Как правильно рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц? Как рассчитать зарплату по окладу: примеры с формулами

Исходные данные по работникам:

Петухов:

• Оклад 50000;
• Премия 20000;
• Отработано в сентябре 15 дней;
• Трое детей;
• Аванс за сентябрь 10000;
• Начислено с начала года 560000.

____________________________________________

Быкова:

• Оклад 20000;
• Премия 0;
• Отработано в сентябре 22 дня;
• Детей нет;
• Аванс за сентябрь 5000;
• Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

• Оклад 30000;
• Премия 10000;
• Отработано в сентября 20 дней;
• Один ребенок;
• Аванс за сентябрь 8000;
• Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
• Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

— премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

• Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
• Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
• Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

• НДФЛ — 7031;
• аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

____________________________________________

Быкова:

1.Оклад

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

Оклад = 20000.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
• Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
• Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

• НДФЛ — 2600;
• аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
• Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
• Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

• НДФЛ — 4845;
• аванс — 8000;
• алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

• Д44 К70 на сумму (54090 + 20000 + 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
• Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
• Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
• Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
• Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
• Д70 К50 на сумму (37059 + 12400 + 20004) — выплачена заработная плата работникам.

Многие начинающие бухгалтеры и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой правильного расчета заработной платы для своих сотрудников. На самом деле в этом нет ничего сложного, если знать формулы расчета зарплаты и уметь их применять. В данной статье мы рассмотрим общие принципы формирования зарплаты, ее расчета и выплаты, а также приведем несколько примеров.

Введение

Заработная плата - это оплата сотруднику за сделанную работу или отработанное время. Конституция и государство гарантирует, что любой работающий человек должен получать зарплату своевременно и в полном объеме - за это несет административную и уголовную ответственность работодатель.

Зарплата выплачивается два раза в месяц

Насчитывается она согласно табелю рабочего времени бухгалтером или предпринимателем на основе следующих действующих нормативно-правовых актов:

1. Коллективный или индивидуальный договор с сотрудником.
2. Правила трудового внутреннего распорядка.
3. Положение об оплате за труд.
4. Трудовое соглашение.
5. Штатное расписание.
6. Различные нормативные документы, работающие на предприятии.

Существует два основных вида заработной платы: повременная, то есть за рабочие часы и сдельная, за проделанную работу. Первый вариант подразумевает наличие определенного оклада, зависящего от должности, опыта и квалификации (его размер прописан в штатном расписании). Второй вариант подразумевает оплату за выработку: к примеру, 100 деталей, завершенный проект, 10 установок ПО и пр.

Общие положения

Далее мы разберем, и от чего зависит ее размер. Оклад — это минимальная ставка, которую человек получает в любом случае. Но размер ЗП может быть выше, поскольку к основному окладу добавляются коэффициенты за стаж, за внеурочную работу, премии, за достижение высоких результатов и пр. Выплата ЗП проводится два раза в месяц согласно требованиям законодательства - данную норму нарушать нельзя. Оплата при этом происходит следующим образом:

1. Авансовый платеж и остаточная выплата. Аванс выплачивается до 15 числа нового месяца, обычно он составляет четверть или треть от общей суммы. Затем в конце месяца подсчитывается отработанное время и работник получает остаток по заработной плате. Сама зарплата может быть фиксированной (в этом случае считать легче, к примеру, 10 числа сотруднику выплачивается 10 тысяч аванса, а 30-го - 20 тысяч при суммарной зарплате в 30 000р).
2. Заработная плата бьется на две части и выплачивается в первой и во второй половине месяца. При этом необходимо правильно рассчитать зарплату за месяц (обычно расчет делается по реально отработанным часам или за проделанную работу. В этом случае заработная плата делится на 2 части и выплачивается каждые две недели. Как правило, подобный способ оплаты используется при трудовом или коллективном договоре с работниками.

Какой именно вариант выбрать - зависит от пожеланий руководства и удобства расчета. И первый и второй вариант абсолютно законны.

Для расчета используются различные формулы

Как посчитать оплату по окладу

Рассмотрим более детально и не ошибиться. Расчет делается на основе месячного оклада либо действующей тарифной ставки, либо количества отработанных часов. Когда работник работает полный рабочий день, то он получает месячный оклад плюс премию при необходимости. Если он трудится на полставки или уходит в неоплачиваемый отпуск, то высчитывается фактическое отработанное время по следующей формуле: З=ДхС , где З - это размер ЗП, Д - отработанные календарные дни, С - дневная ставка по действующему тарифу. В случае если используется почасовая ставка, то вместо дней используются отработанные часы, а вместо дневной ставки - часовая.

Люди, которые работают на окладе, получают только его плюс премию. Если они работают не полный месяц, то производится расчет по следующей формуле: ЗП=О/Н×Ф , где ЗП - заработная плата, О - размер оклада, Н - сумма рабочих дней в данном месяце, Ф — фактическое время, которое отработал сотрудник.

Данные формулы используются для расчета фактической заработной платы без учета премии и надбавки (она высчитывается индивидуально). От получившейся ЗП отнимается 13 процентов в счет НДФЛ, а остаток переводят работнику. Выдача происходит либо в кассе, либо на карту.

Как правильно рассчитать среднемесячную ЗП

1. Компенсацию за неиспользуемый отпуск, размер отпускных, размер компенсации при увольнении.
2. Компенсаций при нахождении в командировке.
3. Пособия по временной или полной нетрудоспособности.
4. Выходного пособия, пособия по сокращению или расторжению трудового договора.
5. Компенсации простоя, наступившего по причине форс-мажора или вине работодателя.

Также вычисление проводится по требованию банков, выписок, исполнительной службы и других предприятий. В данную сумму не входят различные компенсации и выплаты - только то, что насчитывалось работнику в виде ЗП (причем без высчитанного НДФЛ).

При расчете не забывайте о 13% НДФЛ

Сюда не относятся:

1. Пособия, выданные на похороны.
2. Пособия, выдаваемые по уходу за ребенком.
3. Выплаты, сделанные в связи с потерей трудоспособности.
4. Выплаты, сделанные в связи с материнством.
5. Разовая помощь на лечение, на отпуск или по иным причинам.
6. Различные компенсации на мобильный телефон, проезд, питание, жилищно-коммунальные услуги и пр.

Внимание! Чтобы правильно посчитать среднемесячную ЗП, берется ЗП за весь прошлый год, из нее вычитаются пособия и выплаты, и полученное число делится на количество календарных месяцев (при условии, что сотрудник их полностью отработал).

Как считается средняя ЗП

Далее рассмотрим порядок начисления зарплатысредней: для этого вам понадобится данные обо всех зачислениях, сделанных за прошлый год. В случае если работник не отработал полный год, то необходимо учитывать только фактическое время на работе. Чтобы посчитать, нужно воспользоваться следующей формулой: СЗ=СВ/ОВ , где СЗ - это средняя заработная плата, СВ - сумма сделанных выплат, ОВ - отработанное работником время. Чтобы найти размер среднемесячной ЗП, следует использовать формулу ЗП=ЗГ/КД , где ЗП - это заработная плата, ЗГ - сумма ЗП за год, КД - количество дней в месяце (среднее). Для расчета среднедневной ЗП используется формула ЗД=(ЗО+ДВ)/(12*29,3) , где ЗД - дневная ЗП, ЗО - основная ЗП, ДВ - дополнительные выплаты, 29,3 - среднее количество дней в месяце.

При подсчете не забывайте про имеющиеся выплаты

Пример расчета ЗП

Для начала давайте разберем, как начисляется зарплата по окладу. Оклад обычно начисляется целиком - считать его нужно только в тех случаях, если сотрудник отработал не полный месяц.

Пример: Иванова работает на окладе в 30 тысяч рублей. В июне компания работала 23 рабочих дня, а Иванова отработала 19, взяв неоплачиваемый отпуск. Расчет производится следующим образом: 30000/23=1304.34 рубля она зарабатывает в день. 19*1304,34=24782,60 рубля следует ей начислить за 19 дней. НДФЛ составляет 3221,73, то есть на руки Ивановой положено 21560,87.

Но на деле подобный расчет встречается достаточно редко, поскольку к основному окладу добавляются различные премии. Если наша Иванова получила месячную премию в размере 20%, то подсчет проводится так:

1. 30 000*0,2+30 000=36 000 месячная ЗП.
2. 36 000/23*19=29 739 ЗП, заработанная за 19 дней.
3. 3866 - НДФЛ (29 739*0,13).
4. 25 873 - подлежит к выдаче условной Ивановой.

В случае если расчет заработной платы по окладу делается в регионе с особыми климатическими условиями, то его следует учитывать до вычета налога. К примеру, в Воронежской области действует коэффициент 1,15, то есть ЗП с премией при расчете следует умножить на эту цифру.

Вконтакте

Расчет заработной платы подразумевает следование определенным правилам и нормам. Расскажем, как рассчитать зарплату по окладу и по тарифной ставке, что учесть при расчете среднемесячного заработка и как влияют районные коэффициенты на размер оплаты труда.

○ Системы оплаты труда.

При расчете заработной платы бухгалтеру необходимо руководствоваться трудовым договором и нормативно-правовыми актами, принятыми в организации.

Ст. 135 ТК РФ:
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В компании может применяться сдельная или повременная система оплаты труда. Сдельная подразумевает расчет заработной платы непосредственно от выработки (объем оказанных услуг или работ, количество произведенной продукции). В повременной системе существует фиксированный оклад, установленный штатным расписанием.

Денежное вознаграждение работникам складывается не только из заработной платы, но также из премий и дополнительных надбавок. К примеру, внутренними документами компании может быть предусмотрена надбавка за стаж.

Расчет и выплату заработной платы нужно производить не реже двух раз в месяц. Эта обязанность работодателя закреплена нормами трудового законодательства.

Ст. 136 ТК РФ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

○ Как осуществляется расчет средней зарплаты?

Расчет заработной платы осуществляется по определенным формулам. Для расчета среднего заработка потребуются данные об объеме оплаты труда, начисленном за 12 месяцев, и среднемесячное количество дней в году.

Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле:

Ср. ЗП = Объем ЗП за 12 месяцев / Среднее количество дней в году.

Для получения первого показателя нужно знать, как рассчитывается заработная плата ежемесячно. Формула зависит от применяемой системы оплаты труда и районных коэффициентов.

✔ По окладу.

Формула включает в себя три показателя:

1. Фиксированный размер оклада в соответствии со штатным расписанием.
2. Количество фактически отработанных дней.
3. Налог на доходы физических лиц.

Расчет заработной платы происходит по следующему алгоритму:

1. Сумма фиксированного оклада делится на количество рабочих дней в месяце, а затем умножается на число фактически отработанных дней.
2. Из полученного результата вычитается подоходный налог в размере 13 %.

Например, представим, что оклад сотрудника равен 10 000 рублей. В отработанном месяце было 24 рабочих дня. Сотрудник не присутствовал на рабочем месте два дня по семейным обстоятельствам. Соответственно, фактически он отработал 22 дня. Расчет будет выглядеть так:

10 000/24*22 = 9166,67 рублей (до вычета налога);

9166, 67 – 13 % = 7975 рублей (получит сотрудник на руки).

В действительности такие простые расчеты бывают редко. Как правило, дополнительно к заработной плате работник получает прочие выплаты. К примеру, это может быть премия или надбавки. В любом случае алгоритм остается прежним.

✔ По тарифной ставке.

Для расчета по тарифной ставке используется следующая формула:

ЗП = тарифная ставка*количество продукции, произведенной работником + премии и доплаты – НДФЛ – удержания.

Рассмотрим пример:

За производство 1 кг гвоздей установлена тарифная ставка в размере 270 рублей. Работник произвел 15 кг гвоздей. По итогам проверки качества готовой продукции на основании приказа сотруднику была начислена премия в размере 5 000 рублей. Расчет будет выглядеть так:

270*15 + 5000 – 13 % = 7 873 рублей.

Таким образом, для произведения расчета необходимо знать установленные тарифные ставки и количество произведенной продукции.

✔ При наличии региональных и районных коэффициентов.

В регионах с особенными условиями труда в виду климата или других факторов на заработную плату начисляется районный коэффициент. Территория его применения затрагивает Крайний Север, горные регионы и т.д.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ для каждого региона отдельно. Самый низкий коэффициент имеет значение 1,15. Он применяется в большинстве субъектах РФ Уральского федерального округа.

Для расчета заработной платы с учетом регионального коэффициента необходимо применить его не к окладу, а к фактической зарплате до вычета налога. Для расчета нужно суммировать все начисления и умножить результат на коэффициент.

К примеру, работник в компании, находящейся в Челябинске, имеет оклад в размере 27 000 рублей. В текущем месяце ему была начислена премия 5 200 рублей. Расчет будет таким:

(27 000 + 5 200) * 1,15 – 13 % = 32 216,10 рублей.

Эта сумма будет получена работником на руки.

○ Для чего может потребоваться расчет оплаты труда?

Расчет среднемесячного заработка сотрудника может потребоваться для начисления:

• Отпускных или компенсационных выплат, если сотрудник увольняется, но отпуск не был им использован.
• Выплат с сохранением среднего заработка.
• Выплат за период вынужденного простоя по причинам, независящим от работника.
• Пособий по нетрудоспособности, сокращению штата и т.д.
• Командировочных выплат.

Помимо перечисленных ситуаций, среднемесячная зарплата вычисляется для предоставления этой информации в виде официальных справок.

○ Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула:

Средняя дневная ЗП = (ЗП + дополнительные выплаты) / (12*усредненное количество дней в месяце),

где ЗП – это основная заработная плата за 12 месяцев (сюда входит оклад или сумма по тарифу), дополнительные выплаты – это премии, надбавки и доплата за 12 месяцев, а усредненное количество дней в месяце устанавливается законом. Сейчас оно равно 29,3.

К примеру, заработная плата за 12 месяцев у работника составила 250 000 рублей. Дополнительно он несколько раз получал премию общим объемом в 53 000 рублей. Расчет будет таким:

(250 000 + 53 000) / (12 * 29,3) = 861,77 рублей.

При увольнении работника к заработной плате дополнительно выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Для ее расчета требуется среднедневная заработная плата.

Расчет заработной платы основывается на нескольких факторах. Каких? Читайте об этом в статье!

Проверка точности расчетов

В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада - не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина - число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму - заработную плату.

От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

• величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
• факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
• наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
• наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев - важное условие для правильного начисления платы.

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладурассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:

1. Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
2. Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
3. Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 / 168 = 386, 90 - стоимость часа работы;
• 386, 90 * 160 = 61 904 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 61 904 - 13% = 53 856,48 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

• 65 000 + 10 000 = 75 000 - размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
• 75 000 / 168 = 446, 43 - стоимость часа работы;
• 446, 43 *160 = 71 428, 57 - размер платы за месяц без вычета налога;
• 71 428, 57 - 13% = 62 142, 85 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.

Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

1. В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
2. Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
3. Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
4. Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
5. Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:

• величину оклада;
• размер и количество положенных доплат;
• объем времени по плану;
• объем отработанного времени по факту;
• предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

Зарплата является главной мотивацией большинства работников. В то же время, нередки случаи, когда их право на справедливую оплату нарушается работодателем. Поэтому для большинства так важно знать, как рассчитать зарплату и какие сведения для этого нужны. Особенно в то время, когда всё чаще для выплат используют банковские переводы и их размеры отследить сложнее.

Основным законодательным актом, устанавливающим порядок расчёта и выплаты заработной платы на федеральном уровне, является Трудовой кодекс. Именно его статьи посвящены как вопросам стандартного начисления трудовых выплат, так и таким особенным случаям, как «северные доплаты» или районные коэффициенты.

В то же время, устанавливая общие нормы, данный кодекс возлагает определённые обязанности на Правительство и работодателей, которые обязаны издавать локальные нормативные акты. Отдельный закон, №4520-1, вместе с Трудовым кодексом и постановлением Правительства №1012 от 07.10.1993, регулирует вопрос надбавок для работников на территориях Крайнего Севера.

Вопроса оплаты труда касаются и КоАП с Уголовным кодексом. Они устанавливают взыскания и наказания за такие нарушения со стороны работодателей, как задолженность по заработной плате. Также они регулируют другие вопросы, судебные решения по которым могут существенно влиять на размеры выплат, получаемых работником.

Из чего состоит заработная плата

Как было отмечено выше, условия оплаты труда регулируются как законодательством страны, так и локальными нормативными актами (ЛНА), которые издаёт работодатель в рамках, установленных федеральными законами.

Существует три составляющих заработной платы, которые являются неизменными, вне зависимости от работодателя:

• оклад наёмного работника;
• величина подоходного налога;
• отработанное время в днях.

Именно эти три показателя являются фундаментальными для расчёта той суммы, которую работник должен получить от своего нанимателя.

Вместе с тем, помимо вышеуказанного, частью оплаты работы сотрудника могут быть и другие, предусмотренные ЛНА, выплаты. Их тип и характер определяется условия работы и взаимными договорённостями между работодателем и его рабочим. К таким выплатам относят:

1. Сам оклад.
2. Доплаты компенсационного характера.
3. Стимулирующие доплаты.
4. Коэффициент в связи с работой на определённой территории.

Под различными компенсационными доплатами следует понимать, знакомые большинству выплаты за выслугу лет и стаж, звание или должность, тяжёлые условия труда и сверхурочную работу. Что же касается стимулирующих надбавок, то к ним относят премии за различные заслуги, перевыполнение плана, качественную работу или другие достижения.

Зарплата типичного наёмного сотрудника в России, таким образом, состоит как из оклада, так и из выплат, которые регулируются помимо законодательства, ещё и договорённостями между ним и работодателем, а также внутренними нормами последнего. Размер таких выплат может очень заметно влиять на конечные показатели заработной платы.

Чтобы работник мог правильно рассчитать причитающуюся ему зарплату, ему недостаточно знать лишь оговорённый при трудоустройстве оклад. На конечный размер выплат влияет целый ряд факторов, часть из которых является частью самой заработной платы, а часть - нет.

К ним относятся:

• договорённости относительно оклада;
• локальные нормы относительно доплат как компенсационного, так и стимулирующего характера;
• различные коэффициенты, которые могут применяться в соответствии с нормами трудового права;
• наличие аванса;
• размер НДФЛ, который выплачивается с зарплаты;
• обязанности финансового характера самого сотрудника.

Так, на сумму, которую работник получит на руки, может заметно влиять необходимость платить алименты, которые в соответствии с судебным решением удерживаются автоматически. Как уже было отмечено выше, неотъемлемой часть трудовых выплат являются устанавливаемые локальными нормами доплаты, которые могут носить как индивидуальный, так и коллективный характер.

При заключении трудового договора, сотруднику стоит внимательно ознакомиться со всевозможными ЛНА, устанавливающими коэффициенты, доплаты и санкции. Только таким образом он сможет достаточно точно посчитать причитающуюся ему зарплату.

Учитывается и тот факт, что статья 153 Трудового кодекса требует двойной оплаты труда за время, отработанное в выходной или праздничный день. Альтернативой этому может быть дополнительный выходной для сверхурочно работавшего сотрудника.

Выбор формулы, по которой можно посчитать заработную плату напрямую зависит от вышеперечисленных условий. Если отношения с работодателем не предусматривают наличия никаких дополнительных условий, то применяется самая простая формула, состоящая всего из трёх показателей:

• оклада;
• отработанного времени;
• размера налога.

Расчёт выглядит просто. Необходимо поделить оклад на количество рабочих дней в месяце и умножить на число отработанных дней, после чего вычесть процент НДФЛ. Полученная сумма и будет зарплатой.

Так, при расчёте зарплаты сотрудника, имеющего право на налоговые вычеты, прежде чем считать необходимый к оплате в казну размер налога, нужно вычесть его сумму. Если же начислена премия, то своё место в формуле её сумма занимает до того, как считается размер оплаты исходя из отработанного времени.

Но если трудовые отношения предполагают наличие доплат и коэффициентов, а работник трудится по сложному графику, то необходима новая формула для правильного расчёта зарплаты, которая бы учитывала все эти показатели.

Многие наёмные работники в России слышали о так называемых северных надбавках, установленных Трудовым кодексом и Законом №4520-1. Но помимо них отечественное законодательство определяет и такую форму увеличения оплаты труда, как районный коэффициент. В отличие от надбавок для работников Крайнего Севера, его применение не так ограничено территориально.

Понятие «районного коэффициента» и порядок его применения установлен статьями 146, 148 и 316 Трудового кодекса. Последняя статья возлагает обязанность установления его размеров на Правительство. Поскольку отдельного постановления по этому вопросу принято не было, то Роспотребнадзор в своём письме от 29 августа 2008 №01/9440-8-32 рекомендует работодателям руководствоваться нормативными актами, устанавливающими коэффициенты для горных, безводных и пустынных местностей и районов с особыми климатическими условиями.

Указанный коэффициент колеблется в пределах от 1,1 (например, в части Ростовской области) до 2 (Чукотка) в разных субъектах федерации. Для некоторых субъектов он может отличаться в зависимости от района или населённого пункта (так, в различных районах и городах Калмыкии, исходя из их обеспеченности водой, он разнится от 1,1 до 1,3). Есть регионы, где он действует лишь в отдельных местностях (например, в 6 районах Ростовской области, из которых в 4 - лишь частично) или не встречается вовсе (например, Москва, Тверская или Липецкая области).

Проверка правильности начисления

Трудовой кодекс требует, что работодатель информировал работника обо всех выплатах, удержаниях и расчётах, на основании которых они делаются. С этой целью зачастую на руки первому выдают, так называемые расчётки. Из них можно узнать, на основании каких сумм оклада, коэффициентов и доплат была посчитана зарплата.

Расчётная ведомость позволяет сравнить данные, используемые работодателем с ожиданиями работника. Если сотрудник хорошо знает полагающиеся ему суммы, то в случае обнаружения несоответствия он может подать обоснованную жалобу бухгалтеру своего предприятия, указав на ошибку. В случае же отказа со стороны работодателя удовлетворять законные требования сотрудника, он может подать в суд.

Стоит помнить, что законодательством установлен максимальный лимит удержаний из зарплаты, включающих в себя как налоги, так всевозможные штрафные санкции, исхода из ЛНА - он равен 20%. Исключением являются алименты, для них лимит - 70% и удержания по исполнительным листам - 50%.

Ответ на вопрос, как рассчитать зарплату по окладу является наиболее лёгким, поскольку приходится учитывать минимальное число переменных. По сути, формула требует от работника знать лишь, помимо самого размера оклада, число рабочих дней, количество из них отработанных и учесть удержание в пользу государственной казны налога.

• месячный оклад Иванова А.А. равен 50 тыс. рублей;
• работодателем установлена пятидневная рабочая неделя;
• в сентябре было 20 рабочих дней;
• в октябре - 23.

При этом Иванов в сентябре не работал 5 рабочих дней, поскольку брал отпуск за свой счёт. Таким образом, расчёт его зарплаты для этих двух месяцев будет выглядеть так:

• 50 000х15/20=30 000 - (30 000х13%)=26 100 рублей;
• 50 000х23/23=50 000 - (50 000х13%)=43 500 рублей.

В случае если работнику полагается аванс, то при расчёте НДФЛ учитывается вся сумма дохода, полученного им в течение месяца.

Сегодня можно легко рассчитать полагающийся размер трудовых выплат, используя калькулятор точного расчёта зарплаты. Но, работнику всё равно важно знать, каким является его оклад, были ли доплаты или специальные выплаты. Сколько дней он работал, а сколько был в отпуске или на больничном. Все детали оплаты труда необходимо выяснить с работодателем заранее.