Transferencia de fondos a la cuenta. Contabilidad de transacciones bancarias (recibo de fondos)

1. El operador de transferencia de dinero realiza la transferencia de fondos según la orden del cliente (pagador o destinatario de los fondos), ejecutada en el marco de la forma aplicable de pagos no en efectivo (en adelante, la orden del cliente).

2. La transferencia de fondos se realiza a expensas de los fondos del pagador ubicados en su cuenta bancaria o proporcionados por él sin abrir una cuenta bancaria.

3. La transferencia de fondos se lleva a cabo en el marco de las formas aplicables de pagos no monetarios acreditando fondos en la cuenta bancaria del destinatario de los fondos, emitiendo efectivo al destinatario de los fondos o contabilizando fondos a favor del destinatario. de fondos sin abrir una cuenta bancaria al transferir fondos electrónicos.

4. Depositar efectivo en su cuenta bancaria o recibir efectivo de su cuenta bancaria de un operador de transferencia de dinero no constituye una transferencia de dinero.

5. La transferencia de fondos, con excepción de la transferencia de fondos electrónicos, se realiza en un plazo no mayor a tres días hábiles a partir del día en que los fondos se dan de baja de la cuenta bancaria del pagador o desde el día en que el pagador proporciona efectivo para los fines de transferir fondos sin abrir una cuenta bancaria.

6. En la realización de la transferencia de fondos, junto con el operador de transferencia de dinero que atiende al pagador y el operador de transferencia de dinero que atiende al destinatario de los fondos, podrán participar otros operadores de transferencia de dinero (en adelante, intermediarios de transferencia).

7. A menos que la forma aplicable de pagos no monetarios o la ley federal estipule lo contrario, la irrevocabilidad de una transferencia de fondos, con excepción de las transferencias electrónicas de dinero, comienza desde el momento en que los fondos se cancelan de la cuenta bancaria del pagador o desde el momento el pagador proporciona efectivo con el fin de transferir fondos sin abrir una cuenta bancaria.

8. La incondicionalidad de la transferencia de fondos se produce en el momento del cumplimiento de las condiciones especificadas por el pagador y (o) el destinatario de los fondos u otras personas para la transferencia de fondos, incluida la implementación de una contratransferencia de fondos en otra moneda. , contratransferencia de valores, presentación de documentos, o en defecto de las condiciones especificadas.

9. Si el pagador de los fondos y el destinatario de los fondos son atendidos por un solo operador de transferencia de fondos, la finalidad de la transferencia de fondos, con excepción de las transferencias electrónicas de dinero, se produce en el momento en que los fondos se acreditan en la cuenta bancaria de los fondos. El destinatario o el destinatario de los fondos tiene la oportunidad de recibir fondos en efectivo.

10. Si el pagador de fondos y el destinatario de los fondos son atendidos por diferentes operadores de transferencia de dinero, la finalidad de la transferencia de fondos ocurre en el momento en que los fondos se acreditan en la cuenta bancaria del operador de transferencia de dinero que atiende al destinatario de los fondos, teniendo en cuenta en cuenta los requisitos del artículo 25 de esta Ley Federal.

11. Al transferir fondos, la obligación del operador de transferencia de dinero que atiende al ordenante termina en el momento de su firmeza.

Las transacciones bancarias en la cuenta corriente (cuentas corrientes) se reflejan en la lista de documentos "Extractos bancarios" de la sección "Banco y caja". Esta lista refleja los documentos tanto sobre la recepción de fondos en la cuenta corriente como sobre su débito.
Creación de documentos para reflejar la recepción de fondos en la cuenta corriente de la organización.
Pago del comprador
Nos dirigimos al apartado “Banco y caja”, seleccionamos el listado de documentos “Extractos bancarios”. Creamos un nuevo documento pulsando en el botón “Recibo”. (Figura 1).

Arroz. 1

De la lista de opciones sugeridas "Tipo de transacción", seleccione "pago del comprador" (el pago del comprador se puede configurar de forma predeterminada). Dejamos la cuenta contable predeterminada "51": contabilidad de fondos en cuentas corrientes en la moneda nacional de la Federación de Rusia. (Figura 2).

Figura 2

El siguiente paso es seleccionar un comprador. Completamos los datos "Organización", en nombre de la cual mantenemos registros. Al mantener registros para una organización, su nombre se inserta en los detalles predeterminados. (Fig. 3). El programa 1C implementa un modo de búsqueda rápida: al escribir las primeras letras (o números del código TIN) en la "ventana de selección", el programa nos invita a seleccionar el nombre de la Contraparte según ellas.
Atención. Para facilitar una búsqueda rápida, recomendamos anotar el nombre de la contraparte (comprador, vendedor...) en el siguiente orden: primero el nombre sin comillas y luego la forma de propiedad. Y en el nombre completo de la contraparte, escriba el nombre completo de la contraparte de acuerdo con los documentos de registro.
Por ejemplo: nombre completo - LLC "Cafe Skazka", nombre (abreviado para búsqueda) - Cafe Skazka, LLC.

Fig. 3

A continuación, indique la cantidad de fondos recibidos. En la parte tabular del documento "Recibo a la cuenta corriente" indicamos el acuerdo con el comprador, si aún no hay acuerdo, lo creamos. (Figura 4).
Consejo. Si nuestra relación con la contraparte es sencilla y se lleva a cabo sin un acuerdo sobre la base de facturas, recomendamos crear un acuerdo "condicional" con el comprador en la base de datos y consultarlo al crear documentos similares. En el futuro, esta técnica le ahorrará tiempo al contador al analizar la relación con esta contraparte.

Arroz. 4

Mediante las siguientes acciones:

Seleccione el ítem “Flujos de efectivo” - DDS. Este tipo de análisis hace honor a su nombre, es decir, se utiliza para analizar partidas del flujo de caja. En nuestro caso, el artículo DDS coincide con el tipo de pago: "pago del comprador".

Indicamos el tipo de IVA. Dependiendo del tipo del IVA, el propio programa calcula el importe del IVA en la cantidad total de dinero recibido y refleja este importe en la segunda línea de la columna del IVA.
Completamos los detalles de “pago de la deuda”, que tiene las siguientes opciones para el pago de la deuda: automáticamente, según un documento, o no pagar. Si selecciona la opción "Por documento", en la segunda línea debe indicar un enlace al documento según el cual se pagará la deuda. El programa utiliza el indicador "Automático" de forma predeterminada. (Figura 5).

Arroz. 5

Quedan por completar los siguientes campos.
Campo "Cuentas de liquidación". Para el tipo de pago "pago del comprador", el programa sugiere configurar la cuenta de liquidación 62.01 - "Contabilidad de liquidaciones con clientes" o la cuenta 62.02 - "Contabilidad de liquidaciones con clientes por anticipos recibidos". Vale la pena dejar estas cuentas sin cambios. El programa analiza la cantidad recibida del comprador y determina en qué cuenta registrar los fondos recibidos. Si se trata de un pago por mercancías ya entregadas, se utiliza la contabilización D51 - Kr62,01. Si se trata de un pago anticipado (pago por adelantado), se utiliza la siguiente contabilización D51 - Kr62.02.
Campos “En. número" y "En. fecha" corresponden al número de la orden de pago recibida y su fecha.
El campo "Propósito del pago" se utiliza como un breve comentario para comodidad de los empleados de la empresa. En caso de pago por parte de clientes se podrá cumplimentar el siguiente campo: “Pago de productos a cuenta. No.__ de ___.
Además, puede especificar la persona responsable de crear el documento. (Figura 6).

Fig.6

El documento está listo para ser escrito en la base de datos. Haga clic en "Deslizar y cerrar". El documento publicado aparece en las listas de documentos de “Extractos bancarios”.
Comprobamos las publicaciones generadas por el programa. (Figura 7).

Fig.7

Asientos contables creados por el documento. (Figura 8).

Fig.8

Se completa la creación y publicación del documento. El número interno del documento almacenado en la base de datos del programa es único y es asignado por el programa: el atributo “Número de registro”.
Reembolso del proveedor
Esta situación puede ocurrir si el proveedor devuelve un pago por adelantado recibido previamente de nosotros o reembolsa sus cuentas por pagar a nosotros.
En la sección “Banco y caja”, vaya al listado de documentos “Extractos bancarios”. Creamos un nuevo documento pulsando en el botón “Recibo”. Entre los tipos de operaciones, seleccione “Devolución de proveedor”. Seleccionamos el proveedor ("Pagador"), completamos el monto y en la columna "Acuerdo" indicamos la base de pago: el acuerdo con el proveedor.

Arroz. 1

Quedan tres puntos importantes: la determinación de la partida del flujo de caja (CFA), el tipo del IVA y la selección de las cuentas de liquidación. En la operación “devolución de proveedor”, el rubro de IVA es “otros ingresos de operaciones corrientes”, el tipo de IVA se indica como 18%, 10% o sin IVA. Dejamos las cuentas de liquidación como las que crea el programa por defecto. Estas cuentas coinciden con las cuentas por pagar a proveedores: 60.01 o cuenta 60.02. Al publicar un documento, el programa seleccionará la subcuenta que corresponde a nuestra transacción comercial. (Figura 2).

Arroz. 2

Navegamos y cerramos el documento. Finalmente, verificamos las transacciones creadas por el documento (en la lista de documentos "Extractos bancarios" - modo "Dt-Kt"). Debería ser: Dt. Cuenta 51 - Kr. Cuenta 60,02 - importe 5000,00 rublos.

Cálculos de préstamos y empréstitos.
La recepción de fondos en la cuenta corriente relacionada con préstamos y empréstitos está determinada por las siguientes operaciones (garantizadas en el requisito "tipo de transacción"): recepción de fondos para préstamos de instituciones bancarias; recibir un préstamo de una contraparte; reembolso de un préstamo de una contraparte que le fue otorgado anteriormente. La forma general del documento “Recibo en cuenta corriente” para las operaciones anteriores es la siguiente (Fig. 3).
Seleccione “Tipo de operación” y complete los detalles:
- Pagador - banco (que nos proporciona un préstamo) o contraparte;
- Monto del crédito;
- Acuerdo (si no hay acuerdo, el programa le permite crear un nuevo acuerdo sin salir del formulario del documento);
- Partida del flujo de caja: al recibir un préstamo bancario - esto es "recibir un préstamo", al recibir un préstamo de una contraparte - "recibir un préstamo".
Y en conclusión, estamos de acuerdo (o en desacuerdo) con la cuenta contable para esta operación (“Cuentas de Liquidación”) propuesta por el programa:
A). al recibir un préstamo en efectivo de un banco, utilizamos los asientos contables: Dt51 - Kt67,01 (si el préstamo es a largo plazo, con un período de amortización de más de 12 meses) y Dt51 - Kt66,01 - si el préstamo es Corto plazo;
B). al recibir un préstamo reembolsable sin intereses de una contraparte - Dt51 - Kt67,03 (Cuenta 67 - Liquidaciones de préstamos y empréstitos a largo plazo);
EN). al devolver un préstamo reembolsable sin intereses emitido previamente por un socio de contraparte - Dt51 - Kt58.03 (Cuenta 58 - "Inversiones financieras", subcuenta 58.03 - "Préstamos otorgados"). (Fig. 3)


Arroz. 3

Otras liquidaciones con contrapartes
Si la contraparte acredita fondos en la cuenta por otros motivos, el documento se ingresa con el tipo de transacción "Otras liquidaciones con contrapartes". Estos motivos podrían ser, por ejemplo, acuerdos de reclamaciones. Para contabilizar dichos cálculos se utiliza la subcuenta 76.02 de la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”. Aplicamos el artículo del DDS - "Otros recibos de pagos corrientes". Arroz. 4

Arroz. 4

Ingresos de ventas mediante tarjetas de pago y préstamos bancarios.
Para la operación de recibir fondos de ventas minoristas mediante tarjetas de pago o préstamos bancarios, utilice un documento con el tipo de transacción "Recibos de ventas mediante tarjetas de pago y préstamos bancarios". Para este tipo de operación, el documento tiene la siguiente forma.
Este documento tiene dos marcadores. Los principales "Descifrado de pago" y "Contabilidad de servicios bancarios" tenían como objetivo reflejar los costos de la empresa por los servicios del banco adquirente para el servicio de tarjetas de pago. En la columna “Cuenta de liquidaciones” utilizamos la cuenta 57.03 - “Ventas con tarjetas de pago”. Si recibimos ingresos por ventas de préstamos bancarios, podemos utilizar una de las subcuentas de la cuenta 76 "Liquidaciones con otros deudores y acreedores", concretamente 76.09.
Apliquemos el artículo del DDS: "Pago de compradores mediante tarjeta de pago". (Figura 5).


Arroz. 5

La pestaña "Contabilidad de servicios bancarios" se ve así. (Fig. 6) Se le transfiere la “cantidad de servicios” ingresada en la pestaña principal y se indica la cuenta de costos del banco para el servicio de tarjetas de pago.


Arroz. 6

Después de publicar el documento - la operación "Registrar y cerrar", verificamos las transacciones generadas por el programa (en el modo "Extractos bancarios", presione el botón).

Publicaciones generadas según el documento. Dt51 - Kt57,03 - 6000,00 frotar. Y
Dt91.02 (análisis de costos - “servicios bancarios” - Kt57.03 - 200,00 rublos (Fig.7)


Arroz. 7

Recopilación
Este tipo de operación se utiliza en el caso de acreditar fondos recaudados de la caja de la organización a la cuenta corriente. Se utiliza en el caso en que existe un lapso de tiempo entre la entrega de fondos a la caja de la organización y la posterior transferencia de estos fondos al banco asociado con el proceso de transporte y protección de fondos.
En el documento abierto se deben completar los siguientes detalles: la cantidad de fondos recaudados y la partida del DDS. No completamos el nombre del pagador. Estamos de acuerdo con el programa propuesto, la cuenta de liquidación es 57,01. (Figura 8)

Arroz. 8

Reembolso del préstamo por parte del empleado
Al pagar un préstamo otorgado previamente a un empleado de una empresa, creamos un documento con el tipo de operación "Pago de un préstamo por parte de un empleado".
Completamos los siguientes datos: Pagador: nombre completo del empleado que reembolsa el préstamo en efectivo a la empresa. Suma. Partida del flujo de caja: “Ingresos de los reembolsos de préstamos”. (Figura 9)


Arroz. 9

Otro suministro

En otros casos de recibos en cuenta corriente, el contador tiene más oportunidades para la creatividad. Estos podrían ser intereses devengados por el banco por el uso de los fondos disponibles, intereses sobre depósitos, impuestos pagados en exceso y reembolsados, etc. En este caso, el documento se verá así. (Figura 10)


Arroz. 10

Con base en el documento, el contador determina de forma independiente tanto la cuenta del préstamo como el elemento del flujo de efectivo y la presencia (ausencia) de un "Pagador".
Pongamos un ejemplo. Recibo de intereses del banco por la colocación de fondos temporalmente libres de la empresa. Este recibo es ingreso no operativo. Por lo tanto, tenemos los siguientes asientos contables correspondientes a esta transacción comercial: 51 Dt - 91,01 Kt - 600,00 rublos. (Cuenta 91.01 - “Otros ingresos” con la analítica “Otros ingresos no operacionales”). (Figura 11).

Arroz. once
Hemos completado la revisión de los documentos que conforman todos los recibos de fondos a la cuenta corriente de la empresa.

Cada uno de nosotros hemos realizado al menos una vez una transferencia bancaria a otro banco, ya sea para nosotros mismos, o para familiares o socios. En este artículo te contaré qué es un vuelo bancario y por qué es necesario conocer los horarios de estos vuelos, pero ni siquiera pensamos en los detalles de esta operación bancaria.

Para empezar, definamos qué son las transferencias interbancarias.

Transferencias interbancarias- Se trata de transferencias de fondos de un banco a otro, que los bancos realizan mediante debito de la cuenta de un banco y abono en la cuenta de otro banco en el Banco Central.

El Banco Central de Rusia realiza estas operaciones no de forma instantánea, sino periódica. La frecuencia de tales operaciones se denomina vuelo bancario.

Calendario de vuelos bancarios del Banco Central de la Federación de Rusia en 2019

1er vuelo– salida de 10:00 a 11:00, recepción – a partir de las 12:00.
2do vuelo– salida de 11:15 a 14:00, recepción – a partir de las 15:00.
3er vuelo– salida de 14:15 a 16:00, recepción – a partir de las 17:00.
4to vuelo– salida de 16:15 a 18:00, recepción – a partir de las 20:00.
5to vuelo– envío de 19:00 a 21:00, recepción – a partir de las 22:00 (la hora de Moscú se indica en todas partes)

Este cronograma le ayuda a comprender cuándo se transferirán los fondos de nuestro banco a otro banco. Pero aquí cabe señalar que todos los bancos procesan las órdenes de pago de los clientes de forma diferente. Por ejemplo, algunos bancos realizan transferencias salientes solo en el primer y segundo vuelo.

Por ejemplo, podemos enviar dinero para pagar un préstamo a una cuenta en otro banco por la tarde a través de la banca por Internet, pero este dinero saldrá de nuestro banco solo por la mañana en el primer vuelo. Y la transferencia a otro banco, donde tenemos un préstamo, se realizará en uno de los vuelos. Así, podemos predecir cuándo el dinero “saldrá” de nuestro banco e irá a otro banco.

Tiempos de procesamiento de pedidos Los bancos especifican la transferencia en el contrato de cuenta bancaria, pero el Código Civil de la Federación de Rusia (artículo 849) estipula que la institución de crédito está obligada a realizar el pago a más tardar el día bancario siguiente a la recepción de la orden de pago del cliente. Los bancos también pueden estipular que los tiempos de transferencia puedan ser de hasta 3 a 5 días hábiles. Pero en realidad todo suele suceder más rápido.

Los bancos más rápidos para transferencias interbancarias

1. Banco Tinkoff— tarjeta de débito con transferencias interbancarias y transferencias de tarjeta a tarjeta gratuitas. Hoy en día es el banco más rápido de Rusia en transferencias. De lunes a viernes, las transferencias se envían cada 30 minutos de 1:20 a 19:45, hora de Moscú.

Los fondos de la empresa deben mantenerse en un banco. Para ello, las personas jurídicas con balance independiente abren cuentas corrientes.

Para abrir una cuenta corriente, la empresa presenta los siguientes documentos al banco::

Solicitud de apertura de cuenta en la forma prescrita;

Un documento que acredite el hecho de la creación y registro de una persona jurídica;

Copias de los estatutos y convenios constitutivos, certificadas por notario;

Tarjeta bancaria con muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos de pago y un sello;

Certificado de registro de la empresa en la oficina de impuestos del lugar de registro;

Certificado de alta en la Pensión y otros fondos sociales.

El procedimiento para realizar y procesar transacciones en cuentas bancarias está regulado por las normas del Banco Central de la Federación de Rusia.

Para documentar el movimiento de dinero en una cuenta corriente, se utilizan los siguientes documentos:

1. Orden de pago

Orden de pago representa una orden del pagador a su banco para transferir una determinada cantidad a la cuenta corriente de otra empresa.

Orden de pago impreso en 3, 4 o 5 copias, dependiendo de en qué sucursales del banco se encuentren las cuentas de liquidación del destinatario y del pagador. El primer ejemplar lleva el sello y las firmas de la primera y segunda personas. La orden de pago especifica detalladamente el propósito del pago. Una orden de pago impresa es válida por 10 días calendario.

2.

Solicitud de pago - pedido representa, por un lado, la exigencia del proveedor al comprador de realizar el pago de los artículos de inventario enviados o de los servicios prestados sobre la base de documentos que confirman el envío. Por otro lado, este documento es una orden del comprador a su banco para realizar el pago.

El proveedor, una vez enviados los productos, emite orden de solicitud de pago en tres, cuatro o cinco copias y con los documentos adjuntos enviados al comprador.

Si el comprador acepta pagar esta entrega, rellena la segunda parte. solicitud de pago - recibo y lo presenta a tu banco para retirar dinero de tu cuenta corriente. El acuerdo del comprador para pagar una entrega determinada se llama aceptación.

3. Comprobar dinero.

Comprobar dinero Es una orden de una empresa a un banco para emitir una determinada cantidad de efectivo.

El banco emite una chequera de 25 o 50 hojas a petición de la empresa. Para retirar efectivo, el contador llena cuidadosamente un cheque con tinta de un color y lo entrega al cajero de la empresa. El cajero solicita la cantidad requerida por adelantado (1, 2 días de anticipación). Un cheque completo es válido por 10 días.

4.

Según este documento, el dinero se deposita en la cuenta corriente directamente desde la caja de la empresa. Anuncio para pago en efectivo. completado por el cajero que entrega el dinero directamente en el banco en 1 copia. El formulario de publicidad se puede obtener del operador del banco.

El formulario consta de 3 partes:

1 parte - anuncio permanece en el banco.

Parte 2 - recibo Devuelto al cajero de la empresa.

Parte 3 - orden emitido por el banco junto con el extracto.

Si las empresas entregan los ingresos al recaudador, en este caso se registra carta de presentación, que consta de 3 formas:

1 formulario - carta de presentación poner en una bolsa de dinero.

2 forma - factura entregado al coleccionista junto con la bolsa.

3 forma - copia de la hoja de transmisión permanece con el cajero.

El dinero se acredita en la cuenta corriente según los siguientes documentos:

1. Por anuncio de donación en efectivo o por carta de presentación El dinero depositado en la caja registradora se acredita en la cuenta corriente.

2. Basado en órdenes de pago A los compradores y clientes se les acredita el pago anticipado o los ingresos por los productos vendidos.

3. Basado en solicitudes-órdenes de pago, emitido por la empresa a compradores y clientes, se acredita un anticipo o ingresos por los productos vendidos.

4. Por orden conmemorativa se acredita un préstamo bancario o los intereses pagados por el banco por almacenar dinero en las cuentas de la empresa.

El dinero se carga de la cuenta corriente basándose en los siguientes documentos:

1. Basado en comprobar dinero La empresa recibe dinero del banco para salarios, viajes y gastos comerciales.

2. Basado en órdenes de pago, emitido por nuestra empresa, se reembolsan las deudas con el presupuesto, fondos extrapresupuestarios, otros acreedores y el proveedor también transfiere el pago del inventario, servicios o anticipos.

3. Basado en solicitudes de pago - pedidos Los fondos de los proveedores se debitan de la cuenta corriente como pago por los artículos y servicios del inventario recibidos.

4. Basado en orden conmemorativa emitido por el banco, se cancelan los intereses por el uso del préstamo bancario, así como el pago de los servicios del banco para la liquidación y los servicios de efectivo.

Todas las transacciones realizadas en la cuenta corriente se reflejan en extracto de cuenta, que se emite periódicamente al titular de la cuenta.

Correspondencia de la cuenta 51 con otras cuentas

Para contabilizar los fondos en la empresa, se utiliza una cuenta sintética activa 51 "Cuenta corriente".

Se pueden abrir subcuentas para la cuenta 51. Las subcuentas se abren si tiene varias cuentas corrientes abiertas en diferentes bancos.

Por débito La cuenta 51 refleja la recepción de dinero en la cuenta corriente, según préstamo- debitar dinero de la cuenta corriente. Balance de débito La cuenta 51 refleja el saldo de fondos en la cuenta corriente.

La transferencia de dinero a la cuenta corriente se refleja en las siguientes transacciones:

Pedir por escrito El dinero de la cuenta corriente se refleja en las siguientes entradas:

Al realizar pagos no en efectivo a los clientes, los fondos se pueden transferir a la cuenta corriente sobre la base de los siguientes documentos:

• cartas de crédito;

• cheques;

• solicitudes de pago ;

• órdenes de recogida ;

• órdenes de pago .

Estos tipos de documentos de liquidación están previstos en el artículo 862 del Código Civil de la Federación de Rusia y el párrafo 1.1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Para obtener información sobre cómo procesar y realizar pagos mediante órdenes de pago y cheques, consulte:

• ;

• Cómo reflejar transacciones en cuentas especiales en contabilidad .

Pagos con tarjeta plástica

Los fondos se pueden transferir a la cuenta corriente de la organización pagando con tarjeta plástica. Para obtener información sobre qué documentos deben completarse si la contraparte paga a la organización con una tarjeta de plástico, consulte¿Quién debería utilizar el PCC y en qué casos? .

Pagos por cobro

Para recibir dinero en su cuenta corriente al realizar pagos recopilación, el destinatario de los fondos debe emitir un documento de liquidación al pagador y transferirlo al banco (cláusulas 7.4, 7.7 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Al realizar pagos de cobro, una organización puede utilizar los siguientes documentos de liquidación:

• requisitos de pago ;

• órdenes de recogida .

Así se establece en los párrafos 7.1, 7.4, 9.1 y 9.2 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Cómo debe actuar el pagador de fondos para que el banco cancele dinero de su cuenta en función de las liquidaciones de cobro, consulte.Cómo contabilizar el débito de fondos de una cuenta corriente .

Cálculos por solicitudes de pago.

La forma unificada de solicitud de pago (formulario 0401061) fue aprobada por el Apéndice 6 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

La legislación prevé dos tipos de acuerdos para el cobro de reclamaciones de pago:

• con aceptación;

• sin aceptación.

Motivo - cláusula 2.1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

La organización estipula la condición de aceptación o cancelación directa en el acuerdo con el comprador, el banco (cláusula 2 del artículo 862 del Código Civil de la Federación de Rusia, cláusula 2.9 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio , 2012 N° 383-P).

En acuerdos con solicitudes de pago con aceptación previa, el comprador tiene derecho a rechazar el pago si la organización ha violado los términos del contrato. Al mismo tiempo, deberá indicar los motivos de la denegación prevista en el contrato (por ejemplo, incumplimiento de los plazos de entrega, falta de determinados documentos de la mercancía, su baja calidad, etc.) (cláusula 2.9.1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Al completar una solicitud de pago con aceptación preliminar, en el campo "Condiciones de pago", ingrese el número "1", una aceptación dada previamente.

En el campo “Plazo de aceptación” de la solicitud de pago, indique el número de días para la aceptación. Las partes establecen el plazo de aceptación en el contrato (entrega, ejecución de obra, prestación de servicios). Sin embargo, no podrá ser inferior a cinco días hábiles. Si las partes no han especificado un plazo de aceptación en el acuerdo, tómelo igual a cinco días hábiles (a menos que en el acuerdo con el banco se establezca un período más corto).

Así se establece en el Apéndice 1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

En todas las copias de la solicitud de pago, el empleado del banco ejecutor en el campo “Final. período de aceptación" indica la fecha en la que expira el período de aceptación. Al calcular la fecha se tienen en cuenta los días laborables. El día que el banco recibe la solicitud de pago no se incluye en el cálculo de la fecha especificada. Dichas instrucciones se encuentran en el Apéndice 1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Un requisito previo para las liquidaciones con solicitudes de pago sin aceptación es que el banco que atiende al pagador (banco ejecutor) tenga derecho a cancelar fondos de la cuenta del pagador sin su orden (cláusula 2.9.1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia en junio 19 de 2012 N° 383-P).

Es decir, en este caso, cuando la organización receptora emite una solicitud de pago, el comprador no puede rechazar el pago. El banco carga el importe de la deuda en su cuenta sin aceptación. En la práctica, estos cálculos se utilizan con mucha menos frecuencia, por ejemplo, al pagar servicios públicos, electricidad, etc.

En la solicitud de pago, en el campo “Condiciones de Pago”, indique:

• el número “1” si la aceptación fue dada previamente por el comprador;

• número “2” si se requiere aceptación para cancelar fondos.

Este procedimiento está previsto en el Apéndice 1 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P.

Liquidaciones por órdenes de cobro

Las partes podrán prever en el contrato pagos de cobro mediante órdenes de cobro. Para hacer esto, el contrato de cuenta bancaria debe contener las condiciones para cancelar fondos bajo órdenes de cobro e información sobre los destinatarios que tienen derecho a presentar dichas órdenes. Para confirmar este derecho, el destinatario presenta los documentos pertinentes al banco (cláusula 7.4 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).

Redactar la orden de cobro en el formulario No. 0401071, aprobado por el Apéndice 4 del Reglamento aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P. Dicho documento debe contener una referencia a la fecha, número del contrato con el comprador (cliente) y su cláusula correspondiente, que prevé el derecho a cancelación indiscutible.

Contabilidad

Independientemente del método de liquidación en contabilidad, refleje la recepción de fondos en la cuenta corriente sobre la base de un extracto bancario con documentos de liquidación adjuntos (por ejemplo, órdenes de pago y cobro, solicitudes de pago, etc.) (Instrucciones para el catálogo de cuentas). Para saber si es posible realizar el flujo de documentos para transacciones bancarias de forma electrónica, consulte. Cómo organizar la contabilidad de transacciones en una cuenta corriente. .

Refleje la recepción de fondos en la cuenta corriente de la organización en contabilidad mediante contabilizaciones en el débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes".

Cuando reciba dinero de sus contrapartes, realice el siguiente asiento en su contabilidad:

Débito 51 Crédito 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- la contraparte ha depositado dinero en la cuenta corriente.

Qué transacciones deben realizarse si el comprador pagó la mercancía con una tarjeta bancaria, consulteCómo reflejar las ventas minoristas de bienes en contabilidad. .

El recibo de intereses sobre el saldo libre de fondos en la cuenta corriente se refleja de la siguiente manera:

Débito 51 Crédito 91-1

- se recibieron intereses sobre el saldo libre de fondos en la cuenta corriente del banco.

Refleje la devolución (reembolso) de fondos del presupuesto utilizando la siguiente publicación:

Débito 51 Crédito 68

- se ha acreditado dinero en la cuenta corriente en relación con la devolución (reembolso) del presupuesto.

Cuando reciba fondos del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia, haga una entrada en su contabilidad:

Débito 51 Crédito 69

- en la cuenta corriente se ha depositado dinero correspondiente a la compensación del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia.

Refleje las contribuciones en efectivo recibidas de los fundadores publicando:

Débito 51 Crédito 75-1

- se aportó dinero como contribución al capital autorizado.

Si tiene varias cuentas corrientes en diferentes bancos, organice una contabilidad analítica de los fondos en ellas. Para hacer esto, abra subcuentas separadas para la cuenta 51. Por ejemplo, la subcuenta de la cuenta 51 "Cuenta corriente en el banco 1" y la subcuenta "Cuenta corriente en el banco 2". Refleje la transferencia de dinero entre sus propias cuentas en diferentes bancos publicando:

Débito 51 subcuenta “Cuenta corriente en el banco 2” Crédito 51 subcuenta “Cuenta corriente en el banco 1”

- se refleja la transferencia entre sus propias cuentas corrientes (si el dinero se acredita el mismo día).

O cuando transfiera dinero no el día de la transferencia:

Débito 57 Crédito 51 subcuenta “Cuenta corriente en el banco 1”

- los fondos se cancelan para acreditarlos en otra cuenta corriente propia (el día en que la cancelación se refleja en el extracto bancario 1);

Débito 51 subcuenta “Cuenta corriente en el banco 2” Crédito 57

- se refleja la recepción de fondos de otra cuenta corriente (el día en que se acredita el dinero).

Este procedimiento está establecido en el Instructivo del plan de cuentas.

Para obtener más información sobre cómo registrar una orden de pago al transferir dinero entre sus propias cuentas en diferentes bancos, consulteCómo contabilizar el débito de fondos de una cuenta corriente .

Al brindar servicios de liquidación (incluida la transferencia de fondos a la cuenta corriente de una organización), el banco puede cobrar una tarifa. Para obtener información sobre cómo reflejar dichos pagos en contabilidad, consulte Cómo registrar gastos por servicios bancarios .

El procedimiento para reflejar la recepción de fondos en la cuenta corriente al calcular los impuestos depende de dos factores:

• el sistema tributario que aplica la organización;

• destino del dinero recibido.

BÁSICO

Si la organizaciónaplica el método de acumulación , entonces la recepción de dinero en la cuenta corriente no afectará el cálculo del impuesto sobre la renta de ninguna manera. Esto se debe al hecho de que el reconocimiento de ingresos en este caso no depende de la recepción de dinero en la cuenta corriente de la organización (cláusula 1 del artículo 271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Un ejemplo de cómo reflejar en contabilidad y fiscalidad la recepción de dinero en una cuenta corriente al realizar pagos mediante órdenes de cobro. La organización utiliza el método de acumulación.

El 2 de julio, Alpha LLC celebró un acuerdo a largo plazo para la prestación de servicios de comunicación a Hermes Trading Company LLC. Según el acuerdo, Hermes paga mensualmente los servicios de comunicación prestados. El acuerdo prevé una forma de cobro de pagos (órdenes de cobro).

El acuerdo entre Hermes y el banco que lo presta servicios contiene una disposición sobre el derecho del banco a cancelar fondos de la cuenta del cliente sin su orden.

En julio, Alpha prestó servicios de comunicación a Hermes por un importe de 59.000 rublos. (IVA incluido - 9.000 rublos). El contador Alpha emitió una orden de cobro por este monto.

• sobre el destinatario de los fondos ("Alfa"), que tiene derecho a emitir órdenes de cobro para cancelar el dinero de manera indiscutible (nombre completo, dirección legal y real, número de teléfono, TIN, KPP, OGRN, datos bancarios, información sobre el gerente y el jefe de contabilidad);

• sobre el contrato para la prestación de servicios de comunicaciones (contrato No. 344 de 2 de julio, celebrado con Alfa).

Por los servicios de ejecución de una orden de cobro, el banco que presta servicios a la organización canceló una tarifa de 1.800 rublos de la cuenta corriente de Alpha.

El contador de Alpha registró las transacciones de la siguiente manera.

Débito 62 Crédito 90-1
- 59.000 rublos. - se reflejan los ingresos por la prestación de servicios de comunicación y al mismo tiempo se emite una orden de cobro para su pago;

Débito 90-2 Crédito 20
- 30 000 - el costo de los servicios de comunicación vendidos está incluido en los gastos;

Débito 90-3 Crédito 68 subcuenta “Cálculos de IVA”
- 9000 frotar. - El IVA se aplica a los ingresos procedentes de la prestación de servicios de comunicaciones.

Débito 51 Crédito 62
- 59.000 rublos. - se ha recibido dinero del comprador (orden de cobro ejecutada);

Débito 91-2 Crédito 51
- 1800 frotar. - refleja la remuneración del banco por los servicios prestados al realizar pagos mediante órdenes de cobro.

Alpha utiliza el método de acumulación, por lo que la recepción de ingresos por la venta de servicios en la cuenta corriente no afectó el cálculo del impuesto sobre la renta.

Si una organización calcula el impuesto sobre la rentamétodo de efectivo , el reflejo del dinero recibido en la cuenta corriente depende de su finalidad. Esto se debe al hecho de que los ingresos mediante el método de efectivo se reconocen en el momento en que se recibe el dinero en la cuenta corriente (cláusula 2 del artículo 273 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por ejemplo, si una organización recibe el producto de la venta de bienes (trabajo, servicios) en su cuenta corriente, entonces esto debe tenerse en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta en el momento de recibir los fondos (cláusula 2 del artículo 273 del Impuesto Código de la Federación de Rusia). Esta regla también se aplica a los anticipos recibidos (cláusula 8 de la carta informativa del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de diciembre de 2005 No. 98).

Cuando el dinero llega a la cuenta corriente como anticipo para próximas entregas de bienes (trabajo, servicios), la organización puede tener una obligación (cláusula 1 del artículo 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

sistema tributario simplificado

Si una organización aplica una simplificación, entonces el reflejo del dinero recibido en la cuenta corriente depende de su finalidad. Esto se debe al hecho de que los ingresos bajo este régimen se reconocen en el momento en que se recibe el dinero en la cuenta corriente (cláusula 1 del artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Así, tener en cuenta el producto de la venta de bienes (obras, servicios) que se acreditaron en la cuenta corriente al calcular el impuesto único el día de la recepción del dinero en la cuenta (cláusula 1 del artículo 346.17 del Código Tributario de La Federación Rusa).

Un ejemplo de contabilidad al calcular un impuesto único al simplificar los ingresos recibidos

LLC "Alpha" aplica un sistema tributario simplificado con el objeto de tributar los "ingresos".

El 14 de mayo, Alpha envió al comprador un envío de mercancías por un importe total de 550.000 rublos. El pago de la mercancía enviada fue recibido del comprador en la cuenta bancaria de la empresa el 21 de mayo (orden de pago de 21 de mayo No. 352).

El contador reflejó el monto de los ingresos recibidos como ingresos en el libro de ingresos y gastos del semestre.

UTII

El objeto de la tributación UTII son los ingresos imputados (cláusulas 1 y 2 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por tanto, la recepción de dinero no afecta el cálculo de UTII.