirkėjo
Einame į skyrių „Bankas ir kasa“, pasirenkame dokumentų sąrašą „Banko išrašai“. Sukurkite naują dokumentą spustelėdami mygtuką „Kvitas“. (1 pav.).

Ryžiai. 1

Iš siūlomų parinkčių sąrašo „Operacijos tipas“ pasirinkite „apmokėjimas iš pirkėjo“ (numatytoji apmokėjimą galima nustatyti iš pirkėjo). Mes paliekame numatytąją sąskaitą „51“ - Lėšų apskaitą atsiskaitymo sąskaitose Rusijos Federacijos nacionaline valiuta. (2 pav.).

2 pav

Kitas žingsnis – pirkėjo pasirinkimas. Pildome rekvizitus „Organizacija“, kurios vardu vedame apskaitą. Tvarkant vienos organizacijos įrašus, jos pavadinimas pagal numatytuosius nustatymus pakeičiamas rekvizite. (3 pav.). Programa 1C įgyvendina greitosios paieškos režimą: „pasirinkimo lange“ įvedus pirmąsias raides (arba TIN kodo skaičius), programa paragins mus pagal jas pasirinkti kitos sandorio šalies pavadinimą.
Dėmesio. Greitos paieškos patogumui rekomenduojame sandorio šalies (pirkėjo, pardavėjo...) pavadinimą rašyti tokia tvarka: pirmiausia pavadinimas be kabučių, o tada nuosavybės forma. Ir jau pilnu sandorio šalies vardu, pagal registracijos dokumentus, parašykite visą sandorio šalies pavadinimą.
Pavyzdžiui: visas pavadinimas - Cafe Skazka LLC, pavadinimas (paieškoje sutrumpintas) - Skazka Cafe, LLC.

3 pav

Toliau nurodome gautą pinigų sumą. Lentelinėje dokumento dalyje „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“ nurodome sutartį su pirkėju, jei sutarties dar nėra, tuomet ją sukuriame. (4 pav.).
Patarimas. Tuo atveju, jei mūsų santykiai su sandorio šalimi yra paprasti ir vykdomi be susitarimo pagal sąskaitas faktūras, rekomenduojame sudaryti „sąlyginę“ sutartį su pirkėju duomenų bazėje ir į ją remtis kuriant tokius dokumentus. Ateityje ši technika leidžia sutaupyti laiko buhalteriui analizuoti santykius su šia sandorio šalimi.

Ryžiai. 4

Šie veiksmai:

Mes pasirenkame straipsnį "Pinigų srautai" - DDS. Šio tipo analizė atitinka savo pavadinimą, tai yra, ji naudojama pinigų srautų straipsniams analizuoti. Mūsų atveju DDS straipsnis sutampa su mokėjimo rūšimi - „mokėjimas iš pirkėjo“.

Nurodykite PVM tarifą. Priklausomai nuo PVM tarifo, pati programa apskaičiuoja PVM sumą bendroje gautoje pinigų sumoje ir šią sumą atspindi antroje PVM stulpelio eilutėje.
Pildome „skolos grąžinimo“ rekvizitą, kuriame yra tokios skolos grąžinimo galimybės: automatiškai, pagal dokumentą arba negrąžinti. Pasirinkus parinktį „Pagal dokumentą“, antroje eilutėje reikia nurodyti nuorodą į dokumentą, kuriuo bus grąžinta skola. Pagal numatytuosius nustatymus programa naudoja indikatorių „Automatinis“. (5 pav.).

Ryžiai. 5

Toliau pateikti laukai turi būti užpildyti.
Laukas Sąskaitos. Mokėjimo rūšiai „atsiskaitymas iš pirkėjo“ programa siūlo nustatyti skaičiavimo sąskaitą 62.01 – „Atsiskaitymų su pirkėjais apskaita“ arba sąskaitą 62.02 – „Atsiskaitymų su pirkėjais už gautus avansus apskaita“. Verta palikti šias sąskaitas nepakeistas. Programa analizuoja iš pirkėjo gautą sumą ir nustato, kurioje sąskaitoje apskaityti gautas lėšas. Jei tai yra apmokėjimas už jau pristatytas prekes, tada naudojamas siuntimas D51 - Kr62.01. Jei tai yra išankstinis mokėjimas (avansas), tada naudojamas toks registravimas D51 - Kr62.02.
Laukai „Į. numeris“ ir „Į. data“ atitinka gaunamo mokėjimo nurodymo numerį ir jo datą.
Laukelis „Mokėjimo paskirtis“ naudojamas kaip trumpas komentaras įmonės darbuotojų patogumui. Atsiskaitant iš pirkėjų, galima užpildyti laukelį: „Apmokėjimas už prekes pagal sąskaitą faktūrą. Nr. ___ nuo ___ .
Be to, galite nurodyti asmenį, atsakingą už dokumento sukūrimą. (6 pav.).

6 pav

Dokumentas paruoštas įrašyti į duomenų bazę. Spustelėkite „Pateikti ir uždaryti“. Paskelbtas dokumentas rodomas dokumentų sąraše „Banko išrašai“.
Tikriname programos sugeneruotus įrašus. (7 pav.).

7 pav

Dokumentu sukurti apskaitos įrašai. (8 pav.).

8 pav

Dokumento sukūrimas ir paskelbimas baigtas. Programos duomenų bazėje saugomo dokumento vidinis numeris yra unikalus ir suteikiamas programos: „Reg.number“ atributas.
Grąžinti pinigus iš tiekėjo
Tokia situacija gali atsitikti, jei tiekėjas grąžina iš mūsų anksčiau gautą avansą arba grąžina mums savo mokėtinas skolas.
Skiltyje „Bankas ir kasa“ eikite į dokumentų sąrašą „Banko išrašai“. Sukurkite naują dokumentą spustelėdami mygtuką „Kvitas“. Tarp operacijų tipų pasirinkite „Grąžinti iš tiekėjo“. Pasirenkame tiekėją („Mokėtojas“), užpildome sumą ir skiltyje „Sutartis“ nurodome mokėjimo pagrindą – susitarimą su tiekėju.

Ryžiai. 1

Lieka trys svarbūs punktai – pinigų srauto straipsnio (DDS) apibrėžimas, PVM tarifai ir atsiskaitomųjų sąskaitų pasirinkimas. Sandorio „grąžinimas iš tiekėjo“ PVM punkte – „kiti įplaukos iš einamųjų operacijų“, PVM tarifas nurodomas 18%, 10% arba be PVM. Pagal numatytuosius nustatymus atsiskaitomosios sąskaitos palieka tos, kurias sukūrė programa. Šios sąskaitos sutampa su atsiskaitymų su tiekėjais sąskaitomis: 60.01 arba sąskaita 60.02. Registruojant dokumentą programa parinks subsąskaitą, atitinkančią mūsų verslo operaciją. (2 pav.).

Ryžiai. 2

Paskelbiame ir uždarome dokumentą. Pabaigoje patikriname dokumento sukurtus įrašus (dokumentų sąraše „Banko išrašai“ – režimas „Dt-Kt“). Turėtų būti: Dt. SC.51 - Kr. Sąskaita 60.02 - 5000,00 rublių suma.

Kreditų ir paskolų skaičiavimai.
Lėšų, susijusių su paskolomis ir skolinimais, gavimą į einamąją sąskaitą lemia šios operacijos (fiksuotos reikalingoje „operacijos rūšyje“): lėšų gavimas už paskolas iš bankinių įstaigų; gauti paskolą iš sandorio šalies; anksčiau jam suteiktos kitos sandorio šalies paskolos grąžinimas. Minėtų operacijų dokumento „Kvitas į einamąją sąskaitą“ bendra forma yra tokia (3 pav.).
Pasirinkite "Operacijos tipas", užpildykite išsamią informaciją:
- Mokėtojas – bankas (suteikiantis mums paskolą) arba sandorio šalis;
- Kredito suma;
- Sutartis (jei sutarties nėra, programa leidžia sukurti naują sutartį neišeinant iš dokumento formos);
- Pinigų srautų straipsnis: gaunant banko paskolą, tai yra „paskolos gavimas“, gavus paskolą iš sandorio šalies – „paskolos gavimas“.
Ir pabaigai, mes sutinkame (arba nesutinkame) su programos pasiūlyta sąskaita šiai operacijai („Atsiskaitomosios sąskaitos“):
A). gaudami grynųjų pinigų paskolą iš banko taikome apskaitos įrašą: Dt51 - Kt67.01 (jei paskola ilgalaikė, su grąžinimo terminu daugiau nei 12 mėn.) ir Dt51 - Kt66.01 - jei paskola trumpa -terminas;
B). gavus grąžinamą beprocentinę paskolą iš sandorio šalies - Dt51 - Kt67,03 (67 sąskaita - Atsiskaitymai už ilgalaikes paskolas ir paskolas);
IN). grąžinant anksčiau išduotą beprocentinę grąžintiną paskolą iš sandorio šalies partnerio - Dt51 - Kt58.03 (58 sąskaita - „Finansinės investicijos“, 58.03 subsąskaita - „Suteiktos paskolos“). (3 pav.)


Ryžiai. 3

Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis
Jei lėšos į sąskaitą įskaitomos iš sandorio šalies dėl kitų priežasčių, dokumentas įrašomas su operacijos tipu „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“. Tokie pagrindai gali būti, pavyzdžiui, atsiskaitymai pagal pretenzijas. Tokiems atsiskaitymams apskaityti naudojama 76 sąskaitos „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ subsąskaita 76.02. Taikome straipsnį DDS – „Kitos pajamos iš einamųjų mokėjimų“. Ryžiai. 4

Ryžiai. 4

Pardavimo pajamos iš mokėjimo kortelių ir banko paskolų
Lėšų gavimo iš mažmeninės prekybos mokėjimo kortelėmis ar banko paskolomis operacijai naudojamas dokumentas, kurio operacijos tipas yra „Pardavimų mokėjimo kortelėmis ir banko paskolomis kvitai“. Tokio tipo operacijai dokumentas turi tokią formą.
Šiame dokumente yra du skirtukai. Pagrindinės „Mokėjimo iššifravimas“ ir „Banko paslaugų apskaita“, skirtos įmonės sąnaudoms už mokėjimo kortelių aptarnavimo paslaugas priimančio banko paslaugas atspindėti. Skiltyje „Atsiskaitymų sąskaita“ naudojame sąskaitą 57.03 – „Pardavimai mokėjimo kortelėmis“. Jei gauname pardavimo pajamų iš banko paskolų, galime naudoti vieną iš 76 sąskaitos „Atsiskaitymai su kitais skolininkais ir kreditoriais“ subsąskaitų, ty 76.09.
Taikome straipsnį DDS – „Mokėjimas iš pirkėjų mokėjimo kortele“. (5 pav.).


Ryžiai. 5

Skirtukas „Banko paslaugų apskaita“ atrodo taip. (6 pav.) Į jį pervedamas pagrindiniame skirtuke įvestas „paslaugų kiekis“, nurodoma banko išlaidų už mokėjimo kortelių aptarnavimą apskaita.


Ryžiai. 6

Įrašę dokumentą - operaciją „Įrašyti ir uždaryti“, patikriname programos sugeneruotus įrašus (režimu „Banko išrašai“ paspauskite mygtuką).

Suformuota pagal komandiravimo dokumentą. Dt51 - Kt 57,03 - 6000,00 rubliai. Ir
Dt91.02 (išlaidų analizė – „banko paslaugos“ – Kt57.03 – 200.00 rub. (7 pav.)


Ryžiai. 7

Kolekcija
Šio tipo operacija naudojama įskaitant į atsiskaitomąją sąskaitą lėšos, surinktos iš organizacijos kasos. Jis naudojamas tuo atveju, kai yra laiko tarpas tarp lėšų pristatymo į organizacijos kasą ir vėlesnio šių lėšų pervedimo į banką, susijusio su lėšų transportavimo ir apsaugos procesu.
Atvirame dokumente turi būti užpildyti šie duomenys: surinktų lėšų suma ir DDS straipsnis. Mokėtojo vardas ir pavardė neužpildomi. Sutinkame su siūloma programa, atsiskaitomoji sąskaita - 57.01. (8 pav.)

Ryžiai. 8

Darbuotojo paskolos grąžinimas
Grąžindami įmonės darbuotojui anksčiau išduotą paskolą, sudarome dokumentą su operacijos tipu „Darbuotojo paskolos grąžinimas“.
Pildome šiuos duomenis: Mokėtojas – pilnas darbuotojo, kuris grąžina paskolą įmonei, pavardė. Suma. Pinigų srauto straipsnis yra „Pajamos iš paskolų grąžinimo“. (9 pav.)


Ryžiai. 9

Kitas tiekimas

Kitais atvejais kvitai į einamąją sąskaitą, buhalteris turi daugiau galimybių kūrybai. Tai gali būti banko sukauptos palūkanos už naudojimąsi nemokamais grynaisiais pinigais, indėlių palūkanos, permokėti ir grąžinti mokesčiai ir kt. Tokiu atveju dokumentas atrodys taip. (10 pav.)


Ryžiai. 10

Pagal dokumentą buhalteris savarankiškai nustato tiek kredito sąskaitą, tiek pinigų srauto straipsnį ir „Mokėtojo“ buvimą (nebuvimą).
Paimkime pavyzdį. Palūkanų gavimas iš banko už laikinai laisvas įmonės lėšas. Šios pajamos yra ne veiklos pajamos. Todėl turime šiuos apskaitos įrašus, atitinkančius šią verslo operaciją: Dt51 - Kt91,01 - 600,00 rubliai. (91.01 sąskaita – „Kitos pajamos“ su analitika „Kitos ne veiklos pajamos“). (11 pav.).

Ryžiai. vienuolika
Baigėme dokumentų, sudarančių visus lėšų įplaukimus į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą, svarstymą.

Kiekvienas iš mūsų bent kartą atlikome banko pavedimą į kitą banką arba sau, arba artimiesiems ar partneriams. Šiame straipsnyje papasakosiu apie tai, kas yra banko skrydis ir kodėl reikia žinoti šių skrydžių tvarkaraštį.Bet apie šios bankinės operacijos specifiką mes net nepagalvojome.

Pirma, apibrėžkime, kas yra tarpbankiniai pervedimai.

Tarpbankiniai pervedimai- tai lėšų pervedimai iš vieno banko į kitą, kuriuos bankai atlieka nurašydami nuo vieno banko sąskaitos įskaitydami į kito banko sąskaitą Centriniame banke.

Šias operacijas Rusijos centrinis bankas atlieka ne iš karto, o periodiškai. Tokių operacijų dažnumas vadinamas banko skrydžiu.

Rusijos Federacijos centrinio banko banko skrydžių tvarkaraštis 2019 m

1 skrydis– išvykimas nuo 10:00 iki 11:00, registratūra – nuo ​​12:00.
2 skrydis- išvykimas nuo 11:15 iki 14:00, registratūra - nuo 15:00.
3 skrydis– išvykimas nuo 14:15 iki 16:00, registratūra – nuo ​​17:00.
4 skrydis– išvykimas nuo 16:15 iki 18:00, registratūra – nuo ​​20:00.
5 skrydis- siuntimas nuo 19:00 iki 21:00, priėmimas - nuo 22:00 (visur laikas Maskvos laiku)

Šis grafikas padeda suprasti, kada lėšos iš mūsų banko bus pervestos į kitą banką. Tačiau čia verta pastebėti, kad visi bankai skirtingai apdoroja klientų mokėjimo nurodymus. Pavyzdžiui, kai kurie bankai išeinančius pavedimus atlieka tik per pirmąjį ir antrąjį skrydį.

Pavyzdžiui, vakare per interneto banką galime išsiųsti pinigus paskolai grąžinti į sąskaitą kitame banke, tačiau šie pinigai iš mūsų banko iškeliaus tik ryte pirmo skrydžio metu. O registracija į kitą banką, kur turime paskolą, įvyks viename iš skrydžių. Taigi galima nuspėti, kada pinigai „paliks“ iš mūsų banko ir pateks į kitą banką.

Užsakymo apdorojimo sąlygos bankai numato pavedimą banko sąskaitos sutartyje, tačiau Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (849 straipsnis) nurodo, kad kredito įstaiga privalo atlikti mokėjimą ne vėliau kaip kitą banko darbo dieną po to, kai gavo kliento mokėjimo nurodymą. Bankai taip pat gali nustatyti, kad pavedimo terminai gali būti iki 3-5 darbo dienų. Tačiau iš tikrųjų viskas dažniausiai vyksta greičiau.

Greičiausi tarpbankinių pervedimų bankai

1. Tinkoff bankas— debeto kortelė su nemokamais tarpbankiniais pervedimais ir pervedimais iš kortelės į kortelę. Šiandien tai greičiausias pervedimų bankas Rusijoje. Darbo dienomis pervedimai siunčiami kas 30 minučių nuo 1:20 iki 19:45 Maskvos laiku.

Įmonės lėšos turi būti laikomos banke. Šiai įmonei – juridiniai asmenys, kurie turi savarankišką balansą, atidaro einamąsias sąskaitas.

Norėdama atidaryti einamąją sąskaitą, įmonė bankui pateikia šiuos dokumentus:

Prašymas atidaryti sąskaitą nustatytos formos;

Juridinio asmens sukūrimo, įregistravimo faktą patvirtinantis dokumentas;

Įstatų ir steigimo sutarties kopijos, patvirtintos notaro;

Banko kortelė su asmenų, kuriems suteikta teisė pasirašyti mokėjimo dokumentus, parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudu;

Įmonės įregistravimo mokesčių inspekcijoje registracijos vietos pažymėjimas;

Pažyma apie registraciją Pensijų ir kituose socialiniuose fonduose.

Operacijų banko sąskaitose atlikimo ir apdorojimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos centrinio banko taisyklės.

Pinigų judėjimui einamojoje sąskaitoje registruoti naudojami šie dokumentai:

1. Pirkimo užsakymas

Pirkimo užsakymas pateikia mokėtojo nurodymą savo bankui pervesti tam tikrą sumą į kitos įmonės atsiskaitomąją sąskaitą.

Pirkimo užsakymas spausdinama 3, 4 arba 5 egzemplioriais, priklausomai nuo banko padalinių, kuriuose yra gavėjo ir mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos. Pirmasis egzempliorius yra antspauduotas ir pasirašytas pirmojo ir antrojo asmenų. Mokėjimo paskirtis detaliai nurodyta mokėjimo pavedime. Atspausdintas mokėjimo nurodymas galioja 10 kalendorinių dienų.

2.

Mokėjimo prašymas – užsakymas reiškia, viena vertus, tiekėjo reikalavimą pirkėjui atsiskaityti už išsiųstas inventoriaus prekes ar suteiktas paslaugas, remiantis siuntą patvirtinančiais dokumentais. Kita vertus, šis dokumentas yra pirkėjo nurodymas jo bankui atlikti mokėjimą.

Tiekėjas, išsiuntęs prekes, išduoda pirkimo užsakymas siunčia pirkėjui trimis, keturiais ar penkiais egzemplioriais su pridedamais siuntos dokumentais.

Jei pirkėjas sutinka sumokėti už šį pristatymą, jis užpildo antrąją dalį mokėjimo prašymas – kvitas ir pateikia savo bankui nusiimti pinigus iš einamosios sąskaitos. Pirkėjo sutikimas sumokėti už šį pristatymą vadinamas priėmimas.

3. Grynųjų pinigų čekis.

grynųjų pinigų čekis yra įmonės nurodymas bankui išduoti tam tikrą grynųjų pinigų sumą.

25 arba 50 lapų čekių knygelę įmonei pareikalavus išduoda bankas. Norėdami išimti grynųjų pinigų, buhalteris kruopščiai užpildo čekį vienos spalvos rašalu ir perduoda įmonės kasininkei. Kasininkė užsako reikiamą sumą iš anksto (prieš 1, 2 dienas). Užpildytas čekis galioja 10 dienų.

4.

Pagal šį dokumentą pinigai į einamąją sąskaitą įnešami tiesiai iš įmonės kasos. Piniginių įmokų skelbimas užpildo kasininkė, duodanti pinigus tiesiai banke, 1 egz. Skelbimo formą galite gauti iš banko operatoriaus.

Forma susideda iš 3 dalių:

1 dalis - skelbimas lieka banke.

2 dalis - kvitas grąžino į įmonės kasą.

3 dalis - įsakymas banko išduotas kartu su išrašu.

Jei įmonės perduos pajamas surinkėjui, tada šiuo atveju važtaraštis, kurį sudaro 3 formos:

1 forma - važtaraštis investavo į pinigų maišą.

2 forma - važtaraštis kartu su maišeliu išduodamas kolekcininkui.

3 forma - važtaraščio kopija lieka pas kasininkę.

Pinigai įskaitomi į einamąją sąskaitą pagal šiuos dokumentus:

1. Pagal mokėjimo grynaisiais pinigais skelbimas arba pagal perdavimo lapas iš kasos įnešti pinigai įskaitomi į atsiskaitomąją sąskaitą.

2. Remiantis mokėjimo nurodymai pirkėjams ir klientams įskaitomas išankstinis mokėjimas arba pajamos už parduotą produkciją.

3. Remiantis mokėjimo prašymai-pavedimai,Įmonės išduodant pirkėjams ir klientams, įskaitomas avansas arba pajamos už parduotą produkciją.

4. Pagal memorialinis ordinasįskaitoma banko paskola arba banko sumokėtos palūkanos už pinigų laikymą įmonės sąskaitose.

Pinigai nurašomi nuo einamosios sąskaitos pagal šiuos dokumentus:

1. Remiantis pinigų čekisįmonė iš banko gauna pinigų darbo užmokesčiui, kelionės ir verslo išlaidoms.

2. Remiantis mokėjimo nurodymai mūsų įmonės išduotas, skola biudžetui, nebiudžetinėms lėšoms, kitiems kreditoriams išnyksta, o tiekėjas perveda apmokėjimą už inventorines prekes, paslaugas arba avansą.

3. Remiantis mokėjimo prašymai – pavedimai tiekėjai nuo atsiskaitomosios sąskaitos nurašomi lėšos apmokėjimui už gautas inventoriaus prekes ir paslaugas.

4. Remiantis memorialinis ordinas nurašomos banko išduotos palūkanos už naudojimąsi banko paskola, taip pat apmokėjimas už banko paslaugas už atsiskaitymą ir grynųjų pinigų paslaugas.

Atsispindi visos einamojoje sąskaitoje atliktos operacijos banko išrašas, kuri reguliariai išduodama sąskaitos turėtojui.

51 sąskaitos korespondencija su kitomis sąskaitomis

Lėšoms apskaityti įmonėje naudojama aktyvi sintetinė sąskaita 51 „Atsiskaitomoji sąskaita“.

51 sąskaitai galima atidaryti subsąskaitas. Subsąskaitos atidaromos, kai skirtinguose bankuose yra atidarytos kelios atsiskaitymo sąskaitos.

Autorius debetas 51 sąskaitoje atsispindi pinigų gavimas į einamąją sąskaitą, pagal kreditas- Pinigų išėmimas iš einamosios sąskaitos. Debeto likutis 51 sąskaita rodo lėšų likutį einamojoje sąskaitoje.

Pinigų pervedimas į einamąją sąskaitą atsispindi šiose operacijose:

Nusirašinėti pinigai iš einamosios sąskaitos atsispindi šiose operacijose:

Atsiskaitant su pirkėjais negrynaisiais pinigais, lėšos gali būti įskaitytos į einamąją sąskaitą pagal šiuos dokumentus:

• akredityvai;

• čekius;

• mokėjimo prašymai ;

• inkasavimo pavedimai ;

• mokėjimo nurodymai .

Tokio tipo atsiskaitymo dokumentai numatyti Rusijos Federacijos civilinio kodekso 862 straipsnyje ir Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 1.1 punkte.

Informacijos apie tai, kaip išduoti ir atlikti atsiskaitymus naudojant mokėjimo pavedimus ir čekius, rasite:

• ;

• Kaip apskaitoje atspindėti operacijas specialiose sąskaitose .

Atsiskaitymas plastikine kortele

Lėšos gali būti įskaitytos į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą atsiskaitant plastikine kortele. Informacijos apie tai, kokius dokumentus reikia išduoti, jei sandorio šalis sumokėjo organizacijai plastikine kortele, žr.Kas ir kokiais atvejais turėtų taikyti BPK .

Atsiskaitymai surinkimui

Norint gauti pinigų į einamąją sąskaitą atsiskaitant ant kolekcija, lėšų gavėjas turi išduoti mokėtojui atsiskaitymo dokumentą ir pervesti jį bankui (Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 7.4, 7.7 punktai).

Atsiskaitydama už inkasavimą, organizacija gali naudoti šiuos atsiskaitymo dokumentus:

• mokėjimo prašymai ;

• inkasavimo pavedimai .

Tai nurodyta 2012 m. birželio 19 d. Rusijos banko patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 7.1, 7.4, 9.1 ir 9.2 punktuose.

Kaip turėtų elgtis lėšų mokėtojas, kad bankas, remdamasis inkaso atsiskaitymais, nurašytų pinigus iš jo sąskaitos, žr.Kaip nurašyti pinigus iš einamosios sąskaitos .

Atsiskaitymai pagal mokėjimo reikalavimus

Vieninga mokėjimo prašymo forma (f. 0401061) patvirtinta Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 6 priedu.

Teisės aktai numato dviejų rūšių atsiskaitymus dėl mokėjimo reikalavimų išieškojimo:

• su priėmimu;

• be priėmimo.

Priežastis - Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 2.1 punktas.

Priėmimo arba tiesioginio debeto sąlygą organizacija nustato sutartyje su pirkėju, banku (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 862 straipsnio 2 punktas, Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto reglamento 2.9 punktas). Nr. 383-P).

Atsiskaitant su mokėjimo reikalavimais su išankstiniu priėmimu, pirkėjas turi teisę atsisakyti sumokėti, jei organizacija pažeidė sutarties sąlygas. Kartu jis privalo nurodyti sutartyje numatytas atsisakymo priežastis (pavyzdžiui, pristatymo termino nesilaikymas, tam tikrų prekių dokumentų nebuvimas, nekokybiška ir pan.) (2.9 p.). 1 2012 m. birželio 19 d. Rusijos banko patvirtinto Reglamento Nr. 383-P).

Pildydami mokėjimo prašymą su išankstiniu akceptu, laukelyje "Mokėjimo sąlygos" įveskite skaičių "1" - iš anksto duotą akceptą.

Mokėjimo prašymo laukelyje „Priėmimo terminas“ nurodykite priėmimo dienų skaičių. Šalių priėmimo terminas nustatytas sutartyje (pristatymas, darbų atlikimas, paslaugų teikimas). Tačiau tai negali būti trumpesnė nei penkios darbo dienos. Jeigu šalys sutartyje nenustatė akcepto termino, imamas penkių darbo dienų dydis (jei sutartyje su banku nenumatytas trumpesnis terminas).

Tai nurodyta Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento Nr. 383-P 1 priede.

Visose mokėjimo prašymo kopijose vykdančiojo banko darbuotojas laukelyje „Pabaiga. Priėmimo laikotarpis“ nurodoma priėmimo termino pabaigos data. Skaičiuojant datą, atsižvelgiama į darbo dienas. Mokėjimo prašymo gavimo banke diena į nurodytos datos skaičiavimą neįtraukiama. Tokie nurodymai pateikti Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto reglamento Nr. 383-P 1 priede.

Atsiskaitymų mokėjimo pavedimais be priėmimo sąlyga yra ta, kad mokėtoją aptarnaujantis bankas (vykdantis bankas) turi teisę nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo (Rusijos banko birželio 19 d. patvirtinto Reglamento 2.9.1 punktas). , 2012 Nr. 383-P) .

Tai yra, šiuo atveju, kai gavėja organizacija pateikia mokėjimo prašymą, pirkėjas negali atsisakyti mokėti. Bankas be akcepto nurašo skolos sumą nuo jo sąskaitos. Praktikoje tokie skaičiavimai naudojami daug rečiau, pavyzdžiui, atsiskaitant už komunalines paslaugas, elektrą ir pan.

Mokėjimo prašymo laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ nurodykite:

• skaičius „1“, jei pirkėjas akceptą davė iš anksto;

• skaičius „2“, jei lėšoms nurašyti reikalingas akceptas.

Ši tvarka numatyta Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto reglamento Nr. 383-P 1 priede.

Atsiskaitymai inkaso pavedimais

Sutartyje šalys gali numatyti atsiskaitymus už išieškojimą inkaso pavedimais. Norėdami tai padaryti, banko sąskaitos sutartyje turi būti nurodytos lėšų nurašymo iš inkaso pavedimų sąlygos ir informacija apie gavėjus, turinčius teisę pateikti tokius pavedimus. Šiai teisei patvirtinti gavėjas pateikia bankui atitinkamus dokumentus (Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtinto Reglamento 7.4 punktas Nr. 383-P).

Surašyti inkaso pavedimą 2012 m. birželio 19 d. Rusijos banko patvirtinto reglamento Nr. 383-P 4 priedu patvirtintoje formoje Nr. 0401071. Tokiame dokumente turi būti nurodyta data, sutarties su pirkėju (užsakovu) numeris ir atitinkama jos sąlyga, numatanti neginčijamo nurašymo teisę.

buhalterinė apskaita

Nepriklausomai nuo atsiskaitymo būdo apskaitoje, atspindėkite lėšų gavimą į einamąją sąskaitą pagal banko išrašą su prie jo pridedamais atsiskaitymo dokumentais (pvz., mokėjimo ir inkaso pavedimais, mokėjimo prašymais ir kt.) (Instrukcija sąskaitų planas). Informaciją apie tai, ar galima atlikti banko operacijų dokumentų valdymą elektronine forma, žr. Kaip organizuoti operacijų einamojoje sąskaitoje apskaitą .

Lėšų gavimas į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą apskaitoje atspindi 51 sąskaitos „Atsiskaitymo sąskaitos“ debeto įrašus.

Kai apskaitoje gaunami pinigai iš sandorio šalių, atlikite registraciją:

51 debetas 62 kreditas (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- gavo pinigų iš sandorio šalies į einamąją sąskaitą.

Kokias operacijas reikia atlikti, jei pirkėjas už prekes atsiskaitė banko kortele, žrKaip apskaitoje atspindėti prekių pardavimą mažmeninėje prekyboje .

Palūkanų gavimas už laisvą lėšų likutį einamojoje sąskaitoje rodomas taip:

Debetas 51 Kreditas 91-1

- iš banko gavo palūkanas už laisvą lėšų likutį einamojoje sąskaitoje.

Lėšų iš biudžeto grąžinimas (kompensavimas) atspindi komandiravimą:

Debetas 51 Kreditas 68

- pinigai buvo gauti į einamąją sąskaitą pagal grąžinimą (kompensaciją) iš biudžeto.

Gavę lėšas iš Rusijos FSS, apskaitoje padarykite įrašą:

Debetas 51 Kreditas 69

- pinigai buvo gauti į einamąją sąskaitą kaip kompensaciją iš Rusijos FSS.

Iš steigėjų gautus piniginius įnašus atspindėkite paskelbdami:

Debetas 51 Kreditas 75-1

- uždirbo kaip įnašą į įstatinį kapitalą.

Jei turite kelias einamąsias sąskaitas skirtinguose bankuose, organizuokite jose analitinę lėšų apskaitą. Norėdami tai padaryti, atidarykite atskiras 51 sąskaitos subsąskaitas. Pavyzdžiui, 51 sąskaitos subsąskaita „Einamosios sąskaitos 1 banke“ ir subsąskaita „Einamosios sąskaitos 2 banke“. Perveskite pinigus tarp savo sąskaitų skirtinguose bankuose, atspindėkite siuntimą:

Debeto 51 subsąskaita „Einamosios sąskaitos 2 banke“ Kreditas 51 subsąskaita „Einamosios sąskaitos 1 banke“

- atspindi pervedimą tarp savų atsiskaitomų sąskaitų (jei pinigai įskaitomi tą pačią dieną).

Arba įskaitant pinigus ne pervedimo dieną:

Debetas 57 Kreditas 51 subsąskaita "Einamosios sąskaitos 1 banke"

- lėšos buvo nurašytos įskaitymui į kitą savo einamąją sąskaitą (tą dieną, kai nurašymas atsispindi banko išraše 1);

Debeto 51 subsąskaita „Einamosios sąskaitos banke 2“ Kreditas 57

- atspindi lėšų gavimą iš kitos atsiskaitomosios sąskaitos (pinigų įskaitymo dieną).

Ši tvarka nustatyta Sąskaitų plano instrukcijose.

Daugiau informacijos apie mokėjimo nurodymo apdorojimą pervedant pinigus tarp savo sąskaitų skirtinguose bankuose žr.Kaip nurašyti pinigus iš einamosios sąskaitos .

Teikdamas atsiskaitymo paslaugas (įskaitant lėšų pervedimą į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą), bankas gali imti mokestį. Informaciją, kaip tokius mokėjimus atspindėti apskaitoje, žr. Kaip apskaitoje atspindėti banko paslaugų išlaidas .

Lėšų gavimo į einamąją sąskaitą atspindėjimo tvarka apskaičiuojant mokesčius priklauso nuo dviejų veiksnių:

• mokesčių sistema, kurią taiko organizacija;

• gautų pinigų paskirties vieta.

PAGRINDINIS

Jei organizacijataikomas kaupimo metodas , tada pinigų gavimas į einamąją sąskaitą neturės jokios įtakos pajamų mokesčio apskaičiavimui. Taip yra dėl to, kad pajamų pripažinimas šiuo atveju nepriklauso nuo pinigų gavimo į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 271 straipsnio 1 punktas).

Pinigų gavimo į einamąją sąskaitą atspindėjimo apskaitoje ir apmokestinimo pavyzdys atsiskaitant inkaso pavedimais. Organizacija taiko kaupimo metodą

Liepos 2 d. Alfa LLC sudarė ilgalaikę ryšių paslaugų teikimo sutartį su LLC Trading Firm Germes. Pagal sutartį „Hermes“ už suteiktas ryšio paslaugas atsiskaito kas mėnesį. Sutartyje numatyta inkaso mokėjimo forma (inkaso pavedimai).

Sutartyje tarp „Hermes“ ir jį aptarnaujančio banko yra numatyta sąlyga dėl banko teisės nurašyti lėšas iš kliento sąskaitos be jo nurodymo.

Liepos mėnesį „Alpha“ suteikė „Hermes“ ryšio paslaugas už 59 000 rublių. (su PVM - 9000 rublių). Šiai sumai „Alfos“ buhalterė išrašė inkaso pavedimą.

• apie lėšų gavėją („Alfa“), turintį teisę neginčytinu būdu išduoti inkaso pavedimus dėl pinigų nurašymo (vardas, pavardė, juridinis ir faktinis adresas, telefono numeris, TIN, KPP, PSRN, banko rekvizitai, informacija apie vadovas ir vyriausiasis buhalteris);

• dėl ryšio paslaugų teikimo sutarties (liepos 2 d. sutartis Nr. 344, sudaryta su Alfa).

Už inkaso pavedimo vykdymo paslaugas organizaciją aptarnaujantis bankas iš „Alfa“ atsiskaitomosios sąskaitos nuskaičiavo 1800 rublių mokestį.

Alfos buhalterė atliktas operacijas apskaitoje atspindėjo taip.

Debetas 62 Kreditas 90-1
- 59 000 rublių. - atspindėjo pajamas, gautas už ryšių paslaugų teikimą, ir tuo pačiu išdavė inkaso orderį jų apmokėjimui;

Debetas 90-2 Kreditas 20
- 30 000 - įtraukta į ryšių paslaugų pardavimo savikainą;

Debetas 90-3 Kreditas 68 subsąskaita "PVM skaičiavimai"
- 9000 rublių. - PVM buvo apmokestinamos pajamos iš ryšių paslaugų teikimo.

Debetas 51 Kreditas 62
- 59 000 rublių. - iš pirkėjo gauti pinigai (vykdomas inkaso pavedimas);

Debetas 91-2 Kreditas 51
- 1800 rublių. - atspindi banko atlygį už suteiktas paslaugas atsiskaitant inkaso pavedimais.

„Alfa“ taiko kaupimo metodą, todėl pajamų iš paslaugų pardavimo į einamąją sąskaitą gavimas pajamų mokesčio apskaičiavimui įtakos neturėjo.

Jei organizacija skaičiuoja pajamų mokestįgrynųjų pinigų metodas , į einamąją sąskaitą gaunamų pinigų atspindys priklauso nuo jų paskirties. Taip yra dėl to, kad pajamos pagal grynųjų pinigų metodą pripažįstamos tuo metu, kai pinigai gaunami į einamąją sąskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 273 straipsnio 2 punktas).

Pavyzdžiui, jei organizacija į savo einamąją sąskaitą gauna pajamų iš prekių (darbų, paslaugų) pardavimo, į jas turi būti atsižvelgiama apskaičiuojant pajamų mokestį lėšų gavimo metu (Mokesčio 273 str. 2 d.). Rusijos Federacijos kodeksas). Ši taisyklė taikoma ir gautam avansui (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo informacinio rašto 2005 m. gruodžio 22 d. Nr. 98 8 punktas).

Kai pinigai į einamąją sąskaitą gaunami kaip išankstinis mokėjimas už būsimą prekių tiekimą (darbus, paslaugas), organizacija gali turėti prievolę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 punktas).

USN

Jei organizacija taiko supaprastintą sistemą, tai į einamąją sąskaitą gaunamų pinigų atspindys priklauso nuo jų paskirties. Taip yra dėl to, kad pajamos pagal šį režimą pripažįstamos pinigų gavimo į einamąją sąskaitą metu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 1 punktas).

Taigi apskaičiuojant vienkartinį mokestį tą dieną, kai pinigai gaunami į sąskaitą, atsižvelkite į pajamas, gautas pardavus prekes (darbus, paslaugas), kurios buvo įtrauktos į einamąją sąskaitą (Rusijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 1 dalis). Federacija).

Apskaitos pavyzdys skaičiuojant vieną mokestį supaprastinant gaunamas pajamas

UAB „Alfa“ taiko supaprastintą apmokestinimą, kurio objektas yra „pajamos“.

Gegužės 14 dieną „Alfa“ pirkėjui išsiuntė prekių partiją iš viso už 550 000 rublių. Mokėjimas už išsiųstas prekes iš pirkėjo gautas į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą gegužės 21 d. (gegužės 21 d. mokėjimo pavedimas Nr. 352).

Pusmečio pajamų ir išlaidų knygoje buhalterė gautų pajamų sumą atspindėjo kaip pajamas.

UTII

UTII apmokestinimo objektas yra sąlyginės pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 1 ir 2 punktai). Todėl pinigų gavimas neturi įtakos UTII skaičiavimui.