Индивидуальный предприниматель. Что такое ип или кто такой индивидуальный предприниматель

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

• НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
• Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
• Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
• Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
• Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

• НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
• Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Специальные налоги

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

• Уже упомянутый ЕСХН.
• Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
• Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
• Производство полиграфической продукции.
• Налог, взимаемый при проведении лотерей.

«Упрощенка» – два вида

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

Единый налог на вмененный доход и патент

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход. Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется. Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Акцизы

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Когда предприниматель переходит на общую систему?

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

• Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
• Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
• Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

В каких случаях ИП платит НДФЛ?

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%. Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках. И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

Страховые взносы

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()

В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.

по КоАП

Штраф от 500 до 2000 рублей

При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.

От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

От 2,7 млн руб.

Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

Принудительные работы на срок до 2 лет);

Арест на срок до 6 месяцев;

Лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

От 30,5 млн руб.

Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

Принудительные работы на срок до 3 лет;

Лишение свободы на срок до 3 лет

Штраф

Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)

Пени

Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.

Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .

Лицензии

Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.

Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.

Отличия от юридических лиц

• Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
• Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
• Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
• ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
• Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
• У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.

Назначение директора

В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.

Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.

Регистрация

Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.

Индивидуальными предпринимателями могут быть

• совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
• несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
• иностранные граждане, проживающие на территории РФ

Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц

Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:

• Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
• Копию ИНН.
• Копию паспорта с пропиской на одном листе.
• Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
• Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).

Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.

Вам должны выдать документы:

1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)

2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

После регистрации

После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.

Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.

Налоги

ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2018 году - 32 385 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.

Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .

Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.

Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.

Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.

Помощь

Кредит

Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.

• ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
• Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
• Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.

Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.

Субсидия и поддержка

В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .

Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения

Стаж

Пенсионный стаж

Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.

Пенсия

По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.

В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.

С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.

Страховой стаж

Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.

Отличие от наёмных работников

Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.

Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.

Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .

Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .

Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.

Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.

Закрытие

Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.

Закрытие ИП происходит в следующих случаях:

• в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
• в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
• по решению суда: в принудительном порядке
• в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
• в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).

Базы данных на всех ИП

Сайт Контур.Фокус

Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.

Выписка ЕГРИП на сайте ФНС

Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).

Служба судебных приставов

Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.

С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Вопрос-ответ

Можно ли регистрировать по временной прописке?

Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.

Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?

Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.

Может ли ИП иметь название?

Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.

Можно ли работать?

Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.

Можно ли зарегистрировать два ИП?

ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.

Какие льготы?

Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.

Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).

Начинающий предприниматель или уже опытный и длительное время работающий бизнесмен всегда испытывает правовой информационный голод. Если он не является по специальности юристом, и не имеет правовой практики, то ему достаточно трудно разобраться во всем многообразии законодательных актов которые регулируют положение индивидуальных предпринимателей и вопросы предпринимательской деятельности.

Федеральный закон об индивидуальных предпринимателях, о принятии которого говорили одно время, так и не был принят и единого нормативного акта объединяющего в себе все нормы направленные на регулирование деятельности предпринимателей в настоящее время в России не существует.

В предлагаемой статье постараемся восполнить данный пробел и объединить все, что говорит закон об , его статусе и деятельности, которую он ведет.

Общие правила, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей

Так или иначе, все нормативные акты, которые, издаются в Российской Федерации, должны соответствовать Конституции РФ. Одновременно, если какой-то вопрос законом или иным документом не урегулирован, то всегда можно обратиться к Основному закону страны и найти там ответ. Чем, в частности, и пользуются некоторые предприниматели, обжалуя различные нормативные и индивидуальные предписания, как не соответствующие Конституции РФ, в судебных инстанция, в том числе и Конституционном суде РФ.

Право на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано каждому гражданину статье 34 Конституции РФ. Она позволяет каждому использовать свои способности и имеющееся у него имущество для занятия предпринимательской деятельностью. Прямое использование данной статьи позволяет находить аргументы при оспаривании нормативных актов и распоряжений государственных органов, которые либо напрямую, либо косвенно препятствуют осуществлению предпринимательской деятельности. При этом не столь важно касается это одного конкретного гражданина или неопределенного круга лиц, чьи права и законные интересы нарушены.

Расшифровка понятия предпринимательской деятельности содержится в Гражданском кодексе РФ. Данный нормативный акт, по мнению многих экспертов правоведов, является вторым по значимости законом в нашей стране. Предпринимательская деятельность, согласно статье 2 Кодекса, характеризуется следующими признаками:

• данная деятельность осуществляется самостоятельно, на основе автономной воли субъекта,
• она осуществляется на свой риск, и вся за результаты деятельности лежит на лице её осуществляющем,
• направленность деятельности – получение прибыли, причем систематическое,
• источники такой прибыли – использование имущества, продажа производимых или перепродаваемых товаров, оказание (выполнение) услуг (работ),
• осуществляется при обязательной регистрации субъектов предпринимательской деятельности.

На предпринимательскую деятельность физических лиц распространяются те же нормы Гражданского кодекса РФ, что и на деятельность коммерческих организаций – юридических лиц.

Одновременно Гражданским кодексом РФ, установлено прямое условие, выполнение которого необходимо для возможности занятия гражданином предпринимательской деятельностью. Статьей 23 Кодекса установлено, что физическое лицо вправе заниматься предпринимательством только с момента его государственной регистрации. При этом если гражданин не осуществил предписываемой законом регистрации, но, тем не менее, такой деятельностью занимается, то к нему также будут применяться эти нормы.

Регистрация граждан в качестве предпринимателей осуществляется в соответствии с Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Закон устанавливает, что для сбора информации обо всех гражданах ведущих предпринимательскую деятельность ведется Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Подробнее о том, что сейчас получают ИП вместо свидетельства о регистрации, можно почитать по ссылке:

Государственным органом уполномоченным регистрировать индивидуальных предпринимателей является Федеральная налоговая служба РФ. Именно в территориальный орган налоговой инспекции по месту своего постоянного жительство и требуется обращаться гражданину, если он желает зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Налоговые вопросы деятельности ИП

Функции регистрации ИП и ведения реестра предпринимателей не случайно переданы налоговой службе. Регистрация физических лиц в качестве предпринимателей имеет своей ключевой целью, помимо всего прочего, полный, правильный и своевременный сбор налогов и сборов. В отличие от других аспектов предпринимательской деятельности, практически все вопросы налогообложения предпринимателей собраны в одном нормативном акте – Налоговом кодексе РФ. Исключением здесь являются ставки и другие параметры региональных и местных налогов.

Для выбора системы налогообложения, наиболее приемлемой для ведения предпринимательской деятельности, гражданину необходимо обратится ко второй части Налогового Кодекса РФ. Именно здесь, зная, чем будущий предприниматель будет заниматься, можно определиться с налоговым режимом. Общий режим налогообложения, упрощенная система и основные параметры ЕНВД прописаны именно во второй главе кодекса. За информацией о региональных и местных сборах следует обращаться к законам субъектов РФ и постановлениям органов местного самоуправления.

Обратите внимание: Заявление на переход на упрощенную систему налогообложения можно подать одновременно с заявлением на регистрацию гражданина в качестве предпринимателя. А для этого, соответственно, необходимо пользуясь Налоговым Кодексом РФ определиться с используемой системой налогообложения.

Лицензирование деятельности ИП

Другим нормативным актом, с которым стоит ознакомиться, гражданину перед началом своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является закон «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Обратите внимание: Некоторые требования для лиц желающих заняться лицензируемыми видами деятельности являются трудновыполнимыми. Предпринимателю стоит заранее ознакомиться с тем, какие требования предъявляются законом и оценить свои возможности.

В законе установлен перечень видов деятельности, для осуществления которых предпринимателям, как и юридическим лицам, одной только государственной регистрации будет мало. Для того что бы заниматься такой деятельностью требуется разрешение (лицензия) специально уполномоченного на это органа.

В законе указываются, куда следует обращаться, в случае если предприниматель желает осуществлять лицензируемые виды деятельности и в каком порядке. Так же определены условия оформления и переоформления лицензий и сроки, в течение которых лицензии действуют.

Проверки индивидуальных предпринимателей

Немаловажным моментом деятельности предпринимателя являются ситуации, когда государственные и муниципальные контрольные и надзорные органы проявляют интерес к его деятельности. Законный интерес контрольных и надзорных органов в отношении ИП проявляется в проведении контрольных мероприятия - проверок. Дабы в процессе их проведения не возникало злоупотреблений со стороны контролеров, был принят закон о при осуществлении контроля. Закон содержит основные правила проведения проверок, и с его основными положениями предпринимателю надо быть знакомым.

Так в частности, законом установлено, что проверки бывают двух видов: плановые и внеочередные. Как видно из названия первых, их проведение заранее планируется. О чем информированный предприниматель не может не знать.

Плановые проверки должны проходить не чаще чем один раз в три календарных года. Законом установлено, что до начала года в котором контролирующий орган планирует провести проверку в отношении того или иного предпринимателя он должен включить данные о нем (о планируемой проверке) в годовой план проверочных мероприятий. Подготовленный таким образом план направляется контрольным органом в органы прокуратуры. И уже соответственно, после проверки этого плана работниками прокуратуры, план проверочных мероприятий становится частью общего (сводного) плана проверок на год.

Практическое значение, этот момент, для предпринимателей имеет следующее. До начала нового года, все сводные планы проверок, на предстоящий год, должны быть размещены в сети Интернет. Индивидуальный предприниматель может получить информацию о том, планируется ли проведение в отношении него плановой проверки, и когда это произойдет, как на сайте того субъекта федерации в котором он ведет деятельность, так и на сайте Генеральной прокуратуры РФ. Поиск на сайте Генпрокуратуры осуществляется по ОГРН, его фамилии, имени и отчеству, или по названию организации.

Внеплановые проверки согласовываются с органами прокуратуры, как правило, в индивидуальном порядке. Узнает о них предприниматель, обычно, незадолго перед началом проверки.

Требуется ли закон об индивидуальных предпринимателях в современных условиях?

Анализ законодательной базы, существующей на 2019 год, и основные концепции развития гражданского законодательства позволяют сделать вывод, что индивидуальные предприниматели, действующие без образования юридического лица, в своих правах и обязанностях практически приравнены к юридическим лицам. Основные различия между этими двумя субъектами экономической деятельности кроются в их гражданском статусе. В частности, возможности лица, в качестве учредителя ведущего предпринимательскую деятельность с образованием юридического лица, не отвечать по его долгам в случае отрицательных результатов таковой. Кроме этого, стоит учитывать, что, как правило, бизнес индивидуальных предпринимателей относится к малому или среднему, что так же определяет особенности его регулирования.

Но, так как, в целом индивидуальные предприниматели приравнены к другим субъектам хозяйственной деятельности, то, по мнению большинства экспертов, отдельного закона об ИП, в принципе, не требуется.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ продлил мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года. В этих целях в Федеральный закон от 26.12.2008№ 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” внесена новая статья 26.2.

Предусматривается, что с 2019 года плановые проверки не будут проводить в отношении юридических лиц и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства. Все СМП включены в специальный реестр на сайте ФНС.

Нельзя не упомянуть и ещё об одном новшестве законодателей с начала 2019 года - введении специального режима, подразумевающего уплату налога на профессиональный доход (НПД) как предпринимателями, так и гражданами, чья самостоятельная работа не нуждается в оформлении ИП (репетиторами, нянями). Для этого был принят закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее - закон № 422-ФЗ).

Новую систему налогообложения пока будут применять только несколько субъектов РФ:

• Татарстан;
• Калужская область;
• Московская область;
• Москва.

Если такой эксперимент завершится удачно, то новый закон для ИП и граждан, таковыми не являющихся, будет распространён на всю территорию РФ. Срок эксперимента установлен до 2028 года. Цель введения нового налога - учёт самозанятого населения, вывод его из теневого бизнеса. Для ИП, ставших плательщиками НПД, его ставка будет составлять 6%.

Чтобы получать прибыль от своего труда и при этом оставаться чистым перед государством физическое лицо по законодательству Российской Федерации, регистрируется в государственных органах либо создав предприятие, либо получив статус индивидуального предпринимателя. Такой порядок установлен Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Получение прибыли без прохождения таких процедур приведёт к наложению штрафных и других санкций.

Что такое индивидуальное предпринимательство детально рассмотрено в законодательных актах Российской федерации.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое ведёт бизнес и прошло государственную регистрацию в установленном законом порядке без образования юридического лица.

С момента получения регистрационных бланков, работа, которая ведётся ИП с целью получения прибыли регламентируется теми же частями Гражданского кодекса Российской Федерации, что и для юридических лиц, однако, процессы работы и взаимодействия с контрагентами и другими участниками рынка упрощены.

Аспекты предпринимательства:

• разрешает работать и получать финансовую прибыль законно;
• расширяет круг возможностей;
• возлагает определённую ответственность;
• с момента государственной регистрации физическое лицо официально начинает вести бизнес, а значит больше нельзя допускать отсрочек и отговорок.

Как и в любом деле, в ведении бизнеса в статусе индивидуального предпринимателя есть свои преимущества и недостатки.

Положительные стороны от прохождения процедуры государственной регистрации ИП:

1. Регистрация индивидуального предпринимателя проще, чем учреждение юридического лица (вне зависимости от организационно-правовой формы последнего).
2. Задачи ИП собственник решает самостоятельно, государство не регламентирует для таких лиц ведение бухгалтерии в особом порядке, учётную политику и пр.
3. Предприниматель сам управляет деятельностью, не прибегая к найму директора.
4. Кассовые дисциплины для индивидуальных предпринимателей упрощены, в сравнении с предприятиями. Расход средств у ИП направляется по усмотрению лица, исключение составляют случаи, когда за счёт расхода уменьшается налогооблагаемая прибыль.
5. Отчётность перед органами Федеральной налоговой службы и другими государственными структурами требует меньших трудозатрат при заполнении и подаче.
6. Не требует ведения строгого документооборота.
7. Необязательно составлять бизнес-план для получения заёмных средств.
8. Меньше претензий со стороны государственных структур по вопросам организации работы, ниже штрафные санкции, реже проверки чем у юридических лиц.
9. Возможность пользоваться программами господдержки (разные для отдельных регионов, нюансы следует уточнять в структурах субъекта регистрации).
10. Право на заключение внешнеэкономических контрактов, как и у юридических лиц.

Несмотря на положительные аспекты, предприниматель – это настолько же ответственный статус, как и у учредителя при создании юридического лица.

Но на одних положительных аспектах всё не заканчивается, есть и минусы, о которых в начале деятельности редко кто-то задумывается.

1. Работать получится далеко не со всеми заказчиками, поскольку для контрагентов сотрудничество с индивидуальным предпринимателем несёт большие риски, в случае несоблюдения последним обязательств.
2. В случае банкротства и большого объёма кредитных обязательств, взыскание задолженностей происходит с собственности такого физического лица.
3. Есть перечень видов деятельности, которыми индивидуальный предприниматель не вправе заниматься.
4. Присутствует ограничение на наём работников, их количество оговаривается требованиями к выбранному налоговому режиму.
5. ИП обязан ежемесячно оплачивать за себя страховые взносы, вне зависимости от того является он уже пенсионером или нет.
6. Обязательства по предоставлению отчётности в государственные органы, в том числе и налоговые, в установленные сроки.

Несмотря на все нюансы деятельности в статусе индивидуального предпринимателя, это единственный законный способ заниматься бизнесом, не организовывая предприятие.

При подаче и составлении налоговой отчётности не нарушая сроков, ведении бухгалтерии и занятии легальными видами деятельности, проблем с государственными органами не будет.

Всё что проходит через органы государственной власти всегда подкреплено законодательными актами, не исключение понятие и деятельность индивидуальных предпринимателей.

Основные законы и кодексы, которыми начинающий бизнесмен руководствуется в своей деятельности:

1. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей».
2. Налоговый кодекс РФ и законы региона России, в котором проведена государственная регистрация.
3. Закон «О лицензировании некоторых видов деятельности» и отраслевые нормативные акты, например, законодательство о туризме, в случае необходимости.
4. Федеральный закон «О ».
5. ФЗ №209 от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
6. Трудовой кодекс – при использовании труда наёмных работников.
7. ФЗ №54 от 22.05.2003 «О применении ККТ и расчётах наличными, а также с использованием пластиковых карт».

Деятельность индивидуального предпринимателя, несмотря на простоту в сравнении с юридическими лицами, всё же возлагает на физическое лицо достаточно много обязанностей в соответствии с указанными нормативными актами законодательства РФ.

Некоторые виды деятельности подчиняются дополнительным нормативным актам, информацию о том, какие ещё законы нужно изучить предприниматель получает при выборе своего кода ОКВЭД.

Каждый предприниматель – это самостоятельное лицо, и он вправе выбирать систему налогообложения, опираясь на собственные убеждения, а также, при необходимости, добровольно её менять в установленном законом порядке.

Смена налогового режима для ИП может произойти автоматически из-за превышения допустимых действующим режимом норм.

Всего налоговым кодексом определено 5 режимов, по которым может работать ИП:

1. ОСНО (общая система налогообложения) – подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учёта, уплату налога на прибыль, заполнение большого количества налоговых деклараций. При этом предприниматель получает возможность вести коммерческую деятельность без ограничений, возмещать НДС и заниматься всеми видами деятельности, кроме тех, что в целом запрещены по стране или для ИП.
2. УСН (упрощённая система налогообложения). Также имеет ряд сложностей в части ведения учёта, при этом оказывается проще, чем ОСНО. В рамках УСН предприниматель может выбрать 2 варианта налоговой базы: 6% от всего оборота или от 5 до 15% (размер ставки определяется законами субъекта РФ, в котором ведётся деятельность) от дохода за минусом расходов. В этом случае предусмотрены некоторые ограничения.
3. ЕНВД (вменённый налог). Может быть применим некоторыми индивидуальными предпринимателями по определённым государством видам деятельности. В этом случае налогообложение определятся установленной государством ставкой с применением коэффициентов. В режиме действуют ограничения, поэтому используется предпринимателями реже других.
4. Патентная система. Чаще всего применяется предпринимателями, задействованными в торговле конечному потребителю и сфере оказания услуг населению. Налог в данном случае фиксированный, ведение бухгалтерского учёта ограничивается заполнением книги доходов и расходов. Имеет строгие рамки, в части доходов, штата и ОКВЭД.
5. ЕСХН. Подходит только для сельхозпроизводителей.

ИП имеют право применять несколько форм налогообложение одновременно, под отдельные виды деятельности. Это позволяет не превышать лимитов, установленных законом по УСН и патенту, и избежать ограничений на занятия тем или иным видом бизнеса.

За счёт того, что индивидуальное предпринимательство – это упрощённая форма государственной регистрации бизнеса, она имеет ряд ограничений. Могут быть применимы ко всем предпринимателям или в зависимости от выбранной системы налогообложения.

ОКВЭД предполагает разделение всех видов деятельности на 4 группы:

• разрешённые – ими могут заниматься все предприниматели и юридические лица без дополнительных ограничений и согласований;
• лицензируемые – работать в поле этих кодов можно только получив специальную лицензию от соответствующих государственных органов;
• запрещённые – виды деятельности, осуществлять которые может ограниченный круг предприятий (чаще всего государственного сектора);
• не лицензируемые, но требующие дополнительных разрешений – вести деятельность по этим ОКВЭД можно, только получив разрешения от контролирующих органов (например, санстанция для общепита), доступны для регистрации ИП.

Запрещённые виды деятельности, которыми, независимо от формы налогообложения, ИП не могут заниматься:

• производство и оптовая реализация алкогольной продукции;
• изготовление наркотических средств, психотропных и фармацевтических препаратов;
• продажа электроэнергии гражданскому населению;
• космическая деятельность (полёты);
• деятельность в сегменте негосударственного пенсионного страхования и инвестиционных фондов;
• трудоустройство граждан Российской Федерации за рубежом;
• учреждение охранных фирм и оказание соответствующих услуг;
• перевозки авиационным транспортом;
• проведение экспертиз в сфере промышленной безопасности;
• деятельность, направленная на управление гидрометеорологическими или геофизическими процессами;
• производство и распространение взрывчатых веществ и пиротехнических изделий;
• хранение, изготовление, реализация и разработка боеприпасов, оружия и составных частей, в том числе химического;
• разработки и производство авиационной техники и техники двойного назначения, её ремонт и обслуживание.

Получить лицензию перед началом работы потребуется для такой деятельности:

1. Фармацевтики.
2. Реализации табачных изделий.
3. Частной сыскной деятельности.
4. Перевозок наземным или морским транспортом и пр., если предусмотрено законодательством.

В зависимости от формы налогообложения, также могут быть наложены ограничения на работу.

Таблица 1. Ограничения деятельности ИП на основании выбранной при регистрации налоговой базы

Ограничение	ОСНО	УСН	ЕНВД*	Патент
Штат	Без ограничений	До 100 человек	Не более 100	До 10 человек
Годовой оборот, руб.	Не установлено	150 млн.	Нет	60 млн.
	Разрешены все, кроме тех, что запрещены государством для индивидуальных предпринимателей	Нельзя учреждать фирмы по оказанию юридических услуг, ломбарды и вести игорный бизнес.	Можно использовать только для видов деятельности, определённых п.2 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ	Запрещены все, кроме тех, что предусмотрены п.2 ст. 346 главы 26.4 НК РФ в качестве патентных видов деятельности.

*По ЕНВД в Налоговом кодексе РФ есть ряд дополнительных ограничений среди них размеры торговых помещений не должны превышать 150 кв. м, количество машин в автопарке для ИП, оказывающих услуги по перевозке, не может превышать 20 единиц.

Определиться с видами деятельности и формой налогообложения индивидуальному предпринимателю предпочтительно до прохождения государственной регистрации. Ограничения на определённые ОКВЭД не позволят вести деятельность в рамках закона и получить нужные свидетельства, а за нарушение этих частей законодательства, предусмотрена уголовная ответственность.

Если всё с видами деятельности и формой налогообложения решено, то предприниматель должен пройти процедуру обязательной государственной регистрации, для этого в регистрационный орган подаются:

1. Заявление установленного образца.
2. Паспорт гражданина РФ или иностранца (с переводом).
3. Идентификационный номер налогоплательщика.
4. И прочие бланки, установленные для отдельных категорий физических лиц.

В течение 5 дней после подачи полного пакета бумаг, если к предпринимателю нет претензий у государственных органов, он получает свидетельство о государственной регистрации, а информация о нём вносится в реестр, где все данные про ИП будут храниться до прекращения деятельности.

Стать индивидуальным предпринимателем может физическое лицо, вне зависимости от гражданства, достигшее совершеннолетия и признанное дееспособным. Для иностранцев обязательным является наличие документов, подтверждающих законные основания для нахождения на территории РФ (РВП или вид на постоянное место жительства).

В ряде случаев статус ИП могут получить лица моложе 18 лет, если они признаны уполномоченными органами совершеннолетними досрочно, в результате вступления в брак или при наличии разрешения от родителей или других законных представителей (опекунов).

Индивидуальные предприниматели, так же, как и юридические лица имеют право на использование труда наёмных работников. Для того, чтобы получить законную возможность нанимать людей для выполнения работ ИП (требования действовали до 2017 года) должен пройти процедуру регистрации в качестве работодателя в Пенсионном фонде, ФФОМС и ФСС, получив на руки соответствующие свидетельства.

С 2017 года ИП обязан только при трудоустройстве первого наёмного работника подать в ФСС информацию о том, что он начал трудовые отношения с физическим лицом. Сделать это нужно в установленные законодательством сроки – 30 календарных дней. Иначе предусмотрены штрафы за 90 дней просрочки – 5 000 р., свыше – 10 000 р.

Последовательность действий для оформления наёмного работника на ИП не сильно отличается от стандартной процедуры на предприятиях других форм собственности:

Принять от будущего сотрудника пакет документов, который включает в себя:

• Паспорт гражданина РФ, или альтернатива, для иностранных граждан. Трудоустройство иностранцев подразумевает оформление расширенного пакета, с приложением разрешительных бланков, а также прохождение дополнительных процедур в том числе и в ФМС;
• СНИЛС;
• трудовая книжка;
• диплом об образовании и сертификаты (если требуется для выполнения работ).

Если ранее физическое лицо не трудоустраивалось, оформление СНИЛС и трудовой книжки является обязательством ИП, как первого работодателя для такого сотрудника:

1. Принять заявление об оформлении в штат.
2. Составить трудовой или гражданско-правовой договор (используется только для разовых работ, в этом случае оформление трудовой книжки не требуется).
3. Оформить приказ о приёме в штат и начале исполнения трудовых обязанностей.
4. Составить личную карточку работника.
5. Не позднее недели с момента подписания трудового договора сделать запись в трудовой книжке.

Если работник не отработал 5 дней и уволился запись в трудовой можно не делать.

Прекращение ИП

В случаях, когда индивидуальный предприниматель решает закончить ведение бизнес-деятельности он должен в установленном законом порядке закрыть ИП. Процедура прекращения предпринимательства, так же, как и регистрации регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Порядок определён ст. 22.3 указанного акта. В случаях принудительного прекращения деятельности или смерти ИП регистрационные органы руководствуются полученными данными от государственных учреждений, судов или нотариата.

Что касается добровольного порядка, то ИП должен подать в структуры следующие документы:

1. Заявление, оформленное в установленном порядке.
2. Платёжку подтверждающую оплату государственной пошлины.
3. Свидетельства того, что он подал необходимые документы в Пенсионный фонд.

До официального оформления прекращения ведения предпринимательской деятельности физическое лицо сохраняет обязательства по уплате предусмотренных законом налогов и сборов, вне зависимости от того ведётся бизнес или нет, поэтому стоит учитывать, что такое завершение работы неприемлемо для самого ИП.

Вести деятельность и получать финансовую выгоду от неё в России без прохождения процедур государственной регистрации – незаконный вид заработка. При этом образование предприятия сложный и длительный процесс. Если вид хозяйственной деятельности позволяет, то большинство физических лиц выбирают регистрацию как индивидуальный предприниматель. Возможности, получаемые при этом, незначительно меньше, чем у юридических лиц, и нет претензий со стороны органов власти и порядка.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, ведущее коммерческую деятельность самостоятельно после госрегистрации в налоговой службе. Рассмотрим, какие права имеет гражданин в этом статусе, какие обязанности возложены на него, а также преимущества и недостатки регистрации ИП.

Разрешенные виды деятельности

Понятие «предпринимательская деятельность» в случае ИП согласно законодательству предполагает работу с получением прибыли лично для себя.

Предприниматель с этим статусом может организовать почти любой вид бизнеса, исключая те, что разрешено реализовывать только организациям, а именно:

• создавать, поставлять, ремонтировать спецтехнику для Вооруженных сил и оружие;
• заниматься охранной деятельностью;
• изготавливать и продавать алкоголь;
• являться страховщиком;
• предоставлять банковские услуги и многие другие, связанные с финансами (ломбарды, НПФ, инвестиционные фонды);
• производить лекарства, химические вещества.

Существуют другие типы бизнеса, недоступные для индивидуальных предпринимателей ввиду их масштабности: космические разработки, атомная энергетика. Любая коммерческая деятельность не должна подпадать под действие УК РФ.

Если индивидуальный предприниматель решил работать с товарами для детей, продуктами питания, оказывать косметологические или парикмахерские услуги, потребуются разрешительные документы от надзорных служб – пожарных, образовательных, потребительских, экологических. Иногда разрешения не достаточно, нужна еще и лицензия. Это касается фармацевтической, образовательной, медицинской деятельности, сферы перевозок различными видами транспорта.

Регистрируем ИП

Кто может стать ИП

Индивидуальным предпринимателем согласно ГК РФ может быть почти каждый дееспособный гражданин при достижении им 18 лет.

Несовершеннолетний сможет зарегистрировать ИП при официальном поручительстве родителей или опекунов (с 14 лет) либо после заключения брака (с 16 лет).

Помимо возраста, есть другие ограничения в получении статуса индивидуального предпринимателя. Зарегистрировать свое предприятие не могут военные, государственные и муниципальные служащие. Специалистам бюджетной сферы без особых полномочий (педагогам, медработникам, психологам и т.д.) разрешено открывать ИП.

Кто еще не может стать индивидуальным предпринимателем:

• граждане, лишенные права вести коммерческую деятельность, по судебному решению;
• коммерсанты, признанные банкротами;
• лица с незакрытой судимостью или находящиеся под следствием.

Тот, кто был вынужден закрыть бизнес по судебному приговору, может открыть новое предприятие лишь спустя год после этого. Создать ИП после процедуры банкротства возможно через пять лет. Также не возбраняется пройти регистрацию, если судимость будет погашена. Но коммерсант с уголовным прошлым не сможет начать бизнес, который связан со сферой образования, спорта, а также культурной, социально значимой деятельностью.

Еще один важный момент. Если вы уже зарегистрировали ИП, то не можете открыть еще одно, пока не закроете первое . При желании заниматься иной деятельностью, можно внести изменения в Единый госреестр (ЕГРИП), указав новые коды из перечня ОКВЭД.

Права и обязанности ИП

Под определение ИП подпадает официально зарегистрированное физическое лицо, предоставляющее услуги без образования коммерческой структуры. У индивидуального предпринимателя есть права и обязанности. К ним относятся:

Права	Обязанности
Право выбора рода деятельности в рамках законодательства.	Обязанность регулярных выплат налогов, отчислений на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
Право найма персонала с самостоятельным выбором оплаты их труда. Численность сотрудников зависит от выбранного режима налогообложения. Для увеличения штата коммерсанты могут объединяться в товарищества без образования юридического лица.	Обязанность оформления сотрудников согласно ТК.
Право выбора товара и ниши для развития бизнеса.	Обязанность соблюдения санитарных, экологических требований и нормативов.
Право свободного распоряжения доходами, самостоятельного определения цены предлагаемых товаров и услуг (без серьезного демпинга в выбранной сфере).	Обязанность уважать права покупателя, соблюдать пункты закона о защите прав потребителя.
Право передать управление ИП другому лицу по нотариально заверенной доверенности. Но если управляющий не справится с работой либо нарушит законодательство, отвечать придется самому бизнесмену.	Обязанность своевременно предоставлять отчетность, в частности, декларации о доходах. Если прибыль в налоговый период отсутствовала, в инспекцию ФНС направляют «нулевые» декларации.

Если индивидуальный предприниматель поменял данные (ФИО, адрес, род деятельности), он должен сообщить об этом в налоговую службу, внебюджетные фонды, другие надзорные органы.

Преимущества и недостатки ИП

Пять плюсов и пять минусов ИП

Перед открытием ИП стоит оценить все преимущества и недостатки этой формы бизнеса.

Основные достоинства ИП – это:

1. Возможность сменить тип деятельности без закрытия предприятия.
2. Быстрая и беспроблемная регистрация с малой госпошлиной (800 рублей).
3. Простота передачи отчетности, сравнительно низкая налоговая нагрузка.
4. Редкие, по сравнению с юридическими лицами, проверки надзорных органов, гораздо меньшие штрафы.
5. Получение льгот («налоговые каникулы», уменьшение ставки по налогам на некоторых режимах налогообложения), государственных субсидий.

Для начинающих самостоятельное плаванье в океане бизнеса, открыть ИП – лучший вариант. Потом можно расшириться и приобрести статус юридического лица.

К главным недостаткам такого предпринимательства относятся:

1. Ведение деятельности без образования юридического лица, на свой страх и риск. Предприниматель несет ответственность личным имуществом, даже тем, что не используется в коммерции.
2. Обязательная оплата взносов во внебюджетные фонды вне зависимости от доходов.
3. Невозможность продать или переоформить ИП, а также придумать красивое, запоминающееся название. Предприятие именуют по фамилии владельца.
4. Сложность работы с крупными партнерами – мегакорпорации считают не слишком престижными подобные партнерские отношения.
5. Определенные ограничения по масштабированию бизнеса, доходам, количеству работников, возможностям получения кредитов.

Если коммерсант получает прибыль без госрегистрации, ему грозят штрафные санкции, административная, налоговая или даже уголовная ответственность.

Если предприниматель накопил кредитов и долгов на сумму, превышающую полмиллиона, и просрочил выплаты более чем на три месяца, его объявят банкротом. Предприятие будет закрыто, а личное имущество предпринимателя выставят на торги. В лучшем случае развития событий удастся заключить с кредиторами мировое соглашение с указанием сроков выплаты долга.

Чтобы избежать возможных штрафов и других проблем, индивидуальный предприниматель обязан знать тонкости налогового, пенсионного, антимонопольного законодательства. Незнание их не освободит от карательных санкций в случае неисполнения. Дополнительно предпринимателю стоит открыть счет в банке, заказать печать. Это необязательно, но может существенно облегчить работу предприятия.