Trasferimento di fondi sul conto. Contabilità per transazioni bancarie (ricevute di cassa)

1. L'operatore di trasferimento di denaro trasferisce fondi su ordine del cliente (pagante o destinatario di fondi), eseguito nell'ambito della forma applicabile di pagamenti non in contanti (di seguito denominato ordine del cliente).

2. Il trasferimento di fondi viene effettuato a spese dei fondi del pagatore sul suo conto bancario o forniti da lui senza aprire un conto bancario.

3. Il trasferimento di fondi viene effettuato nell'ambito delle forme applicabili di regolamento non in contanti accreditando fondi sul conto bancario del destinatario dei fondi, emettendo contanti al destinatario dei fondi o contabilizzando i fondi a favore del destinatario dei fondi fondi senza aprire un conto bancario durante il trasferimento di fondi elettronici.

4. Depositare contanti sul tuo conto bancario o ricevere contanti dal tuo conto bancario con un operatore di trasferimento di denaro non è un trasferimento di denaro.

5. Il trasferimento di fondi, ad eccezione del trasferimento di fondi elettronici, è effettuato entro un periodo non superiore a tre giorni lavorativi a partire dal giorno in cui i fondi sono addebitati sul conto bancario del pagatore o dal giorno in cui il pagatore fornisce contanti per allo scopo di trasferire fondi senza aprire un conto bancario.

6. Oltre all'operatore di trasferimento di denaro al servizio del pagatore e all'operatore di trasferimento di denaro al servizio del destinatario dei fondi, possono partecipare al trasferimento di fondi altri operatori di trasferimento di denaro (di seguito denominati intermediari di trasferimento).

7. Salvo quanto diversamente previsto dalla forma applicabile di pagamenti diversi dai contanti o dalla legge federale, il trasferimento irrevocabile di fondi, ad eccezione di un trasferimento di moneta elettronica, inizia dal momento in cui i fondi vengono addebitati sul conto bancario del pagatore o dal momento il pagatore fornisce contanti allo scopo di trasferire fondi senza aprire un conto bancario.

8. L'incondizionalità del trasferimento di fondi si verifica nel momento in cui il pagatore e (o) il destinatario di fondi o altre persone soddisfano le condizioni per il trasferimento di fondi, compresa l'attuazione del controtrasferimento di fondi in un'altra valuta, il contatore trasferimento di titoli, la presentazione di documenti, o in mancanza delle condizioni specificate.

9. Se il pagatore di fondi e il destinatario di fondi sono serviti da un operatore di trasferimento di denaro, la finalità del trasferimento di fondi, ad eccezione del trasferimento di fondi elettronici, si verifica nel momento in cui i fondi vengono accreditati sul conto bancario del destinatario di fondi o al destinatario di fondi è data la possibilità di ricevere fondi in contanti.

10. Se il pagatore dei fondi e il destinatario dei fondi sono serviti da operatori di trasferimento di denaro diversi, la definitività del trasferimento di denaro si verifica nel momento in cui i fondi vengono accreditati sul conto bancario dell'operatore di trasferimento di denaro che serve il destinatario dei fondi, a condizione che ai requisiti dell'articolo 25 della presente legge federale .

11. Quando si trasferiscono fondi, l'obbligo dell'operatore di trasferimento di denaro che serve il pagatore al pagatore termina al momento della sua definitività.

Le operazioni bancarie sul conto di regolamento (conti di regolamento) si riflettono nell'elenco dei documenti "Estratti conto bancari" della sezione "Banca e cassa". Questo elenco riflette i documenti sia sulla ricezione di fondi sul conto corrente, sia sulla loro cancellazione.
Creazione di documenti per riflettere la ricezione di fondi sul conto di regolamento dell'organizzazione
Pagamento da parte dell'acquirente
Andiamo alla sezione "Banca e cassa", selezioniamo l'elenco dei documenti "Estratti conto bancari". Crea un nuovo documento facendo clic sul pulsante "Ricevuta". (Fig. 1).

Riso. 1

Dall'elenco delle opzioni proposte "Tipo di operazione", seleziona "pagamento dall'acquirente" (il pagamento dall'acquirente può essere impostato per impostazione predefinita). Lasciamo il conto predefinito "51" - Contabilità dei fondi sui conti di regolamento nella valuta nazionale della Federazione Russa. (figura 2).

Fig.2

Il prossimo passo è la scelta di un acquirente. Compiliamo gli oggetti di scena "Organizzazione", per conto della quale teniamo i registri. Quando si conservano i record per un'organizzazione, il suo nome viene sostituito nel requisito per impostazione predefinita. (figura 3). Il programma 1C implementa una modalità di ricerca rapida: digitando le prime lettere (o numeri del codice TIN) nella “finestra di selezione”, il programma ci propone di selezionare il nome della Controparte in accordo con esse.
Attenzione. Per comodità di una rapida ricerca, si consiglia di scrivere il nome della controparte (acquirente, venditore...) nel seguente ordine: prima il nome senza virgolette, e poi la forma di titolarità. E già nel nome completo della controparte, scrivi il nome completo della controparte in conformità con i documenti di registrazione.
Ad esempio: nome completo - Cafe Skazka LLC, nome (abbreviato per ricerca) - Skazka Cafe, LLC.

Fig.3

Successivamente, indichiamo la quantità di denaro ricevuta. Nella parte tabulare del documento "Ricevuta sul conto corrente" indichiamo il contratto con l'acquirente, se non c'è ancora un contratto lo creiamo. (Fig.4).
Consiglio. Nel caso in cui il nostro rapporto con la controparte sia semplice e si svolga senza accordo sulla base di fatture, consigliamo di creare un accordo "condizionale" con l'acquirente nel database e di farvi riferimento durante la creazione di tali documenti. In futuro, questa tecnica consente al contabile di risparmiare tempo per analizzare il rapporto con questa controparte.

Riso. 4

Le seguenti azioni:

Selezioniamo l'articolo "Flussi di cassa" - DDS. Questo tipo di analisi corrisponde al suo nome, ovvero viene utilizzato per analizzare gli elementi del flusso di cassa. Nel nostro caso, l'articolo DDS coincide con il tipo di pagamento - "pagamento da parte dell'acquirente".

Specificare l'aliquota IVA. A seconda dell'aliquota IVA, il programma stesso calcola l'importo dell'IVA nell'importo totale di denaro ricevuto e riflette questo importo nella seconda riga della colonna IVA.
Compiliamo il requisito di “rimborso del debito”, che prevede le seguenti opzioni di rimborso del debito: automaticamente, secondo il documento, o non rimborsare. Se selezioni l'opzione "Per documento", nella seconda riga dovresti indicare un collegamento al documento con cui verrà rimborsato il debito. L'indicatore "Automatico" viene utilizzato dal programma per impostazione predefinita. (Fig.5).

Riso. 5

Restano da compilare i seguenti campi.
Il campo Conti. Per il tipo di pagamento "pagamento da parte dell'acquirente", il programma propone di impostare il conto di calcolo 62.01 - "Contabilità per liquidazioni con acquirenti" o conto 62.02 - "Contabilità per liquidazioni con acquirenti su anticipi ricevuti". Vale la pena lasciare invariati questi conti. Il programma analizza l'importo ricevuto dall'acquirente e determina su quale conto contabilizzare i fondi ricevuti. Se si tratta di un pagamento per merci già consegnate, viene utilizzata la registrazione D51 - Kr62.01. Se si tratta di un pagamento anticipato (anticipo), viene utilizzata la seguente registrazione D51 - Kr62.02.
Campi "In. numero" e "In. date” corrispondono al numero dell'ordine di pagamento in entrata e alla sua data.
Il campo "Motivo del pagamento" viene utilizzato come breve commento per comodità dei dipendenti dell'azienda. In caso di pagamento da parte di acquirenti, può essere compilato il seguente campo: “Pagamento prodotti tramite fattura. No. ___ da ___ .
Inoltre, è possibile specificare la persona responsabile della creazione del documento. (Fig.6).

Fig.6

Il documento è pronto per essere scritto nel database. Fai clic su "Invia e chiudi". Il documento registrato compare nell'elenco dei documenti "Estratti bancari".
Controlliamo i messaggi generati dal programma. (Fig.7).

Fig.7

Scritture contabili create dal documento. (Fig.8).

Fig.8

La creazione e la pubblicazione del documento sono completate. Il numero interno del documento memorizzato nel database del programma è univoco e viene assegnato dal programma: attributo "Numero di matricola".
Rimborso dal fornitore
Questa situazione può verificarsi se il fornitore restituisce l'anticipo ricevuto da noi in precedenza o ci rimborsa i suoi debiti.
Nella sezione "Banca e cassa", vai all'elenco dei documenti "Estratti conto bancari". Crea un nuovo documento facendo clic sul pulsante "Ricevuta". Tra le tipologie di operazione selezionare "Reso da fornitore". Selezioniamo il fornitore ("Pagatore"), inseriamo l'importo e nella colonna "Accordo" indichiamo la base per il pagamento: l'accordo con il fornitore.

Riso. 1

Rimangono tre punti importanti: la definizione di un cash flow item (DDS), le aliquote IVA e la scelta dei conti di liquidazione. Nella transazione "reso da fornitore", voce IVA - "altre entrate da operazioni correnti", l'aliquota IVA è indicata al 18%, 10% o senza IVA. I conti di liquidazione lasciano di default quelli creati dal programma. Questi conti coincidono con i conti dei saldi con i fornitori: 60.01 o conto 60.02. Al momento della pubblicazione del documento, il programma selezionerà il sottoconto che corrisponde alla nostra transazione commerciale. (Fig.2).

Riso. 2

Pubblichiamo e chiudiamo il documento. In conclusione, controlliamo le registrazioni create dal documento (nell'elenco dei documenti "Estratti conto bancari" - la modalità "Dt-Kt"). Dovrebbe essere: Dt. SC.51 - Cr. Conto 60.02 - l'importo di 5000,00 rubli.

Calcoli su crediti e prestiti.
La ricezione di fondi sul conto corrente associato a prestiti e prestiti è determinata dalle seguenti operazioni (fissate nel requisito "tipologia di operazione"): ricezione di fondi su prestiti da istituti bancari; ottenere un prestito da una controparte; rimborso di un prestito da una controparte emessogli in precedenza. La forma generale del documento “Ricevuta in conto corrente” per le suddette operazioni è la seguente (Fig. 3).
Selezionare "Tipo di operazione", compilare i dettagli:
- Pagatore - una banca (che ci fornisce un prestito) o una controparte;
- Importo del credito;
- Accordo (se non c'è accordo, il programma consente di creare un nuovo accordo senza uscire dal modulo del documento);
- Voce del flusso di cassa: quando si riceve un prestito bancario, si tratta di “ottenere un prestito”, quando si ottiene un prestito da una controparte, si tratta di “ottenere un prestito”.
E in conclusione, siamo d'accordo (o in disaccordo) con il conto proposto dal programma per questa operazione ("Conti di regolamento"):
UN). quando si riceve un prestito in contanti da una banca, applichiamo la scrittura contabile: Dt51 - Kt67.01 (se il prestito è a lungo termine, con scadenza superiore a 12 mesi) e Dt51 - Kt66.01 - se il prestito è a breve -termine;
B). al ricevimento di un prestito senza interessi rimborsabile da una controparte - Dt51 - Kt67.03 (Conto 67 - Liquidazioni su prestiti e prestiti a lungo termine);
IN). alla restituzione di un prestito rimborsabile senza interessi emesso in precedenza da un partner di controparte - Dt51 - Kt58.03 (Conto 58 - "Investimenti finanziari", sottoconto 58.03 - "Prestiti concessi"). (Fig.3)


Riso. 3

Altri accordi con controparti
Se i fondi vengono accreditati sul conto dalla controparte per altri motivi, il documento viene inserito con il tipo di operazione "Altri regolamenti con controparti". Tali motivi, ad esempio, possono essere accordi sui sinistri. Per tenere conto di tali accordi, viene utilizzato il sottoconto 76.02 del conto 76 "Insediamenti con vari debitori e creditori". Applichiamo l'articolo DDS - "Altri redditi da pagamenti correnti". Riso. 4

Riso. 4

Proventi delle vendite da carte di pagamento e prestiti bancari
Per l'operazione di ricezione di fondi da vendite al dettaglio tramite carte di pagamento o prestiti bancari, viene utilizzato un documento con il tipo di operazione "Ricevute da vendite tramite carte di pagamento e prestiti bancari". Per questo tipo di operazione il documento ha la seguente forma.
Questo documento ha due schede. Le principali "Decrittografia del pagamento" e "Contabilità per i servizi bancari" progettate per riflettere i costi dell'impresa per i servizi della banca acquirente per l'assistenza delle carte di pagamento. Nella colonna "Conto di liquidazione" utilizziamo il conto 57.03 - "Vendite con carte di pagamento". Se riceviamo proventi delle vendite da prestiti bancari, possiamo utilizzare uno dei sottoconti del conto 76 "Transazioni con altri debitori e creditori", vale a dire 76.09.
Applichiamo l'articolo DDS - "Pagamento da acquirenti con carta di pagamento". (figura 5).


Riso. 5

La scheda "Contabilità per i servizi bancari" ha questo aspetto. (Fig. 6) Ad esso viene trasferito "l'importo dei servizi" digitato nella scheda principale, viene indicato il conto per la contabilizzazione delle spese della banca per l'assistenza delle carte di pagamento.


Riso. 6

Dopo aver registrato il documento - l'operazione "Registra e chiudi", controlliamo le registrazioni generate dal programma (nella modalità "Estratti conto", premere il pulsante).

Formato secondo il documento di distacco. Dt51 - Kt57.03 - 6000,00 rubli. E
Dt91.02 (analisi dei costi - "servizi bancari" - Kt57.03 - 200,00 rubli (Fig. 7)


Riso. 7

Collezione
Questo tipo di operazione viene utilizzato in caso di accredito sul conto di regolamento dei fondi raccolti dalla cassa dell'organizzazione. Viene utilizzato nel caso in cui vi sia un intervallo di tempo tra la consegna dei fondi alla cassa dell'organizzazione e il successivo trasferimento di tali fondi alla banca associata al processo di trasporto e protezione dei fondi.
In un documento aperto, devono essere inseriti i seguenti dati: l'importo dei fondi raccolti e l'articolo DDS. Il nome del pagatore non è compilato. Siamo d'accordo con il programma proposto, il conto di regolamento - 57.01. (figura 8)

Riso. 8

Rimborso di un prestito da parte di un dipendente
Quando si restituisce un prestito precedentemente emesso a un dipendente dell'impresa, creiamo un documento con il tipo di operazione "Restituzione di un prestito da parte di un dipendente".
Inseriamo i seguenti dettagli: Pagatore - nome completo del dipendente che restituisce il prestito all'impresa. Somma. La voce del flusso di cassa è "Proventi da rimborso prestiti". (figura 9)


Riso. 9

Altra fornitura

In altri casi, incassi sul conto corrente, il commercialista ha maggiori possibilità di creatività. Può trattarsi di interessi maturati dalla banca per l'utilizzo di contanti gratuiti, interessi su depositi, tasse pagate in eccesso e rimborsate, ecc. In questo caso, il documento avrà questo aspetto. (Fig.10)


Riso. 10

Secondo il documento, il contabile determina autonomamente sia il conto di credito che l'elemento del flusso di cassa e la presenza (assenza) del "Pagatore".
Facciamo un esempio. Ricevuta di interessi dalla banca dal collocamento di fondi temporaneamente liberi dell'impresa. Questo reddito è un reddito non operativo. Pertanto, abbiamo le seguenti scritture contabili corrispondenti a questa transazione commerciale: Dt51 - Kt91.01 - 600,00 rubli. (Conto 91.01 - "Altri proventi" con l'analisi "Altri proventi non operativi"). (Fig.11).

Riso. undici
Abbiamo completato l'esame dei documenti che costituiscono tutte le ricevute di fondi sul conto di regolamento dell'impresa.

Ognuno di noi almeno una volta ha effettuato un bonifico bancario presso un'altra banca, a noi stessi oa parenti o partner. In questo articolo ti parlerò di cos'è un volo bancario e perché devi conoscere l'orario di questi voli, ma non abbiamo nemmeno pensato alle specifiche di questa operazione bancaria.

Innanzitutto, definiamo cosa sono i bonifici interbancari.

Bonifici interbancari- si tratta di trasferimenti di fondi da una banca all'altra, che vengono effettuati dalle banche mediante addebito dal conto di una banca con accredito sul conto di un'altra banca della Banca Centrale.

Queste operazioni vengono eseguite dalla Banca centrale russa non immediatamente, ma periodicamente. La frequenza di tali transazioni è chiamata volo bancario.

Programma dei voli bancari della Banca centrale della Federazione Russa nel 2019

1° volo– partenza dalle 10:00 alle 11:00, reception – dalle 12:00.
2° volo- partenza dalle 11:15 alle 14:00, reception - dalle 15:00.
3° volo– partenza dalle 14:15 alle 16:00, reception – dalle 17:00.
4° volo– partenza dalle 16:15 alle 18:00, reception – dalle 20:00.
5° volo- invio dalle 19:00 alle 21:00, ricezione - dalle 22:00 (Ovunque l'ora è l'ora di Mosca)

Questo programma aiuta a capire quando i fondi verranno trasferiti dalla nostra banca a un'altra banca. Ma qui vale la pena notare che tutte le banche elaborano gli ordini di pagamento dei clienti in modo diverso. Ad esempio, alcune banche effettuano bonifici in uscita solo sul primo e sul secondo volo.

Ad esempio, la sera possiamo inviare denaro tramite la banca Internet per rimborsare un prestito su un conto in un'altra banca, ma questo denaro lascerà la nostra banca solo la mattina con il primo volo. E l'iscrizione in un'altra banca, dove abbiamo un prestito, avverrà su uno dei voli. Pertanto, è possibile prevedere quando il denaro "lascerà" la nostra banca e andrà in un'altra banca.

Termini di elaborazione dell'ordine le banche prescrivono un bonifico in un contratto di conto bancario, ma il codice civile della Federazione Russa (articolo 849) stabilisce che un istituto di credito è tenuto a effettuare un pagamento entro e non oltre il giorno bancario successivo alla ricezione di un ordine di pagamento da un cliente. Le banche possono anche stabilire che i termini del trasferimento possono essere fino a 3-5 giorni lavorativi. Ma in effetti, di solito tutto accade più velocemente.

Le banche più veloci per i bonifici interbancari

1. Tinkoff Bank— carta di debito con bonifici interbancari gratuiti e bonifici da carta a carta. Oggi è la banca più veloce in Russia per i bonifici. Nei giorni lavorativi, i trasferimenti vengono inviati ogni 30 minuti dall'1:20 alle 19:45 ora di Mosca.

I fondi della società devono essere tenuti in una banca. Per questa impresa - persone giuridiche che hanno un bilancio indipendente, aprono conti correnti.

Per aprire un conto corrente, l'azienda presenta alla banca i seguenti documenti:

Domanda di apertura di un conto nella forma prescritta;

Un documento che attesta il fatto di creazione, registrazione di una persona giuridica;

Copie dello statuto e dell'atto costitutivo autenticate da un notaio;

Carta bancaria con campioni di firme di persone a cui è concesso il diritto di firmare documenti di pagamento e un'impronta di sigillo;

Certificato di registrazione dell'impresa presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione;

Certificato di iscrizione alla Pensione e ad altri fondi sociali.

La procedura per effettuare ed elaborare transazioni su conti bancari è regolata dalle regole della Banca centrale della Federazione Russa.

Per la registrazione del movimento di denaro su conto corrente vengono utilizzati i seguenti documenti:

1. Ordine di pagamento

Ordine di pagamento fornisce istruzione da parte del pagatore alla sua banca di trasferire un determinato importo sul conto corrente di un'altra società.

Ordine di pagamento stampata in 3, 4 o 5 copie, a seconda degli sportelli della banca dove sono ubicati i conti di regolamento del beneficiario e del pagatore. La prima copia è timbrata e firmata dalla prima e dalla seconda persona. La causale del pagamento è specificata in dettaglio nell'ordine di pagamento. L'ordine di pagamento stampato è valido per 10 giorni di calendario.

2.

Richiesta di pagamento - ordine rappresenta, da un lato, l'obbligo del fornitore nei confronti dell'acquirente di pagare gli articoli di inventario spediti oi servizi resi sulla base di documenti che confermano la spedizione. D'altra parte, questo documento è un'istruzione dell'acquirente alla sua banca per effettuare il pagamento.

Il fornitore, dopo aver spedito i prodotti, emette ordine di pagamento invia all'acquirente in tre, quattro o cinque copie e con i documenti di spedizione allegati.

Se l'acquirente accetta di pagare per questa consegna, compila la seconda parte richiesta di pagamento - ricevuta e si sottopone alla propria banca per prelevare denaro dal conto corrente. Viene chiamato l'accordo dell'acquirente a pagare per questa consegna accettazione.

3. Assegno in contanti.

assegno in contantiè un ordine dell'impresa alla banca di emettere una certa somma di denaro.

Un libretto di assegni da 25 o 50 fogli viene emesso dalla banca su richiesta dell'impresa. Per prelevare contanti, il contabile compila accuratamente l'assegno con un colore di inchiostro e lo passa alla cassa dell'impresa. Il cassiere ordina l'importo richiesto in anticipo (1, 2 giorni prima). L'assegno compilato ha una validità di 10 giorni.

4.

Secondo questo documento, il denaro viene depositato sul conto corrente direttamente dalla cassa dell'impresa. Avviso contributo in denaro viene compilato dal cassiere che consegna i soldi direttamente in banca nella 1° copia. Il modulo di annuncio può essere ottenuto dall'operatore bancario.

Il modulo si compone di 3 parti:

1 parte - annuncio resta in banca.

2 parte - ricevuta restituito alla cassa dell'impresa.

3 parti - ordine rilasciato dalla banca unitamente all'estratto conto.

Se le imprese consegnano i proventi al collezionista, allora in questo caso polizza di carico, che si compone di 3 forme:

1 modulo - polizza di carico investito in un sacco di soldi.

2 forma - nota di carico rilasciato al collezionista insieme alla borsa.

3 forma - copia della polizza di carico rimane con il cassiere.

Il denaro viene accreditato sul conto corrente sulla base dei seguenti documenti:

1. Di avviso di pagamento in contanti o da foglio di trasmissione sul conto corrente viene accreditato il denaro depositato dalla cassa.

2. Basato su ordini di pagamento agli acquirenti e ai clienti viene accreditato un pagamento anticipato o un ricavo per i prodotti venduti.

3. Basato su richieste-ordini di pagamento, emesso dall'impresa ad acquirenti e clienti, viene accreditato un pagamento anticipato o il ricavato per i prodotti venduti.

4. Di ordine commemorativo viene accreditato un prestito bancario o un interesse pagato dalla banca per mantenere il denaro sui conti della società.

Il denaro viene addebitato sul conto corrente sulla base dei seguenti documenti:

1. Basato su assegno di denaro l'azienda riceve denaro dalla banca per stipendi, viaggi e spese aziendali.

2. Basato su ordini di pagamento emesso dalla nostra azienda, il debito verso il budget, i fondi fuori budget, altri creditori viene estinto e il fornitore trasferisce il pagamento per articoli di inventario, servizi o un pagamento anticipato.

3. Basato su richieste di pagamento - ordini ai fornitori vengono addebitati sul conto corrente i fondi in pagamento delle rimanenze e dei servizi ricevuti.

4. Basato su ordine commemorativo emessi dalla banca, gli interessi sull'utilizzo di un prestito bancario, nonché il pagamento per i servizi della banca per il regolamento e i servizi di cassa, vengono cancellati.

Tutte le transazioni effettuate sul conto corrente vengono riflesse in estratto conto bancario, che viene regolarmente rilasciato al titolare del conto.

Conto 51 corrispondenza con altri conti

Per contabilizzare i fondi presso l'impresa, viene utilizzato un conto sintetico attivo 51 "Conto di regolamento".

I sottoconti possono essere aperti per il conto 51. I sottoconti vengono aperti quando ci sono più conti di regolamento aperti in diverse banche.

Di addebito il conto 51 riflette la ricevuta di denaro sul conto corrente, secondo credito- Prelievo di denaro dal conto corrente. Saldo a debito il conto 51 riflette il saldo dei fondi sul conto corrente.

Il trasferimento di denaro sul conto corrente si riflette nelle seguenti operazioni:

Cancellare il denaro del conto corrente si riflette nelle seguenti transazioni:

In caso di regolamenti non in contanti con gli acquirenti, i fondi possono essere accreditati sul conto corrente sulla base dei seguenti documenti:

• lettere di credito;

• controlli;

• richieste di pagamento ;

• ordini di riscossione ;

• ordini di pagamento .

Tali tipi di documenti di regolamento sono previsti dall'articolo 862 del codice civile della Federazione Russa e dalla clausola 1.1 del regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

Per informazioni sulle modalità di emissione ed esecuzione di liquidazioni mediante mandati di pagamento e assegni, si veda:

• ;

• Come riflettere le transazioni su conti speciali nella contabilità .

Pagamenti con carta di plastica

I fondi possono essere accreditati sul conto di regolamento dell'organizzazione in caso di pagamento con una carta di plastica. Per informazioni su quali documenti devono essere emessi se la controparte ha pagato l'organizzazione con una carta di plastica, vedere.Chi e in quali casi dovrebbe applicare il CCP .

Liquidazioni per la riscossione

Per ricevere denaro sul conto corrente quando si effettuano i pagamenti collezione, il destinatario dei fondi deve emettere un documento di liquidazione al pagatore e trasferirlo alla banca (clausole 7.4, 7.7 del Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P).

Quando si effettuano accordi per la riscossione, un'organizzazione può utilizzare i seguenti documenti di regolamento:

• richieste di pagamento ;

• ordini di riscossione .

Ciò è affermato nelle clausole 7.1, 7.4, 9.1 e 9.2 del regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

Come dovrebbe agire il pagatore di fondi affinché la banca cancelli denaro dal suo conto sulla base degli accordi di riscossione, vedi.Come cancellare soldi da un conto corrente .

Liquidazioni mediante richieste di pagamento

La forma unificata di richiesta di pagamento (f. 0401061) è approvata dall'Appendice 6 del Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

La normativa prevede due tipologie di liquidazione per la riscossione dei crediti:

• con accettazione;

• senza accettazione.

Motivo - clausola 2.1 del regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

L'organizzazione prescrive la condizione per l'accettazione o l'addebito diretto in un accordo con l'acquirente, la banca (clausola 2, articolo 862 del codice civile della Federazione Russa, clausola 2.9 del regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 383-P).

Nelle transazioni con richieste di pagamento con previa accettazione, l'acquirente ha il diritto di rifiutare il pagamento se l'organizzazione ha violato i termini del contratto. Allo stesso tempo, deve indicare i motivi del rifiuto previsti nel contratto (ad esempio, il mancato rispetto dei tempi di consegna, l'assenza di alcuni documenti per la merce, la sua scarsa qualità, ecc.) (clausola 2.9. 1 del Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P).

Quando si compila una richiesta di pagamento con accettazione preliminare, nel campo "Termini di pagamento", inserire il numero "1" - accettazione anticipata.

Nel campo "Termine di accettazione" della richiesta di pagamento, specificare il numero di giorni per l'accettazione. Il termine per l'accettazione da parte delle parti è fissato nel contratto (consegna, esecuzione dei lavori, prestazione dei servizi). Tuttavia, non può essere inferiore a cinque giorni lavorativi. Se le parti non hanno prescritto nell'accordo un termine per l'accettazione, assumerlo pari a cinque giorni lavorativi (a meno che non sia previsto un termine più breve dall'accordo con la banca).

Ciò è affermato nell'Appendice 1 al Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

Su tutte le copie della richiesta di pagamento, il dipendente della banca esecutrice nel campo “Fine. Periodo di accettazione" indica la data in cui scade il periodo di accettazione. Nel calcolo della data, vengono presi in considerazione i giorni lavorativi. Il giorno di ricezione della richiesta di pagamento da parte della banca non è incluso nel calcolo della data specificata. Tali istruzioni sono fornite nell'Appendice 1 al Regolamento approvato dalla Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P.

Un prerequisito per i regolamenti mediante ordini di pagamento senza accettazione è che la banca che serve il pagatore (banca esecutrice) abbia il diritto di addebitare fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine (clausola 2.9.1 del regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno , 2012 n. 383-P) .

Cioè, in questo caso, quando l'organizzazione beneficiaria presenta una richiesta di pagamento, l'acquirente non può rifiutarsi di pagare. La banca cancella l'importo del debito dal suo conto senza accettazione. In pratica, tali calcoli vengono utilizzati molto meno frequentemente, ad esempio quando si pagano servizi pubblici, elettricità, ecc.

Nella richiesta di pagamento, nel campo "Termini di pagamento", specificare:

• il numero "1", se l'accettazione è stata anticipata dall'acquirente;

• il numero "2", se è richiesta un'accettazione per cancellare fondi.

Questa procedura è prevista nell'Appendice 1 del Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P.

Liquidazioni tramite mandati di riscossione

Le parti possono prevedere nel contratto la liquidazione dell'incasso a mezzo di mandati di incasso. Per fare ciò, il contratto di conto corrente bancario deve contenere le condizioni per l'addebito dei fondi sugli ordini di incasso e le informazioni sui destinatari che sono autorizzati a presentare tali ordini. Per confermare tale diritto, il destinatario presenta alla banca i documenti pertinenti (clausola 7.4 del Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P).

Redigere un ordine di riscossione sul modulo n. 0401071 approvato dall'Appendice 4 al Regolamento approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P. Tale documento deve contenere un riferimento alla data, al numero del contratto con l'acquirente (cliente) e alla relativa clausola che prevede il diritto di recesso insindacabile.

contabilità

Indipendentemente dalla modalità di regolamento in contabilità, riflettere l'incasso dei fondi sul conto corrente sulla base di un estratto conto bancario con allegati i documenti di regolamento (ad esempio, ordini di pagamento e incasso, solleciti di pagamento, ecc.) (Istruzioni per il piano dei conti). Per informazioni sulla possibilità di condurre la gestione dei documenti per le operazioni bancarie in formato elettronico, cfr. Come organizzare la contabilità dei movimenti su un conto corrente .

La ricezione di fondi sul conto di regolamento dell'organizzazione in contabilità riflette le registrazioni sull'addebito del conto 51 "Conti di regolamento".

Quando si riceve denaro dalle controparti in contabilità, effettuare una registrazione:

Dare 51 Avere 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- ricevuto denaro dalla controparte sul conto corrente.

Quali transazioni devono essere effettuate se l'acquirente ha pagato la merce con una carta bancaria, vedereCome riflettere la vendita di beni al dettaglio nella contabilità .

Il ricevimento degli interessi sul saldo libero dei fondi sul conto corrente si riflette come segue:

Dare 51 Avere 91-1

- ha ricevuto dalla banca gli interessi sul saldo libero dei fondi sul conto corrente.

Il ritorno (rimborso) dei fondi dal budget riflette la registrazione:

Dare 51 Avere 68

- è stato ricevuto denaro sul conto corrente in termini di ritorno (rimborso) dal bilancio.

Quando ricevi fondi dall'FSS della Russia, effettua una registrazione nella contabilità:

Dare 51 Avere 69

- è stato ricevuto denaro sul conto corrente in termini di rimborso dall'FSS della Russia.

Rifletti i contributi in denaro ricevuti dai fondatori pubblicando:

Dare 51 Avere 75-1

- fatto soldi come contributo al capitale autorizzato.

Se hai diversi conti correnti aperti in banche diverse, organizza la contabilità analitica dei fondi su di essi. Per fare ciò, apri sottoconti separati per il conto 51. Ad esempio, conto 51 sottoconto "Conto corrente in banca 1" e sottoconto "Conto corrente in banca 2". Trasferisci denaro tra i tuoi conti in diverse banche, rispecchia la registrazione:

Dare 51 sottoconto "Conto corrente banca 2" Avere 51 sottoconto "Conto corrente banca 1"

- riflette il trasferimento tra i propri conti di regolamento (se il denaro viene accreditato lo stesso giorno).

O quando si accredita denaro non il giorno del trasferimento:

Dare 57 Avere 51 sottoconto "Conto corrente banca 1"

- i fondi sono stati stornati per accredito su altro conto corrente di proprietà (il giorno in cui lo stralcio è riflesso nell'estratto conto 1);

Dare 51 sottoconto "Conto corrente banca 2" Avere 57

- riflette la ricezione di fondi da un altro conto corrente (il giorno in cui il denaro viene accreditato).

Tale procedura è stabilita nelle Istruzioni per il piano dei conti.

Per ulteriori informazioni sull'elaborazione di un ordine di pagamento durante il trasferimento di denaro tra i propri conti in diverse banche, vedere.Come cancellare soldi da un conto corrente .

Quando si forniscono servizi di regolamento (incluso il trasferimento di fondi sul conto di regolamento dell'organizzazione), la banca può addebitare una commissione. Per informazioni su come riflettere tali pagamenti nella contabilità, vedere. Come riflettere nella contabilità le spese per i servizi bancari .

La procedura per riflettere la ricezione dei fondi sul conto corrente durante il calcolo delle imposte dipende da due fattori:

• il sistema fiscale applicato dall'organizzazione;

• destinazione del denaro ricevuto.

DI BASE

Se l'organizzazioneapplica il metodo della competenza , quindi la ricezione di denaro sul conto corrente non influirà in alcun modo sul calcolo dell'imposta sui redditi. Ciò è dovuto al fatto che il riconoscimento del reddito in questo caso non dipende dal ricevimento di denaro sul conto di liquidazione dell'organizzazione (clausola 1 dell'articolo 271 del codice fiscale della Federazione Russa).

Un esempio di riflessione in contabilità e tassazione dell'incasso di denaro in conto corrente nei regolamenti con mandati di riscossione. L'organizzazione applica il metodo della competenza

Il 2 luglio Alfa LLC ha stipulato un contratto a lungo termine per la fornitura di servizi di comunicazione a LLC Trading Firm Germes. Secondo l'accordo, Hermes paga mensilmente i servizi di comunicazione resi. Il contratto prevede una forma di incasso del pagamento (ordine di incasso).

L'accordo tra Hermes e la banca che lo serve contiene una condizione sul diritto della banca di addebitare fondi dal conto del cliente senza il suo ordine.

A luglio, Alpha ha fornito servizi di comunicazione a Hermes per un importo di 59.000 rubli. (IVA inclusa - 9000 rubli). Il commercialista di Alfa ha emesso un ordine di riscossione per tale importo.

• sul destinatario dei fondi ("Alfa"), che ha il diritto di emettere ordini di riscossione per l'addebito di denaro in modo indiscutibile (nome completo, indirizzo legale e effettivo, numero di telefono, TIN, KPP, PSRN, coordinate bancarie, informazioni sul capo e capo contabile);

• sul contratto per la fornitura di servizi di comunicazione (contratto del 2 luglio n. 344, stipulato con Alfa).

Per i servizi per l'esecuzione di un ordine di riscossione, la banca al servizio dell'organizzazione ha detratto una commissione di 1.800 rubli dal conto corrente di Alfa.

Il commercialista dell'Alfa ha riportato le operazioni effettuate nella contabilità come segue.

Addebito 62 Avere 90-1
- 59.000 rubli. - ha riflesso i proventi derivanti dalla prestazione dei servizi di comunicazione, e contestualmente ha emesso mandato di riscossione per il loro pagamento;

Dare 90-2 Avere 20
- 30.000 - inclusi nel costo del venduto dei servizi di comunicazione;

Dare 90-3 Avere 68 sottoconto "Calcolo IVA"
- 9000 sfregamenti. - L'IVA è stata addebitata sui ricavi derivanti dalla prestazione di servizi di comunicazione.

Dare 51 Avere 62
- 59.000 rubli. - è stato ricevuto denaro dall'acquirente (è stato eseguito un ordine di riscossione);

Dare 91-2 Avere 51
- 1800 sfregamenti. - riflette la remunerazione della banca per i servizi resi in liquidazioni tramite mandati di riscossione.

Alfa utilizza il metodo della competenza, quindi l'incasso dei proventi della vendita di servizi sul conto corrente non ha influito sul calcolo dell'imposta sui redditi.

Se un'organizzazione calcola l'imposta sul redditometodo in contanti , il riflesso del denaro ricevuto sul conto corrente dipende dal loro scopo. Ciò è dovuto al fatto che il reddito con il metodo di cassa viene riconosciuto nel momento in cui il denaro viene ricevuto sul conto corrente (clausola 2, articolo 273 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Ad esempio, se un'organizzazione riceve i proventi della vendita di beni (lavori, servizi) sul suo conto corrente, allora deve essere preso in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito al momento della ricezione dei fondi (clausola 2, articolo 273 del Tax Codice della Federazione Russa). Questa regola si applica anche al pagamento anticipato ricevuto (clausola 8 della lettera informativa del Presidio della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa del 22 dicembre 2005 n. 98).

Quando il denaro viene ricevuto sul conto corrente come pagamento anticipato per l'imminente fornitura di beni (lavori, servizi), l'organizzazione può avere un obbligo (clausola 1, articolo 167 del codice fiscale della Federazione Russa).

USN

Se un'organizzazione applica un sistema semplificato, il riflesso del denaro ricevuto sul conto corrente dipende dal loro scopo. Ciò è dovuto al fatto che il reddito in questo regime è riconosciuto al momento del ricevimento del denaro sul conto corrente (clausola 1 dell'articolo 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, nel calcolo dell'imposta unica nel giorno in cui il denaro viene ricevuto sul conto, si tiene conto dei proventi della vendita di beni (lavori, servizi) che sono entrati nel conto corrente (clausola 1 dell'articolo 346.17 del codice fiscale della Russia Federazione).

Un esempio di contabilità per il calcolo di una singola imposta quando si semplificano le entrate ricevute

LLC "Alfa" applica la tassazione semplificata con l'oggetto della tassazione "reddito".

Il 14 maggio Alfa ha spedito all'acquirente un lotto di merci per un totale di 550.000 rubli. Il pagamento della merce spedita è stato ricevuto dall'acquirente sul conto di liquidazione della società il 21 maggio (ordine di pagamento del 21 maggio n. 352).

Il contabile ha registrato l'importo delle entrate percepite come entrate nel libro delle entrate e delle spese per il semestre.

UTII

L'oggetto della tassazione dell'UTII è il reddito imputato (clausole 1 e 2 dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, la ricevuta di denaro non influisce sul calcolo dell'UTII.