โอนเงินเข้าบัญชี. การบัญชีสำหรับธุรกรรมธนาคาร (ใบเสร็จรับเงิน)

1. ผู้ดำเนินการโอนเงินจะโอนเงินตามคำสั่งของลูกค้า (ผู้ชำระเงินหรือผู้รับเงิน) ซึ่งดำเนินการในกรอบของรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่เกี่ยวข้อง (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งของลูกค้า)

2. การโอนเงินดำเนินการโดยใช้เงินของผู้ชำระเงินในบัญชีธนาคารของเขาหรือโดยเขาโดยไม่ต้องเปิดบัญชีธนาคาร

3. การโอนเงินดำเนินการภายในกรอบของรูปแบบที่ใช้บังคับของการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดโดยการให้เครดิตเงินเข้าบัญชีธนาคารของผู้รับเงิน การออกเงินสดให้กับผู้รับเงินหรือการบัญชีสำหรับเงินที่เป็นประโยชน์ต่อผู้รับ เงินโดยไม่ต้องเปิดบัญชีธนาคารเมื่อโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

4. การฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคารของคุณหรือรับเงินสดจากบัญชีธนาคารของคุณกับผู้ให้บริการโอนเงินรายเดียวไม่ใช่การโอนเงิน

5. การโอนเงิน ยกเว้นการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ให้ดำเนินการภายในระยะเวลาไม่เกิน 3 วันทำการ นับจากวันที่เงินถูกหักจากบัญชีธนาคารของผู้ชำระเงิน หรือ ตั้งแต่วันที่ผู้ชำระเงินมอบเงินสดให้ วัตถุประสงค์ในการโอนเงินโดยไม่ต้องเปิดบัญชีธนาคาร

6. นอกจากผู้ดำเนินการโอนเงินที่ให้บริการผู้ชำระเงินและผู้ดำเนินการโอนเงินที่ให้บริการผู้รับเงินแล้ว ผู้ดำเนินการโอนเงินอื่น ๆ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวกลางการโอน) อาจมีส่วนร่วมในการโอนเงิน

7. เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดหรือกฎหมายของรัฐบาลกลาง การโอนเงินที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ ยกเว้นการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ จะเริ่มนับจากเวลาที่เงินถูกหักจากบัญชีธนาคารของผู้ชำระเงินหรือจากช่วงเวลาดังกล่าว ผู้ชำระเงินให้เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ในการโอนเงินโดยไม่ต้องเปิดบัญชีธนาคาร

8. การไม่มีเงื่อนไขของการโอนเงินเกิดขึ้นในขณะที่ผู้ชำระเงินและ (หรือ) ผู้รับเงินหรือบุคคลอื่นปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับการโอนเงิน รวมถึงการดำเนินการเคาน์เตอร์โอนเงินในสกุลเงินอื่น เคาน์เตอร์ การโอนหลักทรัพย์ การแสดงเอกสาร หรือกรณีไม่มีเงื่อนไขที่กำหนด

9. หากผู้ชำระเงินและผู้รับเงินให้บริการโดยผู้ให้บริการโอนเงินรายเดียว การสิ้นสุดของการโอนเงิน ยกเว้นการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ จะเกิดขึ้นในเวลาที่เงินเข้าบัญชีธนาคาร ของผู้รับเงินหรือผู้รับเงินมีโอกาสที่จะได้รับเงิน

10. หากผู้ชำระเงินและผู้รับเงินให้บริการโดยผู้ให้บริการโอนเงินที่แตกต่างกัน การสิ้นสุดของการโอนเงินจะเกิดขึ้น ณ เวลาที่เงินเข้าบัญชีธนาคารของผู้ดำเนินการโอนเงินที่ให้บริการผู้รับเงิน ภายใต้หัวข้อ ตามข้อกำหนดของมาตรา 25 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้

11. เมื่อทำการโอนเงิน ภาระผูกพันของผู้ดำเนินการโอนเงินที่ให้บริการผู้ชำระเงินแก่ผู้ชำระเงินจะสิ้นสุดลงในขณะที่สิ้นสุดการโอนเงิน

การดำเนินการธนาคารในบัญชีการชำระเงิน (บัญชีการชำระเงิน) จะแสดงในรายการเอกสาร "ใบแจ้งยอดธนาคาร" จากส่วน "ธนาคารและโต๊ะเงินสด" รายการนี้สะท้อนถึงเอกสารทั้งในการรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันและการตัดจำหน่าย
การสร้างเอกสารเพื่อแสดงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระบัญชีขององค์กร
การชำระเงินจากผู้ซื้อ
ไปที่ส่วน "ธนาคารและโต๊ะเงินสด" เลือกรายการเอกสาร "ใบแจ้งยอดธนาคาร" สร้างเอกสารใหม่โดยคลิกที่ปุ่ม "ใบเสร็จรับเงิน" (รูปที่ 1)

ข้าว. 1

จากรายการตัวเลือกที่เสนอ "ประเภทของการดำเนินการ" เลือก "การชำระเงินจากผู้ซื้อ" (การชำระเงินจากผู้ซื้อสามารถตั้งค่าเป็นค่าเริ่มต้นได้) เราออกจากบัญชีเริ่มต้น "51" - การบัญชีสำหรับเงินในบัญชีการชำระเงินในสกุลเงินประจำชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย (รูปที่ 2)

รูปที่ 2

ขั้นตอนต่อไปคือการเลือกผู้ซื้อ เรากรอกอุปกรณ์ประกอบฉาก "องค์กร" ในนามที่เราเก็บบันทึก เมื่อเก็บเรกคอร์ดสำหรับองค์กรหนึ่ง ชื่อจะถูกแทนที่ในที่จำเป็นตามค่าเริ่มต้น (รูปที่ 3) โปรแกรม 1C ใช้โหมดการค้นหาอย่างรวดเร็ว: โดยการพิมพ์ตัวอักษรตัวแรก (หรือตัวเลขของรหัส TIN) ใน "หน้าต่างการเลือก" โปรแกรมจะแจ้งให้เราเลือกชื่อของคู่สัญญาตามนั้น
ความสนใจ. เพื่อความสะดวกในการค้นหาอย่างรวดเร็ว เราขอแนะนำให้เขียนชื่อของคู่สัญญา (ผู้ซื้อ ผู้ขาย ...) ตามลำดับต่อไปนี้: ชื่อแรกโดยไม่มีเครื่องหมายอัญประกาศ จากนั้นตามด้วยรูปแบบความเป็นเจ้าของ และในชื่อเต็มของคู่สัญญาแล้วให้เขียนชื่อเต็มของคู่สัญญาตามเอกสารการลงทะเบียน
ตัวอย่างเช่น ชื่อเต็ม - Cafe Skazka LLC ชื่อ (ตัวย่อสำหรับการค้นหา) - Skazka Cafe, LLC

รูปที่ 3

ต่อไปเราจะระบุจำนวนเงินที่ได้รับ ในส่วนตารางของเอกสาร "การรับเข้าบัญชีปัจจุบัน" เราระบุสัญญากับผู้ซื้อ หากยังไม่มีสัญญา เราจะสร้างมันขึ้นมา (รูปที่ 4)
คำแนะนำ. ในกรณีที่ความสัมพันธ์ของเรากับคู่สัญญานั้นเรียบง่ายและดำเนินการโดยไม่มีข้อตกลงตามใบแจ้งหนี้ เราขอแนะนำให้สร้างข้อตกลง "แบบมีเงื่อนไข" กับผู้ซื้อในฐานข้อมูลและอ้างถึงเมื่อสร้างเอกสารดังกล่าว ในอนาคตเทคนิคนี้จะช่วยประหยัดเวลาสำหรับนักบัญชีในการวิเคราะห์ความสัมพันธ์กับคู่สัญญานี้

ข้าว. 4

การดำเนินการต่อไปนี้:

เราเลือกบทความ "กระแสเงินสด" - DDS การวิเคราะห์ประเภทนี้สอดคล้องกับชื่อ กล่าวคือ ใช้เพื่อวิเคราะห์รายการกระแสเงินสด ในกรณีของเรา บทความ DDS ตรงกับประเภทของการชำระเงิน - "การชำระเงินจากผู้ซื้อ"

ระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรแกรมจะคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและแสดงจำนวนเงินนี้ในบรรทัดที่สองของคอลัมน์ VAT ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
เรากรอกข้อกำหนด "การชำระหนี้" ซึ่งมีตัวเลือกการชำระหนี้ต่อไปนี้: โดยอัตโนมัติตามเอกสารหรือไม่ชำระคืน หากคุณเลือกตัวเลือก "ตามเอกสาร" ในบรรทัดที่สองคุณควรระบุลิงก์ไปยังเอกสารที่จะชำระหนี้ โปรแกรมจะใช้ตัวบ่งชี้ "อัตโนมัติ" ตามค่าเริ่มต้น (รูปที่ 5)

ข้าว. 5

ฟิลด์ต่อไปนี้ยังคงต้องกรอก
ฟิลด์บัญชี สำหรับประเภทการชำระเงิน "การชำระเงินจากผู้ซื้อ" โปรแกรมเสนอให้ตั้งค่าบัญชีการคำนวณ 62.01 - "การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับผู้ซื้อ" หรือบัญชี 62.02 - "การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับผู้ซื้อเมื่อได้รับเงินล่วงหน้า" มันคุ้มค่าที่จะปล่อยให้บัญชีเหล่านี้ไม่เปลี่ยนแปลง โปรแกรมวิเคราะห์จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและกำหนดว่าบัญชีใดที่จะบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับ หากเป็นการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งแล้ว ระบบจะใช้การผ่านรายการ D51 - Kr62.01 หากเป็นการชำระเงินล่วงหน้า (ล่วงหน้า) ระบบจะใช้การผ่านรายการ D51 - Kr62.02 ต่อไปนี้
ฟิลด์ "ใน. หมายเลข" และ "ใน. วันที่” ตรงกับหมายเลขของคำสั่งชำระเงินที่เข้ามาและวันที่
ช่อง "วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน" ถูกใช้เป็นความคิดเห็นสั้น ๆ เพื่อความสะดวกของพนักงานของบริษัท ในกรณีชำระเงินจากผู้ซื้อ สามารถกรอกช่องต่อไปนี้: “ชำระค่าสินค้าตามใบแจ้งหนี้ ฉบับที่ ___ จาก ___
นอกจากนี้ คุณสามารถระบุผู้รับผิดชอบในการสร้างเอกสาร (รูปที่ 6)

รูปที่ 6

เอกสารพร้อมที่จะเขียนลงในฐานข้อมูล คลิก "ส่งและปิด" เอกสารที่โพสต์ปรากฏในรายการเอกสาร "ใบแจ้งยอดธนาคาร"
เราตรวจสอบการโพสต์ที่สร้างโดยโปรแกรม (รูปที่ 7)

รูปที่ 7

รายการบัญชีที่สร้างขึ้นโดยเอกสาร (รูปที่ 8)

รูปที่ 8

การสร้างและโพสต์เอกสารเสร็จสมบูรณ์ หมายเลขภายในของเอกสารที่จัดเก็บไว้ในฐานข้อมูลของโปรแกรมนั้นไม่ซ้ำกันและถูกกำหนดโดยโปรแกรม: แอตทริบิวต์ "Reg.number"
การคืนเงินจากซัพพลายเออร์
สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นได้หากซัพพลายเออร์คืนเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากเราก่อนหน้านี้หรือชำระคืนบัญชีของเขาให้เรา
ในส่วน "ธนาคารและโต๊ะเงินสด" ไปที่รายการเอกสาร "ใบแจ้งยอดธนาคาร" สร้างเอกสารใหม่โดยคลิกที่ปุ่ม "ใบเสร็จรับเงิน" ระหว่างประเภทการดำเนินการ เลือก "ส่งคืนจากซัพพลายเออร์" เราเลือกซัพพลายเออร์ ("ผู้ชำระเงิน") กรอกจำนวนเงินและในคอลัมน์ "ข้อตกลง" ระบุพื้นฐานการชำระเงิน - ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์

ข้าว. 1

ประเด็นสำคัญสามประการยังคงอยู่ - คำจำกัดความของรายการกระแสเงินสด (DDS) อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และทางเลือกของบัญชีการชำระเงิน ในการทำธุรกรรม "ส่งคืนจากซัพพลายเออร์" รายการภาษีมูลค่าเพิ่ม - "รายรับอื่นจากการดำเนินงานปัจจุบัน" อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มระบุไว้ที่ 18%, 10% หรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชีการชำระเงินออกจากบัญชีที่สร้างโดยโปรแกรมตามค่าเริ่มต้น บัญชีเหล่านี้ตรงกับบัญชีการชำระเงินกับซัพพลายเออร์: 60.01 หรือบัญชี 60.02 เมื่อโพสต์เอกสารโปรแกรมจะเลือกบัญชีย่อยที่ตรงกับการทำธุรกรรมทางธุรกิจของเรา (รูปที่ 2)

ข้าว. 2

เราโพสต์และปิดเอกสาร โดยสรุป เราตรวจสอบการผ่านรายการที่สร้างโดยเอกสาร (ในรายการเอกสาร "ใบแจ้งยอดธนาคาร" - โหมด "Dt-Kt") ควรเป็น: ด.ต. วท.51 - Cr. บัญชี 60.02 - จำนวน 5,000.00 รูเบิล

การคำนวณสินเชื่อและสินเชื่อ
การรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อและการกู้ยืมจะพิจารณาจากการดำเนินการต่อไปนี้ (แก้ไขใน "ประเภทของการดำเนินการ" ที่จำเป็น): การรับเงินจากเงินกู้ยืมจากสถาบันการธนาคาร การได้รับเงินกู้จากคู่สัญญา การชำระคืนเงินกู้จากคู่สัญญาที่ออกให้เขาก่อนหน้านี้ แบบฟอร์มทั่วไปของเอกสาร "รับเข้าบัญชีปัจจุบัน" สำหรับการดำเนินการข้างต้นมีดังนี้ (รูปที่ 3)
เลือก "ประเภทงาน" กรอกรายละเอียด:
- ผู้ชำระเงิน - ธนาคาร (ให้เงินกู้แก่เรา) หรือคู่สัญญา
- จำนวนเครดิต
- ข้อตกลง (หากไม่มีข้อตกลง โปรแกรมอนุญาตให้คุณสร้างข้อตกลงใหม่โดยไม่ต้องออกจากแบบฟอร์มเอกสาร)
- รายการกระแสเงินสด: เมื่อได้รับเงินกู้จากธนาคาร นี่คือ "การได้รับเงินกู้" เมื่อได้รับเงินกู้จากคู่สัญญา ก็คือ "การได้รับเงินกู้"
และโดยสรุป เราเห็นด้วย (หรือไม่เห็นด้วยกับบัญชีที่เสนอโดยโปรแกรมสำหรับการดำเนินการนี้ (“บัญชีการชำระเงิน”):
ก). เมื่อได้รับสินเชื่อเงินสดจากธนาคารเราจะใช้รายการบัญชี: Dt51 - Kt67.01 (หากเป็นเงินกู้ระยะยาวและครบกำหนดมากกว่า 12 เดือน) และ Dt51 - Kt66.01 - หากเงินกู้สั้น -ภาคเรียน;
ข). เมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่คืนได้จากคู่สัญญา - Dt51 - Kt67.03 (บัญชี 67 - การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม)
ใน). เมื่อคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้ก่อนหน้านี้จากคู่สัญญา - Dt51 - Kt58.03 (บัญชี 58 - "การลงทุนทางการเงิน", บัญชีย่อย 58.03 - "สินเชื่อที่ได้รับ") (รูปที่ 3)


ข้าว. 3

การตั้งถิ่นฐานอื่น ๆ กับคู่สัญญา
หากเงินเข้าบัญชีจากคู่สัญญาด้วยเหตุผลอื่น ๆ เอกสารจะถูกป้อนด้วยประเภทของการดำเนินการ "การชำระบัญชีอื่น ๆ กับคู่สัญญา" ตัวอย่างเช่น เหตุดังกล่าวสามารถยุติการเรียกร้องได้ ในบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานดังกล่าวจะใช้บัญชีย่อย 76.02 ของบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" เราใช้บทความ DDS - "รายได้อื่นจากการชำระเงินปัจจุบัน" ข้าว. 4

ข้าว. 4

รายได้จากการขายจากบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคาร
สำหรับการดำเนินการรับเงินจากการขายปลีกด้วยบัตรชำระเงินหรือสินเชื่อธนาคาร จะใช้เอกสารที่มีประเภทการดำเนินการ "ใบเสร็จรับเงินจากการขายด้วยบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคาร" เอกสารมีรูปแบบดังนี้
เอกสารนี้มีสองแท็บ "การถอดรหัสการชำระเงิน" หลักและ "การบัญชีสำหรับบริการธนาคาร" ออกแบบมาเพื่อสะท้อนต้นทุนขององค์กรสำหรับบริการของธนาคารที่ได้รับสำหรับการให้บริการบัตรชำระเงิน ในคอลัมน์ "บัญชีการชำระเงิน" เราใช้บัญชี 57.03 - "การขายด้วยบัตรชำระเงิน" หากเราได้รับรายได้จากการขายจากสินเชื่อธนาคาร เราสามารถใช้หนึ่งในบัญชีย่อยของบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น" คือ 76.09
เราใช้บทความ ท.บ. - "การชำระเงินจากผู้ซื้อด้วยบัตรชำระเงิน" (รูปที่ 5)


ข้าว. 5

แท็บ "การบัญชีสำหรับบริการธนาคาร" มีลักษณะดังนี้ (รูปที่ 6) "จำนวนบริการ" ที่พิมพ์ในแท็บหลักจะถูกโอนไปโดยจะมีการระบุบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายของธนาคารสำหรับการให้บริการบัตรชำระเงิน


ข้าว. 6

หลังจากโพสต์เอกสาร - การดำเนินการ "บันทึกและปิด" เราจะตรวจสอบการผ่านรายการที่สร้างโดยโปรแกรม (ในโหมด "ใบแจ้งยอดธนาคาร" ให้กดปุ่ม)

จัดทำขึ้นตามเอกสารการลงรายการบัญชี Dt51 - Kt57.03 - 6,000.00 รูเบิล และ
Dt91.02 (การวิเคราะห์ต้นทุน - "บริการธนาคาร" - Kt57.03 - 200.00 รูเบิล (รูปที่ 7)


ข้าว. 7

ของสะสม
การดำเนินการประเภทนี้ใช้ในกรณีที่ให้เครดิตบัญชีการชำระเงินที่รวบรวมจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ใช้ในกรณีที่มีช่องว่างเวลาระหว่างการส่งมอบเงินไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรและการโอนเงินเหล่านี้ไปยังธนาคารที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการขนส่งและการคุ้มครองเงิน
ในเอกสารเปิดต้องกรอกรายละเอียดต่อไปนี้: จำนวนเงินที่รวบรวมและบทความ DDS ไม่ได้กรอกชื่อผู้ชำระเงิน เราเห็นด้วยกับโปรแกรมที่เสนอ บัญชีการชำระเงิน - 57.01 (รูปที่ 8)

ข้าว. 8

การชำระคืนเงินกู้โดยพนักงาน
เมื่อส่งคืนเงินกู้ที่ออกให้กับพนักงานขององค์กรก่อนหน้านี้ เราจะสร้างเอกสารที่มีประเภทการดำเนินการ "การคืนเงินกู้โดยพนักงาน"
เรากรอกรายละเอียดต่อไปนี้: ผู้ชำระเงิน - ชื่อเต็มของพนักงานที่คืนเงินกู้ให้กับองค์กร ผลรวม รายการกระแสเงินสดคือ "เงินสดรับจากการชำระคืนเงินกู้" (รูปที่ 9)


ข้าว. 9

อุปทานอื่น ๆ

ในกรณีอื่น ๆ การรับเข้าบัญชีปัจจุบันนักบัญชีมีโอกาสมากขึ้นสำหรับความคิดสร้างสรรค์ อาจเป็นดอกเบี้ยที่ธนาคารเรียกเก็บจากการใช้เงินสดฟรี ดอกเบี้ยเงินฝาก ภาษีที่ชำระเกินและภาษีที่ขอคืน ฯลฯ ในกรณีนี้ เอกสารจะมีลักษณะดังนี้ (รูปที่ 10)


ข้าว. 10

ตามเอกสารนักบัญชีกำหนดทั้งบัญชีเครดิตและรายการกระแสเงินสดและการมีอยู่ (ไม่มี) ของ "ผู้ชำระเงิน" อย่างอิสระ
ลองมาเป็นตัวอย่าง การรับดอกเบี้ยจากธนาคารจากการวางเงินชั่วคราวขององค์กร รายได้นี้เป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ดังนั้นเราจึงมีรายการบัญชีต่อไปนี้ที่สอดคล้องกับธุรกรรมทางธุรกิจนี้: Dt51 - Kt91.01 - 600.00 rubles (บัญชี 91.01 - "รายได้อื่น" พร้อมการวิเคราะห์ "รายได้อื่นที่ไม่ได้ดำเนินการ") (รูปที่ 11)

ข้าว. สิบเอ็ด
เราได้พิจารณาเอกสารที่สร้างการรับเงินทั้งหมดไปยังบัญชีการชำระบัญชีขององค์กรเรียบร้อยแล้ว

เราแต่ละคนทำการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังธนาคารอื่นอย่างน้อยหนึ่งครั้ง ไม่ว่าจะเป็นตัวเราเองหรือญาติหรือหุ้นส่วน ในบทความนี้ ฉันจะบอกคุณว่าเที่ยวบินของธนาคารคืออะไรและเหตุใดคุณจึงต้องทราบตารางเวลาของเที่ยวบินเหล่านี้แต่เราไม่ได้คิดถึงรายละเอียดเฉพาะของการดำเนินการด้านการธนาคารนี้ด้วยซ้ำ

ก่อนอื่นมากำหนดว่าการโอนเงินระหว่างธนาคารคืออะไร

การโอนเงินระหว่างธนาคาร- นี่คือการโอนเงินจากธนาคารหนึ่งไปยังอีกธนาคารหนึ่งซึ่งดำเนินการโดยธนาคารโดยการหักจากบัญชีของธนาคารหนึ่งไปยังบัญชีของธนาคารอื่นในธนาคารกลาง

การดำเนินการเหล่านี้ดำเนินการโดยธนาคารกลางแห่งรัสเซีย ไม่ใช่ในทันที แต่เป็นระยะ ความถี่ของการทำธุรกรรมดังกล่าวเรียกว่าเที่ยวบินของธนาคาร

กำหนดการบินของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2562

เที่ยวบินที่ 1– ออกเดินทางตั้งแต่ 10:00 น. – 11:00 น. แผนกต้อนรับ – ตั้งแต่เวลา 12:00 น.
เที่ยวบินที่ 2- ออกเดินทางตั้งแต่ 11:15 น. - 14:00 น. แผนกต้อนรับ - ตั้งแต่เวลา 15:00 น.
เที่ยวบินที่ 3– ออกเดินทางตั้งแต่ 14:15 น. – 16:00 น. แผนกต้อนรับ – ตั้งแต่เวลา 17:00 น.
เที่ยวบินที่ 4– ออกเดินทางตั้งแต่ 16:15 น. – 18:00 น. แผนกต้อนรับ – ตั้งแต่เวลา 20:00 น.
เที่ยวบินที่ 5- ส่งตั้งแต่ 19:00 น. - 21:00 น. รับ - ตั้งแต่ 22:00 น. (ทุกที่คือเวลามอสโกว)

ตารางนี้ช่วยให้เข้าใจว่าเงินจะถูกโอนจากธนาคารของเราไปยังธนาคารอื่นเมื่อใด แต่ที่นี่เป็นที่น่าสังเกตว่าธนาคารทุกแห่งดำเนินการตามคำสั่งชำระเงินของลูกค้าแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น ธนาคารบางแห่งทำการโอนเงินขาออกเฉพาะในเที่ยวบินแรกและเที่ยวบินที่สอง

ตัวอย่างเช่นในตอนเย็นเราสามารถส่งเงินผ่านธนาคารทางอินเทอร์เน็ตเพื่อชำระคืนเงินกู้ไปยังบัญชีในธนาคารอื่น แต่เงินนี้จะออกจากธนาคารของเราในตอนเช้าของเที่ยวบินแรกเท่านั้น และการลงทะเบียนในธนาคารอื่นที่เรามีเงินกู้จะเกิดขึ้นในเที่ยวบินใดเที่ยวบินหนึ่ง ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะทำนายว่าเงินจะ "ออกจาก" ธนาคารของเราและไปที่ธนาคารอื่นเมื่อใด

เงื่อนไขการดำเนินการสั่งซื้อธนาคารกำหนดให้โอนเงินในข้อตกลงบัญชีธนาคาร แต่ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 849) ระบุว่าสถาบันสินเชื่อมีหน้าที่ต้องชำระเงินภายในวันทำการธนาคารถัดไปหลังจากได้รับคำสั่งชำระเงินจากลูกค้า ธนาคารอาจกำหนดเงื่อนไขการโอนได้สูงสุด 3-5 วันทำการ แต่แท้จริงแล้วทุกอย่างมักเกิดขึ้นเร็วกว่า

ธนาคารที่เร็วที่สุดสำหรับการโอนเงินระหว่างธนาคาร

1. ธนาคาร Tinkoff— บัตรเดบิตพร้อมการโอนเงินระหว่างธนาคารฟรีและการโอนจากบัตรหนึ่งไปยังอีกบัตรหนึ่ง วันนี้เป็นธนาคารที่เร็วที่สุดในรัสเซียสำหรับการโอน ในวันทำการการโอนจะถูกส่งทุก ๆ 30 นาทีตั้งแต่ 1:20 น. ถึง 19:45 น. ตามเวลามอสโกว

เงินของบริษัทต้องเก็บไว้ในธนาคาร สำหรับองค์กรนี้ - นิติบุคคลที่มีงบดุลอิสระ เปิดบัญชีกระแสรายวัน

ในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน บริษัทต้องยื่นเอกสารดังต่อไปนี้กับธนาคาร:

คำขอเปิดบัญชีตามแบบที่กำหนด

เอกสารรับรองความเป็นจริงของการสร้าง การจดทะเบียนนิติบุคคล

สำเนาข้อบังคับและหนังสือบริคณห์สนธิที่รับรองโดยทนายความ

บัตรธนาคารพร้อมตัวอย่างลายเซ็นของผู้ที่ได้รับสิทธิ์ในการลงนามในเอกสารการชำระเงินและตราประทับ

หนังสือรับรองการจดทะเบียนวิสาหกิจในสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

ใบรับรองการลงทะเบียนในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนเพื่อสังคมอื่น ๆ

ขั้นตอนการทำและประมวลผลธุรกรรมในบัญชีธนาคารนั้นควบคุมโดยกฎของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

เอกสารต่อไปนี้ใช้เพื่อลงทะเบียนการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีกระแสรายวัน:

1. สั่งจ่าย

สั่งจ่ายให้คำแนะนำจากผู้ชำระเงินไปยังธนาคารของเขาเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีปัจจุบันของ บริษัท อื่น

สั่งจ่ายพิมพ์เป็น 3, 4 หรือ 5 ชุด ขึ้นอยู่กับสาขาของธนาคารที่ตั้งบัญชีการชำระเงินของผู้รับผลประโยชน์และผู้จ่ายเงิน สำเนาชุดแรกประทับตราและลงนามโดยบุคคลที่หนึ่งและสอง วัตถุประสงค์ของการชำระเงินระบุไว้ในคำสั่งชำระเงินโดยละเอียด คำสั่งชำระเงินที่พิมพ์ออกมามีอายุ 10 วันตามปฏิทิน

2.

ขอชำระเงิน-สั่งซื้อในด้านหนึ่ง แสดงถึงข้อกำหนดของซัพพลายเออร์ต่อผู้ซื้อในการชำระค่าสินค้าคงคลังหรือบริการที่จัดส่งโดยอิงจากเอกสารยืนยันการจัดส่ง ในทางกลับกัน เอกสารนี้เป็นคำสั่งจากผู้ซื้อไปยังธนาคารของเขาเพื่อชำระเงิน

ซัพพลายเออร์มีการจัดส่งสินค้าปัญหา สั่งจ่ายส่งไปยังผู้ซื้อเป็นสาม สี่ หรือห้าชุด และแนบเอกสารการจัดส่ง

หากผู้ซื้อตกลงที่จะชำระเงินสำหรับการจัดส่งนี้ เขาจะกรอกข้อมูลในส่วนที่สอง คำขอชำระเงิน - ใบเสร็จรับเงินและส่งไปยังธนาคารของคุณเพื่อถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน ข้อตกลงของผู้ซื้อในการชำระเงินสำหรับการจัดส่งนี้เรียกว่า การยอมรับ

3. เช็คเงินสด.

เช็คเงินสดเป็นคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารเพื่อออกเงินสดจำนวนหนึ่ง

ธนาคารออกสมุดเช็คสำหรับ 25 หรือ 50 แผ่นตามคำร้องขอขององค์กร ในการถอนเงินสดนักบัญชีจะกรอกเช็คด้วยหมึกสีเดียวอย่างระมัดระวังและส่งต่อไปยังแคชเชียร์ขององค์กร แคชเชียร์สั่งล่วงหน้าตามจำนวนที่ต้องการ (ล่วงหน้า 1, 2 วัน) การตรวจสอบเสร็จสมบูรณ์มีอายุ 10 วัน

4.

ตามเอกสารนี้ เงินจะถูกฝากเข้าบัญชีกระแสรายวันโดยตรงจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ประกาศสมทบเงินให้แคชเชียร์กรอกเงินโดยตรงที่ธนาคารในสำเนาที่ 1 แบบฟอร์มประกาศได้จากผู้ประกอบการธนาคาร

แบบฟอร์มประกอบด้วย 3 ส่วน:

1 ส่วน - ประกาศอยู่ในธนาคาร

2 ส่วน - ใบเสร็จกลับไปที่แคชเชียร์ขององค์กร

3 ส่วน - คำสั่งออกโดยธนาคารพร้อมกับใบแจ้งยอด

หากองค์กรส่งมอบรายได้ให้กับนักสะสมในกรณีนี้ ใบเบิกซึ่งประกอบด้วย 3 รูปแบบคือ

1 แบบฟอร์ม - ใบเบิกลงทุนในกระเป๋าเงิน

2 แบบฟอร์ม - ใบตราส่งออกให้นักสะสมพร้อมกับกระเป๋า

3 แบบฟอร์ม - สำเนาใบตราส่งยังคงอยู่กับแคชเชียร์

เงินเข้าบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารดังต่อไปนี้:

1. โดย ประกาศจ่ายเงินสดหรือโดย แผ่นส่งสัญญาณเงินที่ฝากจากเครื่องบันทึกเงินสดจะเข้าบัญชีปัจจุบัน

2. ขึ้นอยู่กับ คำสั่งชำระเงินผู้ซื้อและลูกค้าจะได้รับเครดิตด้วยการชำระเงินล่วงหน้าหรือรายได้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย

3. ขึ้นอยู่กับ คำขอชำระเงิน - คำสั่งซื้อองค์กรออกให้แก่ผู้ซื้อและลูกค้า การชำระเงินล่วงหน้าหรือรายได้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายจะได้รับเครดิต

4. โดย คำสั่งอนุสรณ์เงินกู้ธนาคารหรือดอกเบี้ยที่ธนาคารจ่ายเพื่อเก็บเงินในบัญชีของบริษัทจะได้รับเครดิต

เงินถูกหักจากบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารดังต่อไปนี้:

1. ขึ้นอยู่กับ เช็คเงินบริษัทได้รับเงินจากธนาคารเพื่อเป็นค่าจ้าง ค่าเดินทาง และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

2. ขึ้นอยู่กับ คำสั่งชำระเงินออกโดยบริษัทของเรา หนี้สินต่องบประมาณ เงินนอกงบประมาณ เจ้าหนี้อื่น ๆ หมดไป และซัพพลายเออร์โอนการชำระเงินสำหรับรายการสินค้าคงคลัง บริการ หรือการชำระเงินล่วงหน้า

3. ขึ้นอยู่กับ คำขอชำระเงิน - คำสั่งซื้อซัพพลายเออร์จะถูกหักจากบัญชีปัจจุบันของเงินทุนเพื่อชำระค่าสินค้าคงคลังและบริการที่ได้รับ

4. ขึ้นอยู่กับ คำสั่งอนุสรณ์ที่ออกโดยธนาคาร ดอกเบี้ยจากการใช้เงินกู้ธนาคาร ตลอดจนการชำระค่าบริการของธนาคารสำหรับการชำระเงินและบริการเงินสดจะถูกตัดออก

ธุรกรรมทั้งหมดที่ทำในบัญชีปัจจุบันจะสะท้อนให้เห็นใน รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝากซึ่งออกให้กับเจ้าของบัญชีเป็นประจำ

บัญชี 51 การติดต่อกับบัญชีอื่น

ในการบัญชีสำหรับเงินทุนที่องค์กรจะใช้บัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

บัญชีย่อยเปิดได้ บัญชี 51 บัญชีย่อยจะเปิดขึ้นเมื่อมีการเปิดบัญชีการชำระเงินหลายบัญชีในธนาคารต่างๆ

โดย เดบิตบัญชี 51 แสดงถึงการรับเงินในบัญชีกระแสรายวันตาม เครดิต- การถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน ยอดเดบิตบัญชี 51 แสดงถึงยอดเงินคงเหลือในบัญชีปัจจุบัน

การโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันจะแสดงในธุรกรรมต่อไปนี้:

ตัดจำหน่าย เงินจากบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในธุรกรรมต่อไปนี้:

ในกรณีของการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดกับผู้ซื้อ เงินสามารถโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารดังต่อไปนี้:

• เลตเตอร์ออฟเครดิต

• ตรวจสอบ;

• คำขอชำระเงิน ;

• ใบสั่งสะสม ;

• คำสั่งชำระเงิน .

เอกสารการชำระเงินประเภทดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยมาตรา 862 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 1.1 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการออกและดำเนินการชำระเงินด้วยคำสั่งชำระเงินและเช็ค โปรดดูที่:

• ;

• วิธีสะท้อนธุรกรรมในบัญชีพิเศษในการบัญชี .

ชำระเงินด้วยบัตรพลาสติก

สามารถโอนเงินเข้าบัญชีการชำระเงินขององค์กรเมื่อชำระเงินด้วยบัตรพลาสติก สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารที่ต้องออกหากคู่สัญญาจ่ายเงินให้องค์กรด้วยบัตรพลาสติกโปรดดูใครและในกรณีใดบ้างที่ควรใช้ CCP .

การตั้งถิ่นฐานสำหรับการรวบรวม

เพื่อรับเงินในบัญชีกระแสรายวันเมื่อทำการชำระบัญชี ของสะสมผู้รับเงินจะต้องออกเอกสารการตั้งถิ่นฐานให้กับผู้ชำระเงินและโอนไปยังธนาคาร (ข้อ 7.4, 7.7 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P)

เมื่อทำการชำระเงินสำหรับการเรียกเก็บเงิน องค์กรสามารถใช้เอกสารการชำระเงินต่อไปนี้:

• คำขอชำระเงิน ;

• ใบสั่งสะสม .

สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 7.1, 7.4, 9.1 และ 9.2 ของกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

ผู้จ่ายเงินควรดำเนินการอย่างไรเพื่อให้ธนาคารตัดเงินออกจากบัญชีของเขาตามการเรียกเก็บเงิน ดูวิธีตัดเงินออกจากบัญชีปัจจุบัน .

การตั้งถิ่นฐานโดยการเรียกร้องการชำระเงิน

รูปแบบการชำระเงินแบบรวม (f. 0401061) ได้รับการอนุมัติโดยภาคผนวก 6 ของกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

กฎหมายกำหนดให้มีการตั้งถิ่นฐานสองประเภทสำหรับการเรียกร้องการชำระเงิน:

• ด้วยการยอมรับ;

• โดยไม่ยอมรับ

เหตุผล - ข้อ 2.1 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

องค์กรกำหนดเงื่อนไขสำหรับการยอมรับหรือการหักบัญชีโดยตรงในข้อตกลงกับผู้ซื้อ, ธนาคาร (ข้อ 2, บทความ 862 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย, วรรค 2.9 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 น. 383-ป).

ในการระงับการเรียกร้องการชำระเงินโดยยอมรับล่วงหน้าผู้ซื้อมีสิทธิ์ปฏิเสธการชำระเงินหากองค์กรละเมิดเงื่อนไขของสัญญา ในเวลาเดียวกัน เขาจะต้องระบุสาเหตุของการปฏิเสธที่ระบุไว้ในสัญญา (เช่น การไม่ปฏิบัติตามเวลาการส่งมอบ การไม่มีเอกสารบางอย่างสำหรับสินค้า คุณภาพต่ำ เป็นต้น) (ข้อ 2.9 1 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P)

เมื่อกรอกคำขอชำระเงินด้วยการยอมรับเบื้องต้น ในช่อง "เงื่อนไขการชำระเงิน" ให้ใส่หมายเลข "1" ซึ่งเป็นการยอมรับล่วงหน้า

ในฟิลด์ "ระยะเวลาการยอมรับ" ของคำขอชำระเงิน ให้ระบุจำนวนวันที่จะยอมรับ เงื่อนไขการยอมรับโดยคู่สัญญากำหนดไว้ในสัญญา (การส่งมอบ, การปฏิบัติงาน, การให้บริการ) อย่างไรก็ตาม ต้องไม่น้อยกว่าห้าวันทำการ หากคู่สัญญาไม่ได้กำหนดระยะเวลาในการยอมรับข้อตกลง ให้ใช้เวลาเท่ากับห้าวันทำการ (เว้นแต่ข้อตกลงกับธนาคารจะกำหนดระยะเวลาที่สั้นกว่านั้น)

สิ่งนี้ระบุไว้ในภาคผนวก 1 ของกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

ในสำเนาทั้งหมดของคำขอชำระเงิน พนักงานของธนาคารที่ดำเนินการในฟิลด์ "สิ้นสุด ระยะเวลาการยอมรับ" จะระบุวันที่ระยะเวลาการยอมรับหมดอายุ เมื่อคำนวณวันที่ จะคำนึงถึงวันทำงานด้วย วันที่ได้รับคำขอชำระเงินจากธนาคารจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณวันที่ระบุ คำแนะนำดังกล่าวระบุไว้ในภาคผนวก 1 ของกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการชำระบัญชีโดยคำสั่งการชำระเงินโดยไม่ได้รับการยอมรับคือธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงิน (ธนาคารที่ดำเนินการ) มีสิทธิ์ที่จะหักเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่ง (ข้อ 2.9.1 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน , 2555 น. 383-ป).

นั่นคือ ในกรณีนี้ เมื่อองค์กรผู้รับส่งคำขอชำระเงิน ผู้ซื้อจะไม่สามารถปฏิเสธการชำระเงินได้ ธนาคารตัดยอดหนี้ออกจากบัญชีของเขาโดยไม่ยอมรับ ในทางปฏิบัติ การคำนวณดังกล่าวใช้ไม่บ่อยนัก เช่น เมื่อชำระค่าสาธารณูปโภค ค่าไฟฟ้า เป็นต้น

ในคำขอชำระเงิน ในช่อง "เงื่อนไขการชำระเงิน" ให้ระบุ:

• หมายเลข "1" หากผู้ซื้อยอมรับล่วงหน้า

• หมายเลข "2" หากต้องการการยอมรับเพื่อตัดเงิน

ขั้นตอนนี้มีให้ในภาคผนวก 1 ของกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P

การชำระบัญชีตามคำสั่งเรียกเก็บเงิน

คู่สัญญาอาจระบุไว้ในสัญญาสำหรับการชำระบัญชีสำหรับการเรียกเก็บเงินโดยวิธีการของใบสั่งเรียกเก็บเงิน ในการทำเช่นนี้ ข้อตกลงบัญชีธนาคารต้องมีเงื่อนไขสำหรับการหักเงินตามคำสั่งเรียกเก็บเงินและข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับที่มีสิทธิ์แสดงคำสั่งดังกล่าว เพื่อยืนยันสิทธิ์นี้ ผู้รับส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องไปยังธนาคาร (ข้อ 7.4 ของระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P)

จัดทำใบสั่งเรียกเก็บเงินตามแบบฟอร์มหมายเลข 0401071 ที่ได้รับอนุมัติจากภาคผนวก 4 ตามกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P เอกสารดังกล่าวต้องมีการอ้างอิงถึงวันที่ จำนวนสัญญาที่ทำกับผู้ซื้อ (ลูกค้า) และข้อที่เกี่ยวข้องซึ่งให้สิทธิ์ในการตัดจำหน่ายที่โต้แย้งไม่ได้

การบัญชี

โดยไม่คำนึงถึงวิธีการชำระบัญชีในรูปแบบใด ให้สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันตามใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมแนบเอกสารการชำระเงิน (เช่น คำสั่งชำระเงินและเรียกเก็บเงิน คำขอชำระเงิน ฯลฯ) (คำแนะนำสำหรับ ผังบัญชี). สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับว่าเป็นไปได้ที่จะดำเนินการจัดการเอกสารสำหรับการดำเนินการธนาคารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่ โปรดดูที่ วิธีจัดระเบียบการบัญชีของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน .

การรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรในการบัญชีสะท้อนให้เห็นถึงการผ่านรายการในการหักบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

เมื่อได้รับเงินจากคู่สัญญาในทางบัญชี ให้ผ่านรายการ:

เดบิต 51 เครดิต 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- รับเงินจากคู่สัญญาเข้าบัญชีกระแสรายวัน

ต้องทำธุรกรรมใดบ้างหากผู้ซื้อชำระค่าสินค้าด้วยบัตรธนาคารดูวิธีสะท้อนการขายสินค้าที่ร้านค้าปลีกในการบัญชี .

การรับดอกเบี้ยจากยอดเงินคงเหลือในบัญชีปัจจุบันสะท้อนดังนี้:

เดบิต 51 เครดิต 91-1

- รับดอกเบี้ยจากยอดเงินคงเหลือฟรีในบัญชีปัจจุบันจากธนาคาร

การคืน (การชำระคืน) ของเงินจากงบประมาณสะท้อนถึงการผ่านรายการ:

เดบิต 51 เครดิต 68

- ได้รับเงินในบัญชีปัจจุบันในแง่ของผลตอบแทน (การชำระเงินคืน) จากงบประมาณ

เมื่อได้รับเงินจาก FSS ของรัสเซีย ให้ทำรายการในบัญชี:

เดบิต 51 เครดิต 69

- ได้รับเงินในบัญชีปัจจุบันในแง่ของการชำระเงินคืนจาก FSS ของรัสเซีย

สะท้อนถึงเงินบริจาคที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งโดยโพสต์:

เดบิต 51 เครดิต 75-1

- จัดทำเงินสมทบทุนจดทะเบียน

หากคุณมีบัญชีกระแสรายวันหลายบัญชีที่เปิดในธนาคารต่างๆ ให้จัดระเบียบการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเงินทุนในบัญชีเหล่านั้น ในการทำเช่นนี้ ให้เปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับบัญชี 51 ตัวอย่างเช่น บัญชี 51 บัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 1" และบัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 2" โอนเงินระหว่างบัญชีของคุณในธนาคารต่างๆ สะท้อนการผ่านรายการ:

เดบิต 51 บัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 2" เครดิต 51 บัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 1"

- แสดงถึงการโอนระหว่างบัญชีการชำระบัญชีของตัวเอง (หากเงินเข้าบัญชีในวันเดียวกัน)

หรือเมื่อนำเงินเข้าบัญชีนอกวันที่โอน:

เดบิต 57 เครดิต 51 บัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 1"

- เงินถูกตัดออกเพื่อโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันอื่น (ในวันที่การตัดจำหน่ายแสดงในใบแจ้งยอดธนาคาร 1)

เดบิต 51 บัญชีย่อย "บัญชีกระแสรายวันในธนาคาร 2" เครดิต 57

- แสดงถึงการรับเงินจากบัญชีกระแสรายวันอื่น (ในวันที่เงินเข้าบัญชี)

ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในคำแนะนำสำหรับผังบัญชี

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประมวลผลคำสั่งชำระเงินเมื่อโอนเงินระหว่างบัญชีของคุณในธนาคารต่างๆ โปรดดูวิธีตัดเงินออกจากบัญชีปัจจุบัน .

เมื่อให้บริการการชำระเงิน (รวมถึงการโอนเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร) ธนาคารอาจเรียกเก็บค่าธรรมเนียม สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีสะท้อนการชำระเงินดังกล่าวในการบัญชี โปรดดูที่ วิธีสะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่ายทางบัญชีสำหรับบริการธนาคาร .

ขั้นตอนในการแสดงการรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันเมื่อคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการ:

• ระบบภาษีที่องค์กรใช้

• ปลายทางของเงินที่ได้รับ

ขั้นพื้นฐาน

ถ้าองค์กรใช้วิธีการคงค้าง แล้วการรับเงินในบัญชีเดินสะพัดจะไม่กระทบต่อการคำนวณภาษีเงินได้แต่อย่างใด นี่คือความจริงที่ว่าการรับรู้รายได้ในกรณีนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร (ข้อ 1 ของบทความ 271 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างของการสะท้อนในการบัญชีและภาษีของการรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบันในการชำระบัญชีตามคำสั่งเรียกเก็บเงิน องค์กรใช้วิธีการคงค้าง

เมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม Alfa LLC ได้ทำสัญญาระยะยาวสำหรับการให้บริการด้านการสื่อสารแก่ LLC Trading Firm Germes ตามข้อตกลง Hermes จ่ายค่าบริการสื่อสารเป็นรายเดือน สัญญาระบุรูปแบบการชำระเงิน (ใบสั่งเรียกเก็บเงิน)

ข้อตกลงระหว่าง Hermes และธนาคารที่ให้บริการมีเงื่อนไขทางด้านขวาของธนาคารในการหักเงินจากบัญชีของลูกค้าโดยไม่ต้องมีคำสั่งจากเขา

ในเดือนกรกฎาคม Alpha ได้ให้บริการด้านการสื่อสารแก่ Hermes จำนวน 59,000 rubles (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 9,000 รูเบิล) นักบัญชีของ Alfa ได้ออกคำสั่งเรียกเก็บเงินสำหรับจำนวนนี้

• เกี่ยวกับผู้รับเงิน ("อัลฟ่า") ซึ่งมีสิทธิ์ออกคำสั่งเรียกเก็บเงินสำหรับการหักเงินในลักษณะที่เถียงไม่ได้ (ชื่อเต็ม, ที่อยู่ตามกฎหมายและที่อยู่จริง, หมายเลขโทรศัพท์, TIN, KPP, PSRN, รายละเอียดธนาคาร, ข้อมูลเกี่ยวกับ หัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี);

• ในสัญญาสำหรับการให้บริการการสื่อสาร (สัญญาลงวันที่ 2 กรกฎาคมหมายเลข 344 สรุปกับ Alfa)

สำหรับบริการสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งเรียกเก็บเงิน ธนาคารที่ให้บริการองค์กรได้หักค่าธรรมเนียม 1,800 รูเบิลจากบัญชีกระแสรายวันของ Alfa

นักบัญชีของ Alfa ได้สะท้อนการดำเนินงานที่ดำเนินการในการบัญชีดังต่อไปนี้

เดบิต 62 เครดิต 90-1
- 59,000 รูเบิล - สะท้อนรายได้จากการให้บริการการสื่อสารและในขณะเดียวกันก็ออกคำสั่งเก็บเงินสำหรับการชำระเงิน

เดบิต 90-2 เครดิต 20
- 30,000 - รวมอยู่ในต้นทุนการขายบริการสื่อสาร

เดบิต 90-3 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"
- 9000 รูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกเรียกเก็บจากรายได้จากการให้บริการสื่อสาร

เดบิต 51 เครดิต 62
- 59,000 รูเบิล - ได้รับเงินจากผู้ซื้อแล้ว (ดำเนินการตามคำสั่งเรียกเก็บเงินแล้ว)

เดบิต 91-2 เครดิต 51
- 1,800 รูเบิล - สะท้อนถึงค่าตอบแทนของธนาคารสำหรับการให้บริการในการชำระหนี้ตามคำสั่งเรียกเก็บเงิน

Alfa ใช้วิธีการคงค้าง ดังนั้นการรับรายได้จากการขายบริการไปยังบัญชีปัจจุบันจึงไม่ส่งผลต่อการคำนวณภาษีเงินได้

หากองค์กรคำนวณภาษีเงินได้วิธีเงินสด การสะท้อนของเงินที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของพวกเขา นี่คือความจริงที่ว่ารายได้ตามวิธีเงินสดรับรู้ในเวลาที่ได้รับเงินในบัญชีปัจจุบัน (ข้อ 2, มาตรา 273 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่น หากองค์กรได้รับเงินจากการขายสินค้า (งาน บริการ) ไปยังบัญชีปัจจุบัน จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเวลาที่ได้รับเงิน (ข้อ 2 มาตรา 273 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎนี้ใช้กับการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ (ข้อ 8 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 หมายเลข 98)

เมื่อได้รับเงินในบัญชีปัจจุบันเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า (งานบริการ) องค์กรอาจมีภาระผูกพัน (ข้อ 1 บทความ 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ยูเอสเอ็น

หากองค์กรใช้ระบบที่เรียบง่าย ผลสะท้อนของเงินที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันจะขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของพวกเขา นี่คือความจริงที่ว่ารายได้ภายใต้ระบอบการปกครองนี้รับรู้ในเวลาที่ได้รับเงินเข้าบัญชีปัจจุบัน (ข้อ 1 ของบทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นให้คำนึงถึงรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ที่เข้าสู่บัญชีปัจจุบันเมื่อคำนวณภาษีเดียวในวันที่ได้รับเงินเข้าบัญชี (ข้อ 1 ของบทความ 346.17 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธรัฐ).

ตัวอย่างการบัญชีเมื่อคำนวณภาษีเดียวเมื่อลดรายได้ที่ได้รับ

LLC "Alfa" ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายกับเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้"

เมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม Alfa ได้จัดส่งสินค้าชุดหนึ่งให้กับผู้ซื้อเป็นจำนวนเงินรวม 550,000 รูเบิล ได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งจากผู้ซื้อไปยังบัญชีการชำระบัญชีของบริษัทในวันที่ 21 พฤษภาคม (คำสั่งชำระเงินลงวันที่ 21 พฤษภาคม หมายเลข 352)

นักบัญชีแสดงจำนวนรายได้ที่ได้รับเป็นรายได้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับครึ่งปี

ยูทีไอ

วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีของ UTII คือรายได้ที่ได้รับ (ข้อ 1 และ 2 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นการรับเงินจึงไม่ส่งผลต่อการคำนวณ UTII